China Dive Company Limited(300526)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
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Raisons de la provision pour dépréciation des actifs
Afin de refléter plus fidèlement et plus précisément la situation des actifs et la situation financière de la société, conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales, aux normes comptables pour les entreprises commerciales no 8 – dépréciation des actifs, aux conventions comptables de la société et à d’autres dispositions pertinentes, conformément au principe de prudence, des réserves pour dépréciation des actifs sont constituées pour les principaux actifs de la société, tels que les stocks, les actifs incorporels et l’achalandage, qui peuvent présenter des signes de dépréciation. Portée et montant de la provision pour dépréciation des actifs
Le test de dépréciation a été effectué sur les stocks et les actifs incorporels détenus par la société, ainsi que sur les groupes d’actifs liés à l’acquisition d’actions de Shenzhen Blue Sports Co., Ltd. (ci – après dénommée « Blue sports») pour former la survaleur, et la perte de valeur accumulée est de 56 772852,71 RMB. Les détails sont les suivants:
Retrait courant du projet (Unit é: Yuan)
Stocks 724863,00
Actifs incorporels 48 867269,85
Blue Sports Goodwill Assets Group 718071986
Total 56 772852,71
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
Inventaire
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire, mais pour les stocks de grande quantité et de faible prix unitaire, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire.
Critères de comptabilisation de la valeur de réalisation nette des stocks:
Les matières premières sont principalement utilisées par l’entreprise pour la production. La valeur de réalisation nette est le prix de marché à la date de référence de l’évaluation ou le prix de vente estimatif moins les frais d’aliénation en fonction de la quantité vérifiée de chaque actif.
En ce qui concerne les produits et les coûts de production, selon la quantité vérifiée lors de l’inspection et de la vérification de chaque actif, le coût plus le bénéfice approprié est considéré comme le prix de marché ou le prix de vente estimatif à la date de référence de l’évaluation, et le montant net après déduction des frais d’aliénation est considéré comme la valeur de réalisation nette.
Pour l’évaluation des marchandises en stock, la valeur de réalisation nette est le prix de marché ou le prix de vente estimatif à la date de référence de l’évaluation, moins les frais d’aliénation, en fonction de la quantité vérifiée après l’inventaire de chaque actif.
Pour l’évaluation des marchandises expédiées, la valeur nette réalisable est le prix de vente net convenu dans le contrat de vente moins les frais de cession, sur la base de la quantité vérifiée après l’inventaire de chaque actif.
Actifs incorporels
1. Droit de gestion contractuelle des terres
Cette méthode d’évaluation du droit d’utilisation des terres adopte respectivement la méthode d’approximation des coûts et la méthode de correction du coefficient du prix de référence des terres, puis détermine finalement le prix du marché du droit d’utilisation des terres de l’objet d’évaluation par une analyse complète de la méthode de calcul et de ses résultats de calcul.
La méthode d’approximation des coûts est fondée sur la somme des coûts d’acquisition et de mise en valeur des terres, ainsi que sur certains intérêts, bénéfices, impôts et gains d’appréciation des terres pour déterminer le prix des terres.
La méthode de correction du coefficient de prix de base des terres consiste à utiliser les résultats de l’évaluation du prix de base des terres et du tableau du coefficient de correction du prix de base des terres pour comparer les conditions régionales et les conditions individuelles des terres à évaluer avec les conditions moyennes de la région où elles se trouvent, Conformément au principe de substitution, et à choisir le coefficient de correction correspondant pour corriger le prix de base des terres par rapport au tableau du coefficient de correction. Ensuite, la méthode d’obtention du prix de la parcelle à évaluer à la date de la période d’évaluation.
2. Propriété foncière
La méthode d’évaluation du droit d’utilisation des terres adopte la méthode du marché de la méthode des transactions comparables, puis détermine le prix du marché de la propriété foncière de l’objet d’évaluation par une analyse complète de la méthode de calcul et de ses résultats de calcul.
Approche fondée sur le marché – l’approche fondée sur les opérations comparables utilise l’information sur les opérations portant sur des actifs identiques ou similaires à l’actif sous – jacent pour obtenir des indicateurs de valeur. Lorsqu’il y a eu peu de transactions récentes, l’évaluateur peut tenir compte du prix des actifs identiques ou similaires cotés ou offerts à la vente, à condition que la pertinence de ces informations soit clairement établie, analysée et documentée. Ceci est parfois appelé une méthode de liste comparable. L’exigence technique d’une telle approche consiste à établir des propriétés comparables en réduisant les ventes et les produits raisonnablement comparables à un dénominateur commun. Pour ce faire, on ajuste la différence entre la propriété et les ventes et les listes considérées comme comparables.
Blue Sports Goodwill Assets Group
Au cours du test de dépréciation, les flux de trésorerie au cours des cinq prochaines années sont estimés en fonction de l’achalandage du Groupe d’actifs, de la croissance historique des performances du Groupe d’actifs concerné, de la tendance au développement de l’industrie et des changements de l’environnement du marché, et le niveau des flux de trésorerie au cours de la cinquième année de la période de prévision est supposé être maintenu au cours des années suivantes. Les principales données utilisées dans les flux de trésorerie comprennent les recettes prévues, les coûts d’exploitation et les autres dépenses connexes, qui sont déterminées à partir de l’expérience historique et des prévisions de l’évolution du marché. Le taux d’actualisation raisonnable est utilisé comme taux d’actualisation avant impôt pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs. Le taux d’actualisation adopté tient compte du coût de la dette, du taux d’intérêt des obligations du Trésor à long terme et du taux de rendement attendu du marché, qui reflète le risque du Groupe d’actifs. Les flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs sont actualisés en fonction du taux d’actualisation avant impôt du Groupe d’actifs afin de calculer le montant recouvrable du Groupe d’actifs contenant l’achalandage et de déterminer si une provision pour dépréciation de l’achalandage est nécessaire.
Ce test de dépréciation comprend la gamme des groupes d’actifs liés à l’achalandage, la valeur comptable, la valeur actuelle des flux de trésorerie estimés et le montant de l’achalandage à retirer, comme indiqué dans le tableau suivant:
Unit é monétaire: 10 000 RMB
Numéro de série contenu montant
1 Total des actifs à l’exclusion de l’achalandage 3 496,81
2 total du passif 956,55
3 100% Goodwill amount 430968
4 dépréciation de la survaleur accumulée 3 131,87
5. La valeur comptable du Groupe d’actifs de bonne volonté à la date de référence est de 371807
6. The estimated Current Cash Flow Value of Shenzhen Blue with Goodwill Assets Group 300000
7 Provision pour dépréciation de l’achalandage 718,07
Selon le rapport d’évaluation des actifs no 2 – 5 de kunyuan appraisal report [2022] publié par kunyuan Assets Appraisal Co., Ltd. Employé par la société, la valeur actuelle estimée des flux de trésorerie du Groupe d’actifs de Shenzhen Blue goodwill est de 30 millions de RMB, soit 7 810700 RMB de moins que la valeur comptable. La perte de valeur de Goodwill confirmée par la société pour cette période est de 7 810700 RMB, dont 7 810700 RMB attribuables à la perte de valeur de Goodwill confirmée par la société.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs sur la société
Le montant total de la provision pour dépréciation des actifs est de 56 772852,71 RMB. La perte de valeur est incluse dans le compte de résultat de la société pour 2021, ce qui entraîne une diminution du bénéfice net attribuable aux propriétaires de la société mère dans les états consolidés de la société pour 2021 de 56 772852,71 RMB.
Avis sur la provision pour dépréciation des actifs
Le Conseil d’administration estime que cette provision pour dépréciation d’actifs est conforme aux normes comptables pour les entreprises et aux autres dispositions pertinentes ainsi qu’à la situation réelle des actifs de la société. Après la dépréciation des actifs de cette provision, les états financiers peuvent refléter plus fidèlement la situation financière de la société et contribuer à fournir des informations comptables plus véridiques et plus fiables. Le Conseil d’administration a approuvé la provision pour dépréciation des actifs de cette provision par cinq voix et une abstention.
Avis du Conseil des autorités de surveillance sur la provision pour dépréciation des actifs
Le Conseil des autorités de surveillance estime que cette provision pour dépréciation d’actifs est conforme aux normes comptables pour les entreprises et aux autres dispositions pertinentes ainsi qu’à la situation réelle des actifs de la société. Après la dépréciation des actifs de cette provision, les états financiers peuvent refléter plus fidèlement la situation financière de la société et contribuer à fournir des informations comptables plus véridiques et plus fiables. Le Conseil des autorités de surveillance accepte la provision pour dépréciation des actifs de cette provision. Avis des administrateurs indépendants sur la provision pour dépréciation des actifs
Les administrateurs indépendants Sun Changxing et Bao jinhong ont estimé que la provision pour dépréciation des actifs de la société était fondée sur le principe de prudence, qu’elle était conforme aux exigences des lois, règlements et règles de surveillance pertinents, tels que les normes comptables pour les entreprises commerciales, et qu’elle était conforme à la situation réelle des actifs de la société. Après la provision pour dépréciation, la provision pour dépréciation peut refléter plus fidèlement la situation financière et les résultats d’exploitation de la société, sans préjudice des intérêts de la société et de tous les actionnaires. Les procédures de prise de décisions relatives à la provision pour dépréciation des actifs sont conformes aux lois, règlements et statuts pertinents et sont légales et efficaces. Les administrateurs indépendants Sun Changxing et Bao jinhong ont accepté de retirer cette provision pour dépréciation d’actifs.
L’administrateur indépendant Bao Qun a remis en question l’opinion selon laquelle la dépréciation des actifs de la société était beaucoup plus élevée que la moyenne des sociétés du même secteur et s’est abstenu de voter sur la proposition de retrait de la provision pour dépréciation des actifs.
Documents à consulter
1. Résolution adoptée à la trente – quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration;
2. Résolution de la 21e réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance;
3. Opinions indépendantes des administrateurs indépendants sur les questions pertinentes de la trente – quatrième réunion du quatrième Conseil d’administration.
Avis est par les présentes donné.
China Dive Company Limited(300526) Conseil d’administration
22 avril 2022
