Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
Rapport d & apos; audit
31 décembre 2021
Table des matières
Rapport d’audit Page 1 – 6 II. États financiers Page 7 – 14
Bilan consolidé Pays – Bas
Bilan de la société mère Pays – Bas
État consolidé des résultats Pays – Bas
État des résultats de la société mère Pays – Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays – Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays – Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays – Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 14 III. Notes relatives aux états financiers Page 15 – 87
Rapport d & apos; audit
Tianjian Shen [2022] No 3048
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir les notes III (XXVII) et V (II) 1 des états financiers pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes.
Le revenu d’exploitation de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) En 2021, Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
Les conditions suivantes doivent être remplies pour la comptabilisation des recettes provenant des produits vendus sur le marché intérieur: la société a livré les produits au client conformément au contrat et le client a accepté les produits, le paiement des marchandises a été recouvré ou le certificat de perception a été obtenu et les avantages économiques pertinents sont susceptibles d’entrer, Les principaux risques et avantages liés à la propriété des produits ont été transférés et la propriété légale des produits a été transférée. La confirmation du revenu des produits exportés doit satisfaire aux conditions suivantes: la société a déclaré les produits en douane et a quitté le port conformément au contrat et a obtenu le connaissement.
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de la compagnie Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) Entre – temps, la comptabilisation des recettes implique un jugement important de la direction. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si la méthode de comptabilisation des recettes est appropriée; Mettre en œuvre des procédures d’analyse des revenus d’exploitation et de la marge brute sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d’identifier s’il existe des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les raisons de ces fluctuations;
Pour les recettes de vente intérieure, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats de vente, les commandes, les factures de vente, les documents d’émission et les documents de signature des clients; En ce qui concerne les recettes d’exportation, obtenir des renseignements électroniques sur les ports et les vérifier par rapport aux registres comptables, et vérifier les documents justificatifs tels que les contrats de vente, les déclarations d’exportation, les connaissements et les factures de vente par échantillonnage;
En combinaison avec la correspondance sur les comptes débiteurs, les ventes de la période en cours sont envoyées aux principaux clients par échantillonnage;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Voir les notes III (Ⅹ) et V (Ⅰ) 4 des états financiers pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes.
Au 31 décembre 2021, le solde comptable des comptes débiteurs de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
La direction mesure la provision pour pertes sur la base des caractéristiques de risque de crédit de chaque créance, sur la base d’une seule créance ou d’une combinaison de créances, en fonction d’un montant équivalent à la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée. En ce qui concerne les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur une base individuelle, la direction tient pleinement compte des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, évalue les flux de trésorerie attendus et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs dont la perte de crédit prévue est mesurée par portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l’âge du compte, fait référence à l’expérience historique en matière de perte de crédit et ajuste les comptes débiteurs en fonction de l’estimation prospective, établit un tableau comparatif de l’âge du compte débiteurs et du taux de perte de crédit prévu et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence. Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que la dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation des comptes débiteurs, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner la radiation ou l’inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l’évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction reconnaît correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs;
Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, obtenir et vérifier les prévisions de la direction sur les flux de trésorerie reçus prévus, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base du portefeuille; Évaluer la rationalité du tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit et d’estimations prospectives; Vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris le vieillissement des comptes débiteurs, le taux de perte historique, etc.) et le calcul exact de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction;
Confirmer par écrit les comptes débiteurs et confirmer l’authenticité et l’exactitude du solde des comptes débiteurs;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
Le niveau de gouvernance d’entreprise (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») supervise le processus d’information financière de la société.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
21 avril 2012
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
Notes relatives aux états financiers
Année 2021
Unit é monétaire: RMB Ⅰ. Informations de base de la société
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) (ci – après appelée la société ou la société) est l’ancienne Hangzhou zhengguang Resin Co., Ltd. (ci – après appelée la Hangzhou zhengguang Company). La Hangzhou zhengguang Company a été créée conjointement par Hangzhou zhengguang Chemical Group Co., Ltd. Et Yuhang tangqi Town Asset Management Co., Ltd. Et a été enregistrée auprès de l’administration de l’industrie et du commerce de Yuhang le 9 février 1996. La société a obtenu la licence d’entreprise de personne morale avec le numéro d’enregistrement 143 Hangzhou zhengguang Company a été changée en société par actions le 30 septembre 2007 comme date de référence, et a été gérée par l’administration de l’industrie et du commerce de la province du Zhejiang le 29 décembre 2007.
