Suya Jincheng Certified Public Accountants Special General partnership
Suajian [2021] No 20
Rapport d’assurance du contrôle interne
Oriental Energy Co.Ltd(002221) tous les actionnaires:
Nous avons accepté le mandat d’examiner la confirmation de l’efficacité du contrôle interne par rapport aux états financiers au 31 décembre 2020, comme indiqué dans le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de 2020 du Conseil d’administration de Oriental Energy Co.Ltd(002221)
La direction de Donghua Co., Ltd. Est responsable de l’établissement et de l’amélioration du contrôle interne et du maintien de son efficacité conformément aux exigences des normes de base pour le contrôle interne des entreprises publiées par le Ministère des finances, ainsi que de la détermination de l’efficacité du contrôle interne en ce qui concerne les états financiers Au 31 décembre 2020. Notre responsabilité est d’exprimer une opinion d’assurance sur l’efficacité du contrôle interne lié aux états financiers de Donghua.
Nous avons effectué notre mission d’assurance conformément à la norme 3101 pour les autres missions d’assurance des comptables publics certifiés de la Chine, à l’exception de la vérification ou de l’examen de l’information financière historique. Le Code exige que nous planifions et effectuions des travaux d’assurance afin d’obtenir une assurance raisonnable que l’information sur l’objet d’assurance n’est pas entachée d’inexactitudes importantes. Au cours du processus d’assurance, nous avons mis en oeuvre des procédures qui comprennent la compréhension, la mise à l’essai et l’évaluation de la rationalité et de l’efficacité de la mise en oeuvre de la conception du contrôle interne, ainsi que d’autres procédures que nous jugeons nécessaires. Nous croyons que notre travail d’assurance fournit une base raisonnable pour exprimer une opinion.
Le contrôle interne comporte des limites inhérentes à la possibilité que des inexactitudes ne soient pas évitées ou détectées en raison de fraudes ou d’erreurs. En outre, étant donné que les changements de circonstances peuvent entraîner un contrôle interne inapproprié ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, l’efficacité future du contrôle interne est présumée risquée en fonction des résultats de l’assurance du contrôle interne.
À notre avis, Donghua Co., Ltd. A effectivement maintenu le contrôle interne lié aux états financiers sous tous ses aspects importants le 31 décembre 2020, conformément aux normes pertinentes des « normes de base pour le contrôle interne des entreprises» publiées par le Ministère des finances.
Ce rapport n’est utilisé qu’aux fins de l’émission d’obligations de sociétés convertibles par Donghua Co., Ltd. Et n’est pas utilisé à d’autres fins.
Su Ya Jincheng Certified Public Accountants China CPA: Yu longbin
(société en nom collectif spéciale)
CPA of China: Li Baixin
Nanjing, Chine 21 avril 2012
Rapport d’évaluation du contrôle interne en 2020
Oriental Energy Co.Ltd(002221) tous les actionnaires:
Sur la base de la surveillance quotidienne et de la surveillance spéciale du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et aux lignes directrices correspondantes, ainsi qu’à d’autres exigences réglementaires en matière de contrôle interne (ci – après dénommées « système de réglementation du contrôle interne de l’entreprise»), combinées au système de contrôle interne et aux mesures d’évaluation de Oriental Energy Co.Ltd(002221) (ci – après dénommé « la société»), Nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2020 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière de la société, il n’y a pas de défaut majeur du contrôle interne de l’information financière à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne. Le Conseil d’administration estime que la société a maintenu un contrôle interne efficace de l’information financière à Tous les égards importants conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de la société et aux dispositions pertinentes.
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des rapports non financiers de la société, la société n’a constaté aucun défaut majeur du contrôle interne des rapports non financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
Tenir pleinement compte des activités et des questions pertinentes de l’entreprise et de chaque département fonctionnel et déterminer les principales unités, activités et questions à inclure dans le champ d’évaluation et les domaines à haut risque conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent principalement: la société mère et ses filiales; La proportion du total des actifs de l’unit é incluse dans le champ d’évaluation par rapport au total des actifs des états financiers consolidés de la société est de 100%; La proportion du revenu d’exploitation de l’unit é incluse dans le champ d’évaluation par rapport au revenu d’exploitation des états financiers consolidés de la société est de 100%.
Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la responsabilité sociale, la culture d’entreprise, les activités en capital, les activités d’achat, la gestion des actifs, les activités de vente, les projets d’ingénierie, les Activités de garantie, l’externalisation des activités, le budget global, la gestion des contrats, la transmission interne de l’information, les systèmes d’information, etc.; Les principaux domaines à haut risque sont l’achat et la vente d’actifs, les opérations entre apparentés, l’utilisation des fonds collectés, les opérations de garantie, la gestion des stocks, les investissements importants et la divulgation d’informations.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise effectue l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et à l’Organisation.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
La norme quantitative prend le revenu d’exploitation et l’actif total comme indicateurs de mesure.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne sont mesurées en fonction des revenus d’exploitation lorsqu’elles sont liées à l’état des résultats. Le défaut est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, il peut entraîner une erreur d’information financière inférieure à 0,5% des recettes d’exploitation, un défaut important si plus de 0,5% mais moins de 1% des recettes d’exploitation et un défaut important si plus de 1% des recettes d’exploitation.
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs. Si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des erreurs d’information financière qui peuvent en résulter est inférieur à 0,5% du total de l’actif, il est considéré comme un défaut général, s’il dépasse 0,5% mais est inférieur à 1% du total de l’actif, il est considéré comme un défaut important et s’il dépasse 1% du total de l’actif, il est considéré comme un défaut important.
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Les principaux défauts des rapports financiers sont les suivants: fraude des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société; La société corrige les états financiers publiés; L’expert – comptable agréé a constaté qu’il y avait des inexactitudes importantes dans les rapports financiers de l’exercice en cours, mais le contrôle interne n’a pas constaté ces inexactitudes dans le processus d’exploitation; Le Comité d’audit et le Service d’audit exercent une surveillance inefficace sur les rapports financiers externes et le contrôle interne des rapports financiers de la société.
Les signes de lacunes importantes en matière d’information financière comprennent le fait que les conventions comptables n’ont pas été choisies et appliquées conformément aux PCGR et que des procédures et des contrôles antifraude n’ont pas été mis en place; Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de mesures compensatoires correspondantes pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales; Il existe une ou plusieurs lacunes dans le processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les rapports financiers préparés atteignent l’objectif réel et précis.
Les défauts généraux des rapports financiers se rapportent à d’autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts importants susmentionnés.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Si la perte directe de biens dépasse 1% du total des actifs de la société, compte tenu des mesures compensatoires et du taux d’écart réel, le montant en cause est considéré comme un défaut majeur; Si la perte directe de biens dépasse 0,5% mais est inférieure à 1% du total des actifs de la société, elle est considérée comme un défaut important; Si la perte directe de biens ne dépasse pas 0,5% du total des actifs de la société, elle est considérée comme un défaut général.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Les situations suivantes peuvent être considérées comme des défauts importants et d’autres comme des défauts importants ou généraux en fonction du degré d’influence: l’absence de processus de prise de décisions démocratiques dans l’entreprise, par exemple l’absence de processus de prise de décisions collectives; Violation des lois et réglementations nationales, en cas d’accident majeur de pollution de l’environnement de production de sécurité; Le personnel de direction ou le personnel technique des postes clés ont été perdus; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts majeurs ou importants, n’ont pas été corrigés; L’absence de contrôle institutionnel ou la défaillance systématique du système dans les activités importantes.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Selon les normes d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne financier, la société n’a pas de défauts majeurs ou de défauts importants dans le contrôle interne des rapports financiers au cours de la période considérée.
2. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Selon les critères d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne des rapports non financiers, aucun défaut important ou défaut important de contrôle interne des rapports non financiers de la société n’a été constaté au cours de la période considérée.
3. Il n’y a pas de défaut important ou de défaut important dans le contrôle interne de la société qui se poursuit au cours des années précédentes.
Description d’autres questions importantes liées au contrôle interne
La société n’a pas d’autres questions importantes liées au contrôle interne.
Oriental Energy Co.Ltd(002221) Board of Directors
21 avril 2021
