Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Rapport d’audit et états financiers de l’exercice 2012
Table des matières
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 9
États financiers vérifiés
1. Bilan consolidé 10 – 11
2. Bilan de la société mère 12 – 13
3. État consolidé des résultats 14
4. État des résultats de la société mère 15
5. État consolidé des flux de trésorerie 16
6. État des flux de trésorerie de la société mère 17
7. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 18 – 19
8. État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 20 – 21
Notes relatives aux états financiers 1 – 182
Guangdong chenganxin Certified Public Accountants (Special General partnership) Guangdong chenganxin Certified Public Accountants LLP audit report
Xingxingshen [2022] No 0665 Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les principales questions de vérification qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification sont les suivantes:
Comptabilisation des recettes
1. In 2021, Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) Nous avons donc déterminé que la comptabilisation des recettes était une question de vérification clé. Voir la note III (XXVII) et la note V (42) pour l’information sur les catégories de revenus.
2. Les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre relativement à cette importante question de vérification comprennent principalement:
Comprendre et évaluer la conception du contrôle interne dans le processus de vente de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Inspecter le contrat de vente par échantillonnage et interviewer la direction, analyser le moment du transfert du droit de contrôle des marchandises et évaluer la rationalité des conventions comptables de confirmation des revenus de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Mettre en œuvre des procédures d’examen analytique des recettes d’exploitation et des bénéfices bruts afin de déterminer le caractère raisonnable des variations des recettes d’exploitation et des marges brutes au cours de la période en cours.
Vérifier l’existence d’une relation d’association entre le client et l’entreprise par Hithink Royalflush Information Network Co.Ltd(300033)
Effectuer les procédures suivantes pour les revenus d’exploitation par échantillonnage:
Sélectionnez un échantillon pour vérifier les documents originaux confirmant les revenus d’exploitation et vérifier l’authenticité des revenus d’exploitation. Entre – temps, une partie des documents originaux est extraite et vérifiée par rapport aux registres comptables afin de vérifier l’intégrité des recettes d’exploitation. Fournir des lettres de confirmation aux principaux clients, effectuer des visites sur place et visiter les sites d’affaires des clients ayant un volume de ventes élevé afin de vérifier l’authenticité des revenus d’exploitation de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) Company.
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation afin d’évaluer si les revenus d’exploitation ont été inclus dans l’exercice comptable approprié.
Dépréciation des créances
1. Au 31 décembre 2021, Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) Le solde comptable des comptes débiteurs de la société était:
La provision pour créances irrécouvrables s’élevait à 102782 200 RMB et la valeur comptable à 404427 600 RMB. Pour plus de détails sur la divulgation de l’information pertinente, veuillez consulter les conventions comptables décrites à la note 3 « principales conventions comptables et estimations comptables (Ⅹ) 6, méthodes d’essai et méthodes de traitement comptable de la dépréciation des actifs financiers » et à la note 5 « notes relatives aux éléments des états financiers consolidés (Ⅴ) Comptes débiteurs ».
La direction mesure la provision pour pertes sur la base des caractéristiques de risque de crédit de chaque créance, sur la base d’une seule créance ou d’une combinaison de créances, en fonction d’un montant équivalent à la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée. En ce qui concerne les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur une base individuelle, la direction tient pleinement compte des informations raisonnables et fondées sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, évalue les flux de trésorerie attendus et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs dont la perte de crédit prévue est mesurée par portefeuille, la direction divise le portefeuille en fonction de l’âge du compte, fait référence à l’expérience historique en matière de perte de crédit et ajuste les comptes débiteurs en fonction de l’estimation prospective, établit un tableau comparatif de l’âge du compte débiteurs et du taux de perte de crédit prévu et détermine la provision pour créances irrécouvrables accumulée en conséquence.
Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important et que le critère de dépréciation des comptes débiteurs implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre sont les suivantes:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Examiner la radiation ou l’inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l’évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction reconnaît correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs;
Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, obtenir et vérifier les prévisions de la direction sur les flux de trésorerie reçus prévus, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base du portefeuille; Évaluer la rationalité du tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit et d’estimations prospectives; Vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris l’âge des comptes débiteurs, le taux de perte historique, le taux de migration, etc.) et vérifier l’exactitude du calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation de l’achalandage
1. Au 31 décembre 2021, le solde comptable de l’achalandage dans le bilan consolidé de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) Dont: (1) Le solde comptable de la survaleur résultant de l’acquisition de Shenzhen Dayu jingdiao Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée Shenzhen Dayu) s’élève à 729348100 RMB et la provision pour dépréciation de la survaleur à 71768800 RMB; Le solde comptable de la survaleur résultant de l’acquisition de Shenzhen yinhao Automation Equipment Co., Ltd. (ci – après dénommée Shenzhen yinhao) s’élevait à 81174 millions de RMB et la provision pour dépréciation de la survaleur à 44159 millions de RMB; Le solde comptable de la survaleur résultant de l’acquisition de Dongguan chaoye Precision Equipment Co., Ltd. (ci – après dénommée Dongguan chaoye) s’élevait à 3844765 millions de RMB, sans dépréciation de la survaleur. Conformément aux normes comptables pour les entreprises, la société effectue un test de dépréciation au moins à la fin de chaque année pour l’achalandage résultant de la fusion d’entreprises. Le critère de dépréciation exige que le montant recouvrable du Groupe d’actifs concerné, y compris l’achalandage, soit estimé, c’est – à – dire le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur du Groupe d’actifs concerné moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs concerné. Pour déterminer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs concerné, la direction doit prévoir correctement le taux de croissance moyen à long terme des flux de trésorerie futurs du Groupe d’actifs concerné et déterminer raisonnablement le taux d’actualisation utilisé pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs concerné, ce qui implique l’utilisation d’estimations et de jugements comptables importants par la direction, compte tenu de l’importance de l’achalandage dans l’ensemble des états financiers. Par conséquent, nous considérons la dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de notre vérification. Pour plus de détails, voir la note V (XIX) des états financiers.
2. Les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre relativement à cette importante question de vérification comprennent principalement:
Analyser le jugement de la direction à la fin de l’année sur la question de savoir s’il y a des signes de dépréciation possible du Groupe d’actifs, y compris l’achalandage, et vérifier si les hypothèses clés telles que le taux de croissance des revenus prévu lors de l’évaluation du montant recouvrable du Groupe d’actifs par la Direction sont raisonnables par rapport au budget et au plan de développement stratégique à long terme de l’entreprise, ainsi qu’au développement industriel et à la situation économique et environnementale.
Il s’agit de l’utilisation par la direction des travaux d’experts, de l’utilisation de nos experts en évaluation pour évaluer la compétence, la compétence professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation engagés par la direction, et de l’examen des résultats des travaux d’évaluation des experts de la direction.
Vérifier si la divulgation de l’évaluation de la dépréciation de l’achalandage dans les notes financières satisfait aux exigences des normes comptables pour les entreprises.
Comptabilité des stocks
1. Au 31 décembre 2021, Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) La valeur comptable de la ligne de production d’automatisation de l’équipement spécial, de l’équipement de batterie au lithium et de la structure fonctionnelle précise est respectivement de 99 890000 RMB, 172072 500 RMB et 27 625500 RMB. Étant donné que les stocks représentent 38,48% de l’actif total et que certains stocks sont âgés, il peut y avoir un risque de dépréciation. Par conséquent, nous considérons cette question comme un élément clé de la vérification. Voir la note III (XII) et la note V (VIII) des états financiers pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes.
2. Les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre relativement à cette importante question de vérification comprennent principalement:
Obtenir le système de gestion des stocks de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
En combinaison avec la répartition des stocks de l’entreprise, sélectionnez les stocks de l’entrepôt pour mettre en oeuvre la procédure de surveillance des stocks afin de connaître la quantité et l’état des stocks à la fin de la période.
Comprendre les politiques et les méthodes de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks et évaluer leur caractère raisonnable. Obtenir le tableau de calcul de la provision pour amortissement des stocks et vérifier l’exactitude de la provision pour amortissement des stocks par recalcul.
Il s’agit de l’utilisation par la direction des travaux d’experts, de l’utilisation de nos experts en évaluation pour évaluer la compétence, la compétence professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation engagés par la direction, et de l’examen des résultats des travaux d’évaluation des experts de la direction.
Obtenir et vérifier la liste détaillée de l’âge des stocks de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Examiner le traitement comptable des stocks et des réserves de prix à la baisse des stocks, ainsi que leur présentation dans les rapports financiers.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) Company.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Vérification des comptes effectuée conformément aux normes d & apos; audit
