Code des valeurs mobilières: Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) titre abrégé: Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Annonce de la provision pour pertes de valeur sur créances et pertes de valeur sur actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de la divulgation de l’information et l’absence de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Raisons de la perte de valeur du crédit et de la perte de valeur des actifs
Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
En 2021, la société et ses filiales ont comptabilisé une perte de valeur de crédit de 101423 080,93 RMB et une perte de valeur d’actif de 162492 964,87 RMB. Les détails de la provision sont les suivants:
Perte de valeur du crédit
Unit é monétaire actuelle du projet (Yuan)
Pertes sur créances irrécouvrables sur d’autres créances – 55 287357,81
Pertes sur créances irrécouvrables à long terme – 5 354615,97
Pertes sur créances irrécouvrables sur billets à recevoir 487894432
Pertes sur créances irrécouvrables – 43 585646,35
Pertes sur créances irrécouvrables sur paiements anticipés – 2 074405,12
Total – 10142308093
Perte de valeur des actifs
Montant actuel du projet
Perte de prix à la baisse des stocks et perte de valeur des coûts d’exécution du contrat – 69 453993,25
Perte de valeur sur placements de capitaux propres à long terme
Perte de valeur de l’achalandage – 7943356568
Montant actuel du projet
Perte de valeur des actifs contractuels – 1360540594
Total – 162492 964,87
Les questions relatives à la provision pour pertes de valeur sur créances et à la provision pour pertes de valeur sur actifs ont été examinées et approuvées à la vingt – huitième réunion du cinquième Conseil d’administration et à la dix – huitième réunion du cinquième Conseil des autorités de surveillance de la société. La provision n’a pas besoin d’être soumise à l’assemblée générale annuelle des actionnaires de la société en 2021 pour examen.
Incidence de la provision pour pertes de valeur sur le crédit et de la provision pour pertes de valeur sur les actifs sur la société
Cette provision pour dépréciation du crédit et perte de valeur des actifs réduira le bénéfice d’exploitation de la société en 2021 de 263916 045,80 RMB, qui a été vérifié et confirmé par Guangdong cheng’An Xin Certified Public Accountants (Special General partnership). Normes de comptabilisation et méthodes de comptabilisation des pertes de valeur sur créances et des pertes de valeur sur actifs
Perte de valeur de crédit accumulée: factures à recevoir, comptes débiteurs, paiements anticipés et autres comptes débiteurs de la société, comptes débiteurs à long terme.
La société évalue la perte de crédit prévue des actifs financiers évalués au coût amorti, des actifs financiers (titres de créance) évalués à la juste valeur et dont la variation est incluse dans les autres éléments du résultat global, des contrats de garantie financière, etc., individuellement ou en combinaison.
Sur la base des caractéristiques communes du risque de crédit, la société divise les instruments financiers en différentes combinaisons. Les caractéristiques communes du risque de crédit adoptées par la société comprennent le type d’instrument financier, la cote de risque de crédit, le portefeuille vieillissant, etc. Pour plus de détails sur les critères d’évaluation individuels et les caractéristiques du risque de crédit de portefeuille des instruments financiers concernés, voir la note (vii) 7 du rapport annuel 2021 de la société, critères d’évaluation individuels et caractéristiques du risque de crédit de portefeuille des instruments financiers concernés.
Compte tenu des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, la société calcule le montant pondéré en fonction de la probabilité de la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat et les flux de trésorerie à recevoir en prévision du risque de défaut, et confirme la perte de crédit prévue.
Si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, la société mesure sa provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue de l’instrument financier pendant toute sa durée de vie; Si le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, la société mesure sa provision pour pertes à un montant égal à la perte de crédit prévue de l’instrument financier au cours des 12 prochains mois. Le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur.
La société compare le risque de défaut de paiement d’un instrument financier à la date de clôture du bilan et le risque de défaut de paiement à la date de comptabilisation initiale afin de déterminer la variation relative du risque de défaut de paiement au cours de la durée prévue de l’instrument financier, afin d’évaluer si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale. En règle générale, si le délai dépasse 30 jours, la société considère que le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative, à moins qu’il n’y ait des preuves concluantes que le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale.
Si le risque de crédit de l’instrument financier est faible à la date de clôture du bilan, la société considère que le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis sa comptabilisation initiale.
S’il existe des éléments de preuve objectifs indiquant qu’un actif financier a subi une dépréciation du crédit, la société retire la provision pour dépréciation de cet actif financier sur une base individuelle.
En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels résultant d’opérations régies par la norme comptable pour les entreprises commerciales no 14 – revenus (2017), qu’ils contiennent ou non des éléments de financement importants, la société mesure toujours sa provision pour pertes d’un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée.
En ce qui concerne les créances locatives, la société a choisi de toujours mesurer sa provision pour pertes à un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée.
Si la société ne s’attend plus raisonnablement à ce que les flux de trésorerie contractuels des actifs financiers puissent être recouvrés en tout ou en partie, le solde comptable des actifs financiers est directement réduit.
1. Effets à recevoir
La compagnie détermine s éparément la perte de crédit des billets à recevoir qui évaluent individuellement le risque de crédit et choisit toujours de mesurer la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours de la durée.
Lorsqu’il n’est pas possible d’évaluer les éléments de preuve suffisants de la perte de crédit attendue au niveau d’un seul instrument à un coût raisonnable, la compagnie, se référant à l’expérience historique de la perte de crédit, combinée à la situation actuelle et au jugement sur la situation économique future, divise les billets à recevoir En plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule la perte de crédit attendue sur une base combinée. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Méthode de retrait fondée sur le nom de la combinaison pour déterminer la combinaison
Le tiroir de la banque sans risque de crédit a une cote de crédit plus élevée. Il n’y a pas eu de perte de crédit historique de référence dans l’histoire de la facture. La défaillance de l’instrument d’échange de devises a entraîné un risque de perte de crédit extrêmement faible. Le tiroir de la banque sans risque de crédit peut effectuer l’inspection à court terme et a une forte capacité de payer les obligations contractuelles de flux de trésorerie en fonction de la situation actuelle. Et les émetteurs commerciaux à faible risque de crédit ont une cote de crédit plus élevée pour les conditions économiques futures. Dans l’histoire, il n’y a pas eu de défaut de paiement de la provision pour créances irrécouvrables de mesure prévue et l’acceptation n’est pas en retard.
2. Créances, actifs contractuels et autres créances
La société détermine s éparément la perte de crédit des créances qui font l’objet d’une évaluation individuelle du risque de crédit et choisit toujours de mesurer la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours de la durée.
Lorsqu’il n’est pas possible d’évaluer des éléments de preuve suffisants de la perte de crédit prévue à un coût raisonnable au niveau d’un seul instrument, la société divise les comptes débiteurs en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule la perte de crédit prévue sur une base combinée, en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinaison avec la situation actuelle et le jugement de la situation économique future. La combinaison est déterminée sur la base suivante:
Méthode de retrait fondée sur le nom de la combinaison pour déterminer la combinaison
À l’exception des créances pour lesquelles une provision pour pertes a été mesurée séparément, la société
Identique ou similaire à l’année précédente, par tranche d’âge
La perte de crédit attendue des créances présentant des caractéristiques de risque de crédit similaires entre l’âge et l’ensemble de la durée est fondée sur la perte de crédit attendue entre l’âge et l’ensemble de la durée, compte tenu de l’information prospective, afin de déterminer la provision pour pertes. Dans le cadre de la combinaison de référence du taux de perte de crédit attendu de ce groupe, la société comptabilise et retire le tableau de ventilation des créances commerciales en fonction des différents secteurs d’activité.
Pour 2 combinaisons: combinaison 1 plaque d’équipement de fabrication intelligente et combinaison 2
Plaque d’équipement de la batterie au lithium.
En ce qui concerne les pertes historiques de crédit, les créances des parties liées incluses dans le champ d’application de la consolidation sont vérifiées en fonction de la combinaison des parties liées dans le champ d’application de la consolidation et de la mesure des réserves pour créances irrécouvrables en fonction de la situation actuelle et de la situation économique future prévue.
3. Créances à long terme
La société détermine séparément sa perte de crédit pour les créances à long terme d’un montant unique important qui ont subi une dépréciation de crédit après la comptabilisation initiale. Lorsqu’il n’est pas possible d’évaluer des éléments de preuve suffisants de la perte de crédit prévue à un coût raisonnable au niveau d’un seul instrument, la société divise les créances à long terme en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit, en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinaison avec la situation actuelle et le jugement sur la situation économique future, et calcule la perte de crédit prévue sur une base combinée.
Provision pour dépréciation des stocks
Après un inventaire complet des stocks à la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées ou ajustées au moindre du coût des stocks et de la valeur de réalisation nette. Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de produits de base directement utilisés pour la vente, tels que les produits finis, les stocks de produits de base et les matières utilisées pour la vente, est déterminée en déduisant le coût de vente estimatif et les taxes connexes du prix de vente estimatif de ces stocks; Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de matières nécessitant un traitement est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits finis produits du coût estimatif à engager, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes jusqu’à l’achèvement; La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité des stocks détenus est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette des stocks excédentaires est calculée sur la base du prix de vente général.
À la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments.
Si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, le montant de la dépréciation est rétabli et inversé dans le montant de la provision pour dépréciation des stocks initialement constituée, et le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
Provision pour dépréciation des prises de participation à long terme
Lorsqu’il existe des preuves objectives de dépréciation des investissements dans des filiales, des entreprises associées et des coentreprises à la date de clôture du bilan, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées en fonction de la différence entre la valeur comptable et le montant recouvrable.
Provision pour dépréciation de l’achalandage
Lors du test de dépréciation de l’achalandage, la valeur recouvrable est déterminée en fonction de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs. La valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs est généralement déterminée selon la méthode du revenu, c’est – à – dire en choisissant le taux d’actualisation approprié pour déterminer le montant actualisé des flux de trésorerie futurs estimés générés par le Groupe d’actifs pendant l’utilisation continue et la disposition finale. La prévision des flux de trésorerie futurs prévus est fondée sur le mode de gestion et d’exploitation actuel d’un groupe d’actifs spécifique, et la situation actuelle du Groupe d’actifs est la suivante:
