Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 007408
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 11010148202216901360
Nom du rapport: Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) rapport de vérification
No de rapport: Dahua Shen Zi [2022] 007408
Nom de l’entreprise vérifiée: Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Nom du cabinet comptable: Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 22 avril 2022
Date du rapport: 14 avril 2022
Yang Qian (4301 Tecon Biology Co.Ltd(002100) 44),
Signé par:
Tan zhiqing (110101480287)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 7 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère Tableau 10 Variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère Tableau 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 118
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 007408 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
1. Comptabilisation des revenus des produits logiciels;
2. Dépréciation de l’achalandage.
Détermination des revenus des produits logiciels
1. Description de l’événement
En 2021, le montant des revenus des produits logiciels était de 1026554900 RMB, et la proportion des revenus des produits logiciels dans les revenus d’exploitation courants était de 99,75%. L’entreprise s’occupe principalement de la recherche, du développement et de la vente de produits logiciels, principalement par des canaux en ligne, et fournit des produits logiciels et des services à valeur ajoutée connexes aux utilisateurs mondiaux par l’intermédiaire de la sector – forme de commerce électronique auto – construite. Étant donné que les clients finaux des produits logiciels vendus en ligne de l’entreprise sont principalement des consommateurs individuels à l’étranger, le nombre de commandes de vente pour les transactions en ligne est relativement élevé, le montant des commandes individuelles est relativement faible et le nombre de clients finaux est relativement important. La question de savoir si la confirmation des revenus de vente des produits logiciels est vraie, exacte et complète a une incidence importante sur les résultats d’exploitation de l’entreprise, de sorte que nous considérons la confirmation des revenus des produits logiciels comme une question d’audit clé.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification de l’authenticité, de l’exactitude et de l’exhaustivité de la comptabilisation des revenus de vente de produits logiciels comprennent:
Comprendre les processus opérationnels spécifiques et le système de contrôle interne en consultant les documents pertinents, en interrogeant le personnel clé et en effectuant des tests de passage, évaluer les risques liés aux processus opérationnels de vente et de collecte, tester l’efficacité du fonctionnement du contrôle interne lié aux processus opérationnels de vente et de collecte, y compris l’Exécution du processus d’achat en enregistrant un compte sur une sector – forme tierce en tant que consommateur, Vérifier l’information sur les commandes des consommateurs et l’information sur les commandes enregistrée par le système CBS, mesurer l’actualité et l’exactitude de l’amarrage de l’information sur les commandes des consommateurs entre le système CBS et la sector – forme tierce; Mener des entrevues avec la direction afin d’analyser et d’évaluer le moment du transfert des risques importants et des récompenses liés à la comptabilisation des revenus, puis d’évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de vente de l’entreprise est approprié; Nous avons effectué des essais indépendants sur le système d’information Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Connaître les changements apportés à la sector – forme tierce de coopération en 2021, obtenir l’Accord de coopération de la nouvelle sector – forme et l’Accord de coopération de modification de la sector – forme coopérative originale, et consulter les principales conditions contractuelles telles que la norme de Commission et de partage, la norme de perception des frais de Service, la méthode de règlement et la période de règlement;
Exporter les détails de la commande de vente de la sector – forme tierce, vérifier le montant comptabilisé du revenu comptable de l’entreprise et le montant détaillé de la commande de vente de la sector – forme, et vérifier s’il y a un retour anormal au cours de la période en cours; Faire correspondre les détails de la commande de vente aux détails du système CBS de l’entreprise et vérifier s’il y a un grand nombre d’achats répétés dans la même boîte aux lettres;
Obtenir le flux bancaire de tous les comptes bancaires de la société, vérifier les détails du paiement des ventes indiqués dans le flux bancaire et les détails du paiement des ventes exportés de la sector – forme tierce, comprendre la raison de la différence et vérifier si le nom de l’unit é de paiement du flux bancaire est le même que celui de la sector – forme tierce coopérative; Confirmer si le montant comptabilisé des recettes comptables de la société est vrai, exact et complet en ce qui concerne le montant des ventes de produits et le montant des recouvrements courants au cours de la période de déclaration par lettre à la sector – forme tierce;
Extraire les bons de confirmation des revenus de certains produits logiciels avant et après la date de clôture du bilan et effectuer une vérification bidirectionnelle. Retracer les détails des recettes des jours précédant et suivant la date de clôture du bilan aux détails des commandes de vente de la sector – forme tierce partie; Retracer les détails des commandes de vente de la sector – forme tierce dans les jours précédant et suivant la date de clôture du bilan jusqu’à l’enregistrement des détails des recettes afin de déterminer s’il y a un phénomène d’inter – période dans les ventes;
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que la comptabilisation des revenus des produits logiciels par la direction est conforme aux normes comptables pour les entreprises et aux conventions comptables pour les entreprises.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) La valeur comptable de l’achalandage dans les états financiers consolidés était de 316443 200 RMB, la provision pour dépréciation de l’achalandage était de 0 000 RMB et la valeur comptable de l’achalandage à la fin de la période représentait 20,54% de l’actif total. L’achalandage de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) provient de l’achat de 51,00% des capitaux propres de Shenzhen yitu Software Co., Ltd. (ci – après appelée « Shenzhen yitu») par paiement en espèces en 2019 et de 566647% des capitaux propres de Beijing Grinding knife gravure Technology Co., Ltd. (ci – après appelée « Beijing Grinding knife») par paiement en espèces en 2020. En 2021, la direction a effectué un test de dépréciation de l’achalandage le 31 décembre 2021 et a ajusté la valeur comptable de l’achalandage en fonction des résultats du test de dépréciation. Étant donné que les résultats du test de dépréciation de l’achalandage dépendent dans une large mesure des estimations et des hypothèses adoptées par la direction, en particulier lorsqu’il s’agit de prévoir les revenus futurs et le taux de croissance des revenus à long terme, la marge brute, les dépenses d’exploitation, le taux d’actualisation et d’Autres indicateurs pertinents du Groupe d’actifs concerné, le jugement important de la direction est impliqué. Ces estimations sont sujettes à une incertitude constante et, en raison de l’influence de la direction sur le marché futur et sur le jugement de l’environnement économique, l’utilisation de différentes estimations et hypothèses aura une grande influence sur la valeur recouvrable de l’achalandage évalué. Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que la direction doit faire preuve d’un jugement important, nous avons déterminé que la dépréciation de l’achalandage était un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification de la dépréciation de l’achalandage comprennent:
Évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes liés à la détermination par la direction du montant recouvrable de l’achalandage.
Discuter avec la direction de l’entreprise de la rationalité des méthodes utilisées dans le processus de test de dépréciation de l’achalandage, des hypothèses d’évaluation clés, du choix des paramètres, des prévisions de revenus futurs et du taux d’actualisation des flux de trésorerie, etc.
Discuter avec l’organisme d’évaluation externe engagé par la direction de l’entreprise de la rationalité des méthodes utilisées dans le processus d’évaluation de la dépréciation de l’achalandage, des hypothèses d’évaluation clés, du choix des paramètres, de la prévision des revenus futurs et du taux d’actualisation des flux de trésorerie, etc.
Évaluer l’indépendance, l’objectivité, l’expérience et les qualifications des organismes d’évaluation externes engagés par la direction de l’entreprise.
Vérifier si le calcul de la valeur actualisée nette des flux de trésorerie futurs est correct.
Évaluer si la Direction indique correctement l’achalandage et la dépréciation de l’achalandage dans les états financiers. Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que la présentation et la divulgation par la direction de la dépréciation de l’achalandage sont appropriées.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021 rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
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Lors de la préparation des états financiers, Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
