Notes relatives aux états financiers
Année 2021
Informations de base de l’entreprise
Profil de l’entreprise
Unittec Co.Ltd(000925) (ci – après appelée la société ou la société) a été approuvé par le Gouvernement populaire de la province du Zhejiang dans le document Zhejiang zhengfa [1998] no 224 Registered place: 17 / F, Building 4, Shuangcheng international, 1785 Jianghan Road, Binjiang District, Hangzhou. Représentant légal: Pan Lichun. Le capital social actuel de la société est de 558086062 RMB, le capital social total est de 558086062 actions, la valeur nominale de chaque action est de 1 RMB. Les actions de la société ont été cotées à la Bourse de Shenzhen.
L’entreprise exerce des activités liées au transport ferroviaire, aux semi – conducteurs et à la protection de l’environnement, dont les principales activités comprennent l’ingénierie mécanique et électrique du transport ferroviaire, la production et la vente de silicium monocristallin et de ses produits, ainsi que l’exploitation et l’entretien des installations de traitement des eaux usées.
Les états financiers et les notes afférentes aux états financiers ont été présentés au public avec l’approbation du Conseil d’administration de la société le 20 avril 2022.
Champ d’application de la fusion
Les filiales de la société incluses dans le champ d’application de la fusion en 2021 comprennent Zhejiang HAINA Semiconductor Co., Ltd., Zhejiang Insigma Technology Co.Ltd(600797) zhonghe Rail Transit Engineering Co., Ltd. Et Sichuan zhonghe Intelligent Control Technology Co., Ltd. Pour plus de détails, voir la note VII « capitaux propres dans d’autres entités».
Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Sur la base de l’exploitation continue et en fonction des opérations et des événements réels, la société doit se conformer aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances et à diverses normes comptables spécifiques, aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’interprétation des Normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées « normes comptables pour les entreprises commerciales»), En outre, la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières établit les états financiers conformément aux règles de divulgation et de déclaration des informations des sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers (révisées en 2014).
Évaluation de la capacité de fonctionnement durable
La compagnie n’a pas d’événements ou de circonstances qui soulèvent des doutes importants quant à l’hypothèse d’une exploitation continue dans les 12 mois suivant la fin de la période de déclaration.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
Exercice comptable
L’exercice comptable commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
Cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation normal se réfère à la période allant de l’achat d’actifs pour le traitement à la réalisation de liquidités ou d’équivalents de trésorerie. La société considère 12 mois comme un cycle d’exploitation et la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
Monnaie fonctionnelle
La société et ses filiales nationales adoptent le RMB comme monnaie de base comptable. Les filiales étrangères de la société sont converties en RMB lors de la préparation des états financiers en fonction de la monnaie dans laquelle elles opèrent dans l’environnement économique principal.
La monnaie utilisée par la société pour établir les états financiers est le RMB.
Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises est une opération ou un événement dans lequel deux ou plusieurs entreprises distinctes sont fusionnées pour former une entité déclarante. Les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle.
1. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle
Si les entreprises participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et que le contrôle n’est pas temporaire, il s’agit d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle.
L’actif et le passif de la partie fusionnée acquis par la société dans le cadre d’un regroupement d’entreprises, à l’exception des ajustements dus à des conventions comptables différentes, sont mesurés en fonction de la valeur comptable de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. La réserve de capital est ajustée en fonction de la différence entre la part de la valeur comptable des capitaux propres du propriétaire de la partie combinée obtenue par la société dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée (ou la valeur nominale totale des actions émises); Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
La fusion d’entreprises sous le même contrôle est réalisée par plusieurs opérations étape par étape. La somme de la valeur comptable des investissements détenus avant la fusion et de la valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée à la date de la fusion, la différence entre la valeur comptable des actifs nets acquis dans la fusion et la réserve de capital (prime de capital – actions) est ajustée. Si la réserve de capital est insuffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés. Pour les prises de participation à long terme détenues par la partie qui fusionne avant d’acquérir le droit de contrôle de la partie fusionnée, les bénéfices et pertes pertinents, les autres éléments du résultat global et les autres variations des droits et intérêts du propriétaire qui ont été comptabilisés entre la date d’acquisition des actions initiales et la date à laquelle la partie qui fusionne et la partie fusionnée sont sous le contrôle final de la même partie, la date la plus tardive étant retenue, sont déduits respectivement des bénéfices non répartis d’ouverture ou des bénéfices et pertes courants au cours de la période visée par l’état comparatif. Les autres éléments du résultat global découlant de la réévaluation par l’entité faisant l’objet d’un investissement du passif net ou de la variation de l’actif net du régime à prestations déterminées sont exclus.
2. Traitement comptable des regroupements d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle
Lorsqu’une entreprise participant à une fusion n’est pas contrôlée en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle.
La différence entre le coût de fusion de la société à la date d’achat et la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur obtenu dans le cadre de la fusion est comptabilisée comme achalandage; Si le coût combiné est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur acquis et la mesure du coût combiné sont d’abord examinées. Si le coût combiné est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion après examen, la différence est incluse dans le résultat courant.
Si, à la date d’achat ou à la fin de la période de fusion, la juste valeur de tous les actifs payés en contrepartie de la fusion ne peut être déterminée raisonnablement en raison de divers facteurs, ou si la juste valeur de tous les actifs et passifs identifiables de l’acquéreur est obtenue au cours de la fusion, La société comptabilise la fusion d’entreprises sur la base de la valeur provisoirement déterminée à la fin de la période de fusion. Si d’autres informations sont obtenues dans un délai de 12 mois à compter de la date d’achat, indiquant qu’il est nécessaire d’ajuster la valeur initialement déterminée temporairement, un ajustement rétroactif est effectué à la même date d’achat et les informations du rapport comparatif fournies sur la base de la valeur temporaire sont ajustées en conséquence; L’ajustement du coût de la combinaison d’entreprises ou de la valeur des actifs et passifs identifiables acquis dans la combinaison d’entreprises après 12 mois à compter de la date d’achat est effectué conformément aux principes de la norme comptable pour les entreprises commerciales No 28 – modification des conventions comptables, des estimations comptables et de la correction des erreurs comptables.
Les différences temporaires déductibles de l’acquéreur obtenues par la société dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui ne remplissent pas les conditions de comptabilisation des actifs d’impôt différé sur le revenu à la date d’achat ne sont pas comptabilisées. Dans un délai de 12 mois à compter de la date d’achat, si de nouveaux renseignements ou d’autres renseignements sont obtenus indiquant que la situation pertinente existe à la date d’achat et que les avantages économiques découlant de la différence temporaire déductible de l’acquéreur à la date d’achat peuvent être réalisés, les actifs d’impôt sur le revenu différé pertinents sont comptabilisés et l’achalandage est réduit. Si l’achalandage n’est pas suffisant pour être compensé, la différence est comptabilisée comme résultat courant; À l’exception de ce qui précède, les actifs d’impôt sur le revenu différé liés à la fusion d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle et qui est réalisée par plusieurs opérations étape par étape, la question de savoir si ces opérations multiples sont des « opérations globales» est jugée conformément aux normes comptables pour les entreprises. Les conditions et les effets économiques des opérations multiples sont conformes à une ou plusieurs des situations suivantes, ce qui indique généralement que les opérations multiples doivent être comptabilisées comme un ensemble d’opérations: (1) ces opérations sont effectuées simultanément ou en tenant compte des effets mutuels; (2) l’ensemble de ces opérations permet d’obtenir un résultat commercial complet; La survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération; Une transaction n’est pas économique à elle seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres transactions.
S’il s’agit d’une « opération globale», chaque opération est traitée comme une opération pour laquelle le droit de contrôle est acquis. S’il ne s’agit pas d’une « opération globale», dans les états financiers consolidés, les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et sa valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant; Les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global et les variations des capitaux propres des autres propriétaires sont converties en revenus courants à la date d’achat, à l’exception des autres éléments du résultat global résultant de la réévaluation par l’entité faisant l’objet d’un investissement des variations du passif net ou de l’actif net du régime à prestations déterminées.
3. Traitement des coûts de transaction liés à la fusion d’entreprises
Les frais d’audit, de services juridiques, d’évaluation et de consultation et les autres frais de gestion connexes engagés pour la combinaison d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants au moment où ils sont engagés. Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance.
Méthode d’établissement des états financiers consolidés
1. Portée de la consolidation
La portée de la consolidation des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Le contrôle signifie que la société a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’elle bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’elle est en mesure d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur le montant du rendement. Le champ d’application de la fusion comprend la société et toutes ses filiales. Les filiales désignent les entités contrôlées par la société (y compris les parties séparables de l’entreprise et de l’entité faisant l’objet d’un investissement, les entités structurées, etc.).
2. Méthode de préparation des états financiers consolidés
La société établit des états financiers consolidés sur la base de ses propres états financiers et de ceux de ses filiales et d’autres informations pertinentes. La société établit des états financiers consolidés, considère l’ensemble du Groupe d’entreprises comme une entité comptable et reflète la situation financière globale, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société conformément aux exigences de détermination, de mesure et de présentation des normes comptables pour les entreprises concernées et aux conventions comptables unifiées. Les états financiers consolidés compensent l’incidence des opérations et des transactions internes entre la société et les filiales et entre les filiales sur le bilan consolidé, le compte de résultat consolidé, l’état consolidé des flux de trésorerie et l’état consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires.
Les filiales et les entreprises ajoutées au cours de la période de déclaration en raison d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle sont réputées être incluses dans le champ d’application de la fusion de la société à compter de la date à laquelle elles sont contrôlées par la partie contrôlante finale, et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie à compter de la date à laquelle elles sont contrôlées par la partie contrôlante finale sont inclus dans le compte de résultat consolidé et le compte de flux de trésorerie consolidé respectivement. Au cours de la période de déclaration, le montant d’ouverture du bilan consolidé est ajusté en même temps que les éléments pertinents du rapport comparatif. L’entité du rapport consolidé est réputée exister depuis le moment où le Contrôleur final commence à contrôler.
Si une filiale est ajoutée en raison d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle au cours de la période en cours, le montant d’ouverture du bilan consolidé n’est pas ajusté; Les états financiers sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs nets identifiables à la date d’achat. Inclure les revenus, les dépenses et les bénéfices des filiales de la date d’achat à la fin de la période dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale de la date d’achat à la fin de la période sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie. Les capitaux propres, les bénéfices et les pertes des actionnaires minoritaires des filiales et le résultat global de l’exercice en cours sont présentés séparément sous la rubrique capitaux propres des propriétaires dans le bilan consolidé, la rubrique bénéfice net et le résultat global total dans le compte de résultat consolidé. Les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent le solde résultant de la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, et les capitaux propres minoritaires sont compensés.
3. Achat d’actions d’actionnaires minoritaires et cession partielle d’actions de filiales sans perte de contrôle
La différence entre le coût de l’investissement de capitaux propres à long terme nouvellement acquis par la société en raison de l’achat de capitaux propres minoritaires et la part de l’actif net de la filiale calculée de façon continue à compter de la date d’achat ou de la date de fusion, calculée sur la base du ratio de participation nouvellement augmenté, Et la différence entre le prix de cession obtenu à la suite de la cession partielle de participations dans des filiales sans perte de contrôle et la part de l’actif net de la filiale calculée en permanence à partir de la date d’achat ou de la date de fusion correspondant à la cession de participations à long terme est ajustée pour tenir compte de la prime de capital dans la réserve de capital du bilan consolidé. Si la prime de capital dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
4. Disposition des capitaux propres des filiales en cas de perte de contrôle
Si la société dispose d’une filiale au cours de la période en cours, les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale du début à la date de disposition sont inclus dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale du début à la date de cession sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie. Si le droit de contrôle sur la filiale initiale est perdu en raison de la cession d’une partie des prises de participation ou pour d’autres raisons, la société réévalue les prises de participation restantes après la cession en fonction de leur juste valeur à la date de la perte du droit de contrôle. La somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des capitaux propres et de la juste valeur des capitaux propres résiduels, moins la somme de la part de l’actif net et de l’achalandage de la filiale d’origine calculée en continu à compter de la date d’achat sur la base du ratio de participation initial, et la différence résultante est incluse dans le revenu de placement de la période en cours au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu. Les autres éléments du résultat global liés aux prises de participation de la filiale d’origine sont comptabilisés sur la même base que les actifs et passifs pertinents directement cédés par l’acheteur au moment de la perte de contrôle (c’est – à – dire que les autres éléments sont transférés au revenu de placement courant en plus des variations du passif net ou de l’actif net résultant de la réévaluation du régime à prestations déterminées de la filiale d’origine). Par la suite, le reste des capitaux propres est mesuré conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales no 2 – placements de capitaux propres à long terme ou des normes comptables pour les entreprises commerciales no 22 – comptabilisation et mesure des instruments financiers. Voir la note III (19) « placements de capitaux propres à long terme» ou la note III (10) « instruments financiers» pour plus de détails.
5. Disposition progressive des participations dans des filiales jusqu’à la perte de contrôle
Si la société dispose d’un investissement en capitaux propres dans une filiale par étapes au moyen de plusieurs opérations jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu, elle doit déterminer si toutes les opérations qui disposent d’un investissement en capitaux propres dans une filiale jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu sont des opérations globales.
Lorsque toutes les opérations relatives à la cession de participations dans des filiales jusqu’à la perte du droit de contrôle sont des opérations globales, toutes les opérations sont comptabilisées comme une opération de cession de filiales et de perte du droit de contrôle; Toutefois, la différence entre chaque prix de cession et la part de l’actif net de la filiale correspondant à l’investissement cédé avant la perte du droit de contrôle est comptabilisée comme autre résultat global dans les états financiers consolidés et transférée au résultat courant de la perte du droit de contrôle en même temps que la perte du droit de contrôle.
S’il ne s’agit pas d’une opération globale, le traitement comptable de chaque opération est effectué conformément aux principes applicables à la « cession partielle d’un investissement de capitaux propres à long terme dans une filiale sans perte de contrôle» et à la « perte de contrôle d’une filiale initiale en raison de la cession d’un investissement de capitaux propres partiel ou pour d’autres raisons» (voir le paragraphe précédent pour plus de détails). C’est – à – dire que la différence entre chaque prix de cession avant la perte du droit de contrôle et la part correspondante de la valeur comptable de l’actif net de la filiale calculée en permanence à partir de la date d’achat est incluse dans la réserve de capital (prime de capital – actions) en tant qu’opération de capitaux propres. En cas de perte du droit de contrôle, les bénéfices et pertes de l’exercice en cours ne sont pas transférés. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord
