China Dive Company Limited(300526)
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
China Dive Company Limited(300526) tous les actionnaires:
Afin de renforcer et de normaliser le contrôle interne de l’entreprise, d’améliorer le niveau d’exploitation et de gestion de l’entreprise et la capacité de prévention des risques, de promouvoir le développement durable de l’entreprise et de protéger les droits et intérêts légitimes des actionnaires, conformément au droit des sociétés, aux normes de base pour le contrôle interne de l’entreprise, Conformément aux exigences des lois et règlements pertinents, tels que les lignes directrices pour l’exploitation normalisée des sociétés cotées au Gem de la Bourse de Shenzhen et les normes de gouvernance des sociétés cotées, nous avons procédé à une auto – inspection complète et approfondie du contrôle interne et de l’exploitation actuels de la société, et nous avons évalué La rationalité et l’efficacité du contrôle interne de la société au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
Déclaration du Conseil d’administration
Le Conseil d’administration et tous les administrateurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu. Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société; Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne du Conseil d’administration; La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement l’authenticité, l’exactitude, l’exhaustivité, l’efficience et l’efficacité de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise
Conformément à l’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers de la société, le système et les exigences connexes ont maintenu un contrôle interne efficace dans tous les aspects importants à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Selon l’identification des défauts de contrôle interne des rapports non financiers de la société, à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne, la société n’a constaté aucun défaut important dans le contrôle interne des rapports non financiers.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent la société mère, la filiale à part entière et la filiale Holding, y compris China Dive Company Limited(300526) Zhongqian Equipment (Hong Kong) Co., Ltd., Shenzhen Wall Wei Sports Products Manufacturing Co., Ltd., Shenzhen zhongqian Siasun Robot&Automation Co.Ltd(300024) Co., Ltd., Sanya zhongqian Outdoor Sports Co., Ltd., xilotia Co., Ltd., huanya Semiconductor (Hong Kong) Co., Ltd. Et yangyue Control Co., Ltd. La base d’évaluation des unités commerciales importantes incluses dans le champ d’évaluation est la suivante: le total des actifs représente 5% du total des actifs dans les états financiers consolidés de la société, le total des revenus d’exploitation représente 5% du total des revenus d’exploitation dans les états financiers consolidés de la société, le total des bénéfices avant impôt représente 5% du total des bénéfices dans les états financiers consolidés de la société, et l’une des trois cibles représente une filiale importante. Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent la structure organisationnelle, les ressources humaines, les achats, la gestion des actifs, le budget global, les ventes, les activités d’investissement, la garantie externe, les opérations connexes, les rapports financiers, etc.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
1. Structure organisationnelle
Afin de planifier, de coordonner et de contrôler efficacement les activités opérationnelles, l’entreprise a raisonnablement déterminé la forme et la nature de l’unit é organisationnelle, mis en oeuvre le principe de la séparation des postes incompatibles, divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs au sein de chaque unité organisationnelle et formé un mécanisme d’équilibre mutuel. Entre – temps, il est pratiquement indépendant des actionnaires contrôlants de la société. La société a désigné du personnel spécial chargé de l’audit interne afin d’assurer la mise en œuvre du système de contrôle comptable pertinent. 2. Ressources humaines
L’entreprise a mis en place et mis en œuvre des systèmes de gestion du personnel plus scientifiques, tels que l’emploi, la formation, la rotation des postes, l’évaluation, les récompenses et les peines, la promotion et l’élimination, et a embauché suffisamment de personnel pour lui permettre d’accomplir les tâches assignées.
3. Achats
L’entreprise a raisonnablement planifié et mis en place des organisations et des postes pour les achats et les paiements. Clarifier les procédures de demande d’achat, d’approbation, d’achat et d’acceptation des stocks. Le paiement des comptes créditeurs et des paiements anticipés ne peut être effectué qu’après que toutes les formalités pertinentes ont été accomplies. En ce qui concerne l’autorisation, dans le cadre de l’autorisation du siège social de l’entreprise, les entreprises subordonnées peuvent gérer indépendamment les achats et les paiements à l’étranger. L’entreprise n’a pas de lacunes importantes dans le contrôle des achats et des paiements.
4. Gestion des biens
La société a mis en place un système de post – responsabilité pour la gestion des actifs physiques, qui peut contrôler les liens clés tels que l’acceptation, l’entreposage, la réception, l’émission, la conservation et l’élimination des actifs physiques, et a pris des mesures telles que la répartition des responsabilités, l’inventaire physique régulier, les dossiers de biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., afin de prévenir efficacement le vol, le vol, les dommages et les pertes importantes de divers actifs physiques.
5. Budget global
L’entreprise a mis en place un système de contrôle des coûts et des dépenses et un système budgétaire complet, qui peuvent bien gérer les coûts et les dépenses et établir les normes de dépenses. Toutefois, la comparaison des résultats réels et des objectifs prévus en temps opportun et l’application des résultats comparatifs au travail réel ne sont pas encore approfondies et opportunes.
6. Ventes
L’entreprise a élaboré une politique de vente réalisable et a précisé les principes de tarification, les normes et conditions de crédit, les méthodes de collecte, les responsabilités et les pouvoirs des organisations et du personnel impliqués dans les activités de vente. La vente de biens et la prestation de services de main – d’oeuvre entre entreprises dans le cadre d’une société par actions sont réglées à un prix de règlement interne uniforme. Le système de responsabilité en matière de recouvrement des paiements est mis en œuvre, et la gestion du recouvrement des paiements de rapprochement est forte. L’entreprise et les entreprises subordonnées mettent en œuvre la responsabilité en matière de recouvrement des paiements au Département des ventes et considèrent le taux de recouvrement des paiements de vente comme l’un des principaux indicateurs d’évaluation. En ce qui concerne l’autorité, dans le cadre de l’autorisation du siège social de la société, les entreprises subordonnées peuvent traiter indépendamment les affaires de vente de marchandises, de prestation de services de main – d’œuvre et de règlement des paiements d’argent.
7. Activités d & apos; investissement
Afin de contrôler strictement les risques d’investissement, la société a mis en place une procédure scientifique de prise de décisions en matière d’investissement à l’étranger et mis en œuvre un système de responsabilité pour les grandes décisions en matière d’investissement. L’autorité correspondante en matière d’investissement à l’étranger est concentrée au Siège de la société (Le mécanisme de prise de décisions par les autorités à différents niveaux de la société pour différents montants d’investissement est adopté). Toutes les succursales ne sont pas autorisées à investir à l’étranger sans autorisation.
La gestion de l’établissement, de l’évaluation, de la prise de décisions, de la mise en oeuvre, de la gestion, des revenus et de la disposition des investissements est forte. L’entreprise ne s’écarte pas sensiblement de ses politiques et procédures d’investissement.
8. Garantie externe
La société est en mesure de contrôler strictement le comportement en matière de garantie, d’établir des procédures de prise de décisions en matière de garantie et un système de responsabilité, de préciser les principes de garantie, les normes et conditions de garantie, la responsabilité en matière de garantie et d’autres éléments connexes, de gérer rigoureusement la conclusion du contrat de garantie, de comprendre et de maîtriser en temps opportun la situation opérationnelle et financière de la partie garantie afin de prévenir les risques potentiels et d’éviter et de réduire les pertes potentielles.
9. Opérations entre apparentés
La société a formulé des mesures de gestion des opérations entre apparentés, qui précisent clairement l’autorité d’examen et d’approbation des opérations entre apparentés, les procédures de prise de décisions et l’examen des questions pertinentes relatives aux opérations entre apparentés, normalisent les opérations avec les parties liées, s’efforcent de respecter les principes d’honnêteté, de crédibilité, d’équité, d’équité et d’ouverture et protègent les intérêts de la société et des actionnaires minoritaires.
10. Rapports financiers
Afin d’aider la société à normaliser la préparation des rapports financiers, de prévenir les effets importants que les comportements inappropriés de la société peuvent avoir sur les rapports financiers et d’assurer l’authenticité et la fiabilité de l’information comptable, le manuel comptable et le système de gestion financière ont été élaborés conformément aux lois et règlements pertinents de l’État et aux dispositions pertinentes des Statuts concernant le rapport d’évaluation, qui énoncent clairement la base de préparation des rapports financiers, les principales conventions comptables et les estimations comptables. Sur la base de l’exploitation continue, la société comptabilise et mesure les opérations et les événements réels conformément aux normes comptables pour les entreprises – normes de base et à d’autres normes, et établit des rapports comptables sur cette base.
En 2020 China Dive Company Limited(300526)
En 2021 et au – delà, afin d’éliminer l’impact des questions susmentionnées sur les rapports financiers, la société a accompagné l’expert – comptable agréé annuel pour compléter les documents pertinents par des visites, des lettres de confirmation et d’autres formes. Le revenu de vente de 73143 millions de RMB peut être confirmé, et le montant non confirmé restant est de 12378 millions de RMB.
En ce qui concerne les problèmes actuels de contrôle interne de l’entreprise en matière d’information financière, l’entreprise a l’intention de prendre les mesures suivantes pour les améliorer: (1) Renforcer l’éducation et la formation en éthique professionnelle du personnel financier et d’affaires de l’entreprise afin d’améliorer la capacité opérationnelle et le niveau de travail du personnel financier et d’affaires concerné;
Renforcer la gestion comptable quotidienne et la vérification des comptes, contrôler l’ensemble du processus de circulation des documents d’affaires et bien archiver, clarifier davantage les procédures de traitement des documents pertinents et améliorer le système de post – responsabilité afin que la dynamique des activités commerciales puisse être reflétée en temps opportun et avec précision dans le système comptable.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément aux normes de base pour le contrôle interne de l’entreprise, aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise, aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise, au contrôle interne formulé par l’entreprise et aux systèmes et méthodes pertinents.
Le Conseil d’administration de la société distingue le contrôle interne en matière d’information financière du contrôle interne en matière d’information non financière conformément aux exigences de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux du système de normes de contrôle interne de la société, en combinaison avec des facteurs tels que l’échelle de la société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit pour le risque et la tolérance au risque, et a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Défauts majeurs du projet défauts importants défauts généraux
Inexactitudes potentielles du total des actifs dans les états consolidés ≥ 5% 2% ≤ inexactitudes potentielles ＜ 5% inexactitudes potentielles ＜ 2%
Résultat total des états consolidés
Erreur potentielle ≥ 5% 2% ≤ erreur potentielle ＜ 5% erreur potentielle ＜ 2% valeur absolue
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
L’impact potentiel des inexactitudes causées par des défauts de contrôle interne est mesuré par la valeur absolue du bénéfice total dans les états consolidés en ce qui concerne le compte de résultat, tandis que l’impact potentiel des inexactitudes causées par des défauts de contrôle interne est mesuré par le total de l’actif dans les états consolidés en ce qui concerne Le bilan.
Dans les circonstances suivantes, il est reconnu qu’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports financiers:
L’environnement de contrôle de l’entreprise est invalide;
Les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de la société trichent et causent des pertes importantes et des effets négatifs à l’entreprise;
L’expert – comptable agréé a constaté qu’il y avait des inexactitudes importantes dans les états financiers de l’exercice en cours, mais le contrôle interne de la société n’a pas constaté ces inexactitudes dans le processus d’exploitation.
La surveillance du contrôle interne par le Comité d’audit de la société et les institutions d’audit interne est inefficace.
Dans les cas suivants, il est reconnu qu’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports financiers:
Ne pas choisir et appliquer les conventions comptables conformément aux PCGR;
Aucune procédure de lutte contre la fraude et aucune mesure de contrôle n’ont été mises en place;
Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales;
Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et complet.
Les défauts généraux désignent les défauts de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants susmentionnés.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Défauts majeurs: le montant de la perte représente 7% ou plus du bénéfice total vérifié de l’année précédente;
Défauts importants: le montant de la perte représente de 4% (dont 2%) à 7% du bénéfice total vérifié de l’année précédente;
Défauts généraux: le montant de la perte est inférieur à 4% du bénéfice total vérifié de l’année précédente
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
1) défauts majeurs: absence de procédures démocratiques de prise de décisions: les procédures de prise de décisions entraînent des erreurs majeures; L’absence de contrôle institutionnel ou de défaillance systématique des activités importantes et l’absence de contrôle compensatoire efficace; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts importants, n’ont pas été corrigés; Autres circonstances qui ont un impact négatif important sur l’entreprise.
Défauts importants: les procédures décisionnelles entraînent des erreurs générales; Les systèmes ou systèmes opérationnels importants présentent des lacunes; La perte de personnel d’affaires dans les postes clés est grave; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts importants, n’ont pas été corrigés; Autres situations qui ont un impact négatif important sur l’entreprise.
Défauts généraux: faible efficacité du processus décisionnel; Les systèmes ou systèmes opérationnels généraux présentent des lacunes; La perte de personnel d’affaires dans les postes généraux est grave; Les défauts généraux n’ont pas été corrigés.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Selon les normes d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne en matière d’information financière, les défauts importants suivants ont été constatés dans le contrôle interne en matière d’information financière de la société au cours de la période considérée:
En 2020, le revenu de vente de 197121 millions de RMB provenant des ventes intérieures de China Dive Company Limited(300526)
En 2021 et au – delà, afin d’éliminer l’impact des questions susmentionnées sur les rapports financiers, la société a accompagné l’expert – comptable agréé annuel pour compléter les documents pertinents par des visites, des lettres de confirmation et d’autres formes. Le revenu de vente de 73143 millions de RMB peut être confirmé, et le montant non confirmé restant est de 12378 millions de RMB.
En ce qui concerne les problèmes de contrôle interne des états financiers de la société au cours de la période précédente, la société a pris les mesures suivantes pour les améliorer:
