China Dive Company Limited(300526)
Rapport d & apos; audit
Ahsz (2022) No 01320047
Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants (Special General partnership)
20 avril 2012
Table des matières
Page de départ du projet rapport de vérification 1
États financiers
Bilan consolidé 1
État consolidé des résultats 3
État consolidé des flux de trésorerie 4
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5
Bilan 7
État des résultats 9
État des flux de trésorerie 10
État des variations des capitaux propres des actionnaires 11
Note 13 aux états financiers
Rapport d & apos; audit
Ahsz (2022) No 0132047 China Dive Company Limited(300526) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de China Dive Company Limited(300526)
L’état des flux de trésorerie de la société, l’état consolidé et l’état des variations des capitaux propres des actionnaires de la société, ainsi que les notes afférentes aux états financiers pertinents.
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves », ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de China Dive Company Limited(300526) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la consolidation et de la société en 2021. II. Fondement des réserves
Industries connexes sur la base desquelles les recettes de vente de 197121 millions de RMB provenant des recettes d’exploitation de China Dive Company Limited(300526) en 2020 sont comptabilisées
Absence de documents d’affaires, China Dive Company Limited(300526)
Au cours de la vérification de l’exercice en cours, nous avons mis en oeuvre des procédures de vérification telles que l’inspection, la lettre de confirmation et l’entrevue pour éliminer ou modifier les questions réservées au cours de l’exercice précédent. En raison de l’impact de la portée limitée de la vérification, nous n’avons pas mis en oeuvre les procédures de vérification correspondantes pour la base de comptabilisation des recettes de vente de 12 378000 RMB afin d’obtenir des preuves de vérification suffisantes et appropriées pour confirmer l’authenticité et l’exactitude de ces recettes. Cette question a ou peut avoir une incidence sur la comparabilité des données de la période en cours et des données correspondantes.
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du China Dive Company Limited(300526) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec réserve.
Principales incertitudes liées à la poursuite des activités
Nous attirons l’attention des utilisateurs des états financiers sur le fait que, comme indiqué à la note 3 (II) des états financiers, China Dive Company Limited(300526) Ces questions ou circonstances indiquent l’existence d’une incertitude importante qui pourrait soulever des doutes importants quant à la viabilité de China Dive Company Limited(300526) . Cette question n & apos; a pas d & apos; incidence sur l & apos; opinion des commissaires aux comptes.
Iv. Autres informations
La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. En plus des questions décrites dans la section « fondement des réserves » et dans la section « incertitude importante liée à la poursuite des activités », nous avons déterminé que les questions suivantes sont des questions de vérification clés qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification. Dépréciation des actifs à long terme 1.
Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes VI (Ⅸ) « immobilisations» et VI (Ⅸ) « immobilisations incorporelles» des états financiers, la valeur comptable totale des actifs à long terme au 31 décembre 2021 était de 266326 millions de RMB, dont 1779987 millions de RMB pour les immobilisations et 883274 millions de RMB pour les actifs incorporels. La dépréciation des actifs à long terme est importante pour les états financiers China Dive Company Limited(300526) .
Comme indiqué à la note 4 (XXII) « dépréciation des actifs à long terme » des états financiers, China Dive Company Limited(300526) Étant donné que des jugements et des estimations importants de la direction sont impliqués dans les tests de dépréciation, où il peut y avoir des erreurs ou des biais potentiels de la direction, nous avons identifié la comptabilisation de la dépréciation à long terme des actifs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour confirmer la dépréciation des actifs à long terme sont les suivantes:
Comprendre l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne lié à l’identification par la direction des signes de dépréciation des actifs et au calcul du montant recouvrable;
Obtenir la base de jugement de la direction sur la question de savoir s’il y a des signes de dépréciation des actifs à long terme et analyser leur rationalité; Les actifs à long terme pertinents ont fait l’objet d’une enquête sur place et des procédures de surveillance ont été mises en œuvre;
Évaluer si la méthode d’évaluation adoptée par la direction est appropriée et si les hypothèses et les jugements clés adoptés dans l’évaluation sont raisonnables, et examiner le processus de calcul et les résultats connexes;
Comprendre les antécédents, l’expérience du projet et les compétences professionnelles des organismes de services d’évaluation et des évaluateurs engagés par la direction, comprendre le contenu du travail des évaluateurs et évaluer les hypothèses et les résultats de l’évaluation;
Examiner les informations relatives à la dépréciation des actifs à long terme.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note VI (XIII), la valeur comptable totale de l’achalandage au 31 décembre 2021 s’élevait à 4 597400 RMB. China Dive Company Limited(300526) Le montant recouvrable est calculé à l’aide de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Il est nécessaire de prévoir correctement le taux de croissance à long terme des flux de trésorerie futurs du Groupe d’actifs concerné et de déterminer raisonnablement le taux d’actualisation utilisé pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs concerné, ce qui implique des estimations et des jugements importants de la direction. Par conséquent, la dépréciation de l’achalandage est identifiée comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour confirmer la dépréciation de l’achalandage sont les suivantes:
Évaluer l’efficacité des principaux contrôles internes de la direction liés au test de dépréciation de l’achalandage;
Examiner la détermination par la direction du Groupe d’actifs et la méthode de répartition de l’achalandage;
Évaluer l’indépendance et la compétence des experts en évaluation engagés par la direction;
Discuter avec la direction et les experts en évaluation de la pertinence des méthodes d’évaluation et du caractère raisonnable du modèle d’évaluation, des principales hypothèses et du choix des paramètres;
Comparer les données clés telles que le taux de croissance des revenus, la marge brute et les dépenses d’exploitation avec les résultats antérieurs de l’entreprise et le budget de gestion, et évaluer soigneusement les hypothèses clés et le caractère raisonnable des estimations utilisées dans le modèle d’évaluation;
Vérifier le modèle de taux d’actualisation de l’expert en évaluation et le comparer au taux d’actualisation d’une entreprise comparable de la même industrie.
La rationalité du choix du taux d’actualisation;
Vérifier les informations relatives à la dépréciation de l’achalandage.
Nous avons déterminé qu’il n’y avait pas d’autres questions de vérification clés qui devaient être communiquées dans le rapport de vérification, à l’exception de celles décrites dans la section « fondement des réserves » et dans la section « incertitude importante liée à la poursuite des activités ».
Vi. Responsabilité de la direction et de la direction à l & apos; égard des états financiers
China Dive Company Limited(300526)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité opérationnelle continue du China Dive Company Limited(300526)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière du China Dive Company Limited(300526)
7. Responsabilités de l’ACP en matière de vérification des états financiers notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de China Dive Company Limited(300526) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de China Dive Company Limited(300526)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés sur les renseignements financiers de l’entité ou de l’activité commerciale du China Dive Company Limited(300526) pour exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes. De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. APC (Group) Certified Public Accountants of China:
(société en nom collectif spéciale) (partenaire de projet)
CPA of China:
Beijing, Chine 20 avril 2002
