Hangzhou Chang Chuan Technology Co.Ltd(300604)
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
L’entreprise appartient à l’industrie de la fabrication d’équipements spéciaux. Principalement engagé dans la recherche et le développement, la production et la vente d’équipements spéciaux IC, les principaux produits comprennent la machine d’essai IC, la machine de tri, la ligne de production d’automatisation.
Objectifs du système de contrôle interne de l’entreprise
1. Normaliser le comportement comptable de la société et garantir l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables.
2. Combler les lacunes, éliminer les dangers cachés, prévenir et détecter et corriger les erreurs et les fraudes en temps opportun, et protéger la sécurité et l’intégrité des actifs de l’entreprise.
3. Assurer la mise en œuvre des lois et réglementations nationales pertinentes ainsi que des règles et réglementations internes de la société.
Principes de base pour la mise en place du système de contrôle interne de l’entreprise
1. Le contrôle interne est conforme aux exigences des lois et règlements nationaux pertinents et aux lignes directrices pour le fonctionnement normalisé des sociétés cotées en bourse Gem de la Bourse de Shenzhen, ainsi qu’à la situation réelle de la société.
2. Le contrôle interne lie tout le personnel de l’entreprise impliqué dans le travail comptable, et aucune personne n’a le pouvoir d’outrepasser le contrôle interne de l’information financière.
3. Le contrôle interne couvre toutes les activités économiques et les postes connexes liés au travail comptable au sein de l’entreprise et est mis en œuvre à tous les liens tels que la prise de décisions, la mise en œuvre, la supervision et la rétroaction en fonction des points de contrôle clés dans le processus de traitement des affaires. 4. Le contrôle interne garantit la mise en place rationnelle des institutions et des postes comptables au sein de l’entreprise et la répartition rationnelle de leurs responsabilités et de leurs pouvoirs, insiste sur la séparation des postes incompatibles et veille à ce que les responsabilités et les pouvoirs des différentes institutions et postes soient clairs, restreints et supervisés.
5. Le contrôle interne suit le principe du rapport coût – efficacité et obtient le meilleur effet de contrôle avec un coût de contrôle raisonnable. 6. Le contrôle interne est constamment révisé et amélioré en fonction de l’évolution de l’environnement externe, de l’ajustement des fonctions opérationnelles de l’entreprise et de l’amélioration des exigences de gestion.
Informations pertinentes sur le système de contrôle interne des états financiers de la société
La mise en place et la mise en œuvre du système de contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 sont les suivantes:
Éléments de contrôle interne de la société
1. Environnement de contrôle
Communication et mise en œuvre de l’intégrité et des valeurs morales
L’intégrité et les valeurs morales sont des éléments importants de l’environnement de contrôle, qui ont une incidence sur la conception et le fonctionnement des processus opérationnels importants de l’entreprise. L’entreprise a toujours attaché de l’importance à la création et au maintien d’une telle atmosphère, a établi une série de normes internes telles que le Code de conduite quotidien des employés et le règlement sur le Bureau civilisé de l’entreprise, et a mis en œuvre ces normes internes par divers canaux et dans toutes les directions grâce à un système de sanctions sévères et à la pratique personnelle des cadres supérieurs.
Accent mis sur les compétences
La direction de l’entreprise attache une grande importance à l’établissement du niveau de compétence requis pour un emploi particulier, ainsi qu’aux exigences en matière de connaissances et de compétences nécessaires pour atteindre ce niveau. En fonction des besoins réels du travail, l’entreprise a mis en place diverses formes de formation et d’éducation post érieures pour différents postes afin que les employés puissent être qualifiés pour le poste de travail actuel.
Processus de participation de la direction
Les responsabilités de la direction sont clairement énoncées dans les statuts et les politiques de la société. La direction, par ses propres activités et avec l’appui du Comité de vérification, surveille les conventions comptables de l’entreprise ainsi que les travaux et les résultats des vérifications internes et externes. Les responsabilités des responsables de la gouvernance comprennent également la surveillance de l’efficacité de la conception et de la mise en oeuvre des politiques et des procédures utilisées pour examiner l’efficacité des contrôles internes.
Philosophie et style de gestion de la direction
La direction de l’entreprise est responsable du fonctionnement de l’entreprise ainsi que de la formulation, de la mise en œuvre et de la supervision des stratégies et procédures d’exploitation. Le Conseil d’administration, le Comité d’audit ou un organisme similaire les surveille efficacement. La Direction a accordé une grande importance au contrôle interne, y compris le contrôle des technologies de l’information, le personnel de gestion de l’information et le personnel comptable, et a pris des mesures appropriées en temps opportun à la réception des rapports sur les faiblesses et les violations du contrôle interne. L’entreprise adhère à la théorie de la gestion de « l’honnêteté, le pragmatisme, l’innovation et l’efficacité », l’honnêteté, la crédibilité et la gestion légale.
Structure organisationnelle
Afin de planifier, de coordonner et de contrôler efficacement les activités opérationnelles, l’entreprise a raisonnablement déterminé la forme et la nature de l’unit é organisationnelle, mis en oeuvre le principe de la séparation des postes incompatibles, divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs au sein de chaque unité organisationnelle et formé un mécanisme d’équilibre mutuel. Entre – temps, il est pratiquement indépendant des actionnaires contrôlants de la société. La société a désigné du personnel spécial chargé de l’audit interne afin d’assurer la mise en œuvre du système de contrôle comptable pertinent. Répartition des pouvoirs et des responsabilités
L’entreprise a mis en place un ensemble complet de mécanismes d’autorisation pour l’exécution de certaines fonctions, y compris l’autorisation des transactions, en utilisant une approche qui assigne des responsabilités de contrôle aux particuliers et en veillant à ce que chacun comprenne clairement les relations hiérarchiques et les responsabilités. Afin de contrôler efficacement l’utilisation autorisée et de superviser les activités de l’entreprise, l’entreprise a progressivement mis en place un système de contrôle budgétaire qui peut modifier la politique de contrôle du système comptable en fonction de l’évolution de la situation. Le Ministère des finances prend diverses mesures pour s’assurer raisonnablement que les activités opérationnelles sont menées conformément aux autorisations appropriées; Il est raisonnable de s’assurer que les opérations et les événements sont comptabilisés dans les comptes appropriés au bon montant et en temps opportun au cours de l’exercice comptable approprié, de sorte que les états financiers sont préparés conformément aux exigences pertinentes des normes comptables.
Politiques et pratiques en matière de ressources humaines
L’entreprise a mis en place et mis en œuvre des systèmes de gestion du personnel plus scientifiques, tels que l’emploi, la formation, la rotation des postes, l’évaluation, les récompenses et les peines, la promotion et l’élimination, et a embauché suffisamment de personnel pour lui permettre d’accomplir les tâches assignées.
2. Processus d’évaluation des risques
L’entreprise a formulé l’objectif global à long terme de « faire de Hangzhou Chang Chuan Technology Co.Ltd(300604) L’entreprise a mis en place un processus efficace d’évaluation des risques afin d’identifier et de réagir aux changements qui peuvent avoir une incidence importante et générale sur l’entreprise, y compris les risques opérationnels, environnementaux et financiers.
3. Systèmes d & apos; information et communication
L’entreprise a mis en place un système d’information solide pour fournir en temps opportun et efficacement des rapports sur le rendement à la direction. Le personnel du système d’information (y compris le personnel financier) s’acquitte consciencieusement et diligemment de ses fonctions et peut s’acquitter efficacement des responsabilités qui lui ont été confiées. La direction de l’entreprise a également fourni des ressources humaines et financières appropriées pour assurer le fonctionnement normal et efficace de l’ensemble du système d’information.
L’entreprise a mis en place des canaux et des mécanismes de communication efficaces pour les questions et les comportements suspects et inappropriés afin que la Direction puisse communiquer efficacement sur les responsabilités des employés et les responsabilités en matière de contrôle. L’adéquation des communications internes de l’Organisation permet aux employés de s’acquitter efficacement de leurs responsabilités, de communiquer efficacement avec les clients, les fournisseurs, les organismes de réglementation et d’autres personnes de l’extérieur et de permettre à la direction de prendre rapidement les mesures appropriées pour faire face aux changements.
4. Activités de contrôle
Les politiques et procédures de contrôle nécessaires sont en place pour les principales activités commerciales de la société. La Direction a des objectifs clairs en matière de budget, de bénéfices et d’autres résultats financiers et opérationnels, qui sont clairement documentés et communiqués au sein de l’entreprise et qui font l’objet d’un suivi actif. Le Ministère des finances a mis en place des mesures de protection appropriées pour s’assurer raisonnablement que l’accès aux actifs et aux dossiers et leur élimination sont dûment autorisés; Il est raisonnable de s’assurer que les actifs comptables et les actifs déposés sont vérifiés régulièrement.
Afin d’assurer raisonnablement la réalisation de tous les objectifs, la société a mis en place des procédures de contrôle pertinentes, notamment le contrôle de l’autorisation des transactions, le contrôle de la répartition des responsabilités, le contrôle des pièces justificatives et des dossiers, le contrôle de l’accès aux actifs et de l’utilisation des dossiers, le contrôle indépendant de l’audit, le contrôle du système d’information électronique, etc.
Contrôle de l’autorisation de transaction: le champ d’application, l’autorité, la procédure et la responsabilité de l’approbation de l’autorisation sont précisés. La direction à tous les niveaux au sein de l’unit é doit exercer l’autorité correspondante dans le cadre de l’autorisation, et le personnel de gestion doit également gérer les affaires économiques Dans le cadre de l’autorisation.
Contrôle de la répartition des responsabilités: établir raisonnablement la répartition des tâches, répartir scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs, mettre en œuvre le principe de la séparation des tâches incompatibles et du contrôle automatique du travail d’une autre personne ou de plus d’une personne par le travail de chaque personne, et former un mécanisme d’équilibre mutuel. Les postes incompatibles comprennent principalement l’approbation de l’autorisation et la gestion des affaires, la gestion des affaires et les dossiers comptables, les dossiers comptables et la garde des biens, la gestion des affaires et l’audit des affaires, l’approbation de l’autorisation, la supervision et l’inspection, etc.
Contrôle des pièces justificatives et des dossiers: des procédures raisonnables de circulation des pièces justificatives ont été élaborées, les opérateurs peuvent préparer les pièces justificatives pertinentes en temps opportun lors de l’exécution des opérations, les pièces justificatives préparées doivent être envoyées au Département de la comptabilité pour enregistrement le plus tôt possible et les pièces justificatives enregistrées doivent être déposées Dans l’ordre. Toutes les transactions doivent être enregistrées (p. ex., les états de paie des employés, les registres d’inventaire permanents, les factures de vente, etc.) et comparées indépendamment aux entrées correspondantes.
Contrôle de l’accès aux biens et de l’utilisation des dossiers: limiter strictement l’accès direct du personnel non autorisé aux biens et prendre des mesures telles que l’inventaire régulier, l’enregistrement des biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., pour assurer la sécurité et l’intégrité de tous les biens. Contrôle indépendant de l’audit: la société a mis en place un organisme d’audit interne spécial chargé d’examiner et d’évaluer l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des procédures des fonds monétaires, des titres négociables, des pièces justificatives et des registres comptables, de l’achat de matériel, des quotas de consommation, des paiements, de la gestion des salaires, des matériaux de traitement confiés et de la conformité des comptes et des faits.
L’entreprise a mis en place un système de contrôle plus strict du système d’information électronique et a fait beaucoup de travail dans le développement et la maintenance du système d’information électronique, l’entrée et la sortie des données, le stockage et la conservation des documents, etc.
5. Supervision des contrôles
L’entreprise évalue régulièrement divers contrôles internes et, d’une part, met en place divers mécanismes pour permettre au personnel concerné d’obtenir des preuves d’un fonctionnement efficace du contrôle interne dans une large mesure dans l’exercice de ses fonctions normales; D’autre part, la communication externe peut confirmer l’information générée à l’interne ou indiquer les problèmes existants. La direction de l’entreprise attache une grande importance aux rapports et aux suggestions des ministères fonctionnels et des organismes de réglementation du contrôle interne et prend diverses mesures pour corriger les écarts dans le fonctionnement du contrôle en temps opportun.
Mise en œuvre et problèmes des principaux systèmes de contrôle interne de la société
La société a procédé à une auto – évaluation de l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre du système de contrôle interne des états financiers. La mise en œuvre et les problèmes existants des principaux systèmes de contrôle interne des états financiers de la société sont décrits comme suit:
1. La société a mis en place des procédures d’autorisation et d’approbation plus strictes pour les recettes et les dépenses et les opérations de garde de fonds monétaires, a séparé les postes incompatibles pour les opérations de fonds monétaires et a établi des relations de restriction mutuelle entre les institutions et le personnel concernés. Conformément au règlement provisoire sur la gestion de la trésorerie du Conseil d’État, la société a précisé la portée de l’utilisation de la trésorerie et les dispositions à respecter lors de la gestion des recettes et des dépenses en espèces. La société a élaboré des procédures de règlement des dépôts bancaires conformément aux mesures de paiement et de règlement de la Banque populaire de Chine et aux dispositions pertinentes. La société a interdit aux entreprises subordonnées d’effectuer des opérations à terme, de prêter des fonds excédentaires à des unités extérieures sans autorisation, de recueillir des fonds auprès des employés et de créer des comptes bancaires privés. Au 31 décembre 2020, la compagnie n’avait pas d’irrégularités importantes affectant la sécurité du Fonds monétaire.
2. La société a mis en place un système de gestion des activités de collecte de fonds, qui peut déterminer raisonnablement l’échelle et la structure de collecte de fonds, choisir des méthodes de collecte de fonds appropriées et contrôler strictement les risques financiers afin de réduire le coût du capital. Il n’y a pas eu d’écart important par rapport à l’utilisation prévue des fonds collectés par la société.
3. L’entreprise a raisonnablement planifié et mis en place des organisations et des postes pour les achats et les paiements. Les procédures de demande d’achat, d’approbation, d’achat et d’acceptation des stocks ont été clarifiées, en particulier la gestion des matériaux sous – traités. Le paiement des comptes créditeurs et des paiements anticipés ne peut être effectué qu’après que toutes les formalités pertinentes ont été accomplies. En ce qui concerne l’autorisation, dans le cadre de l’autorisation du siège social de l’entreprise, les entreprises subordonnées peuvent gérer indépendamment les achats et les paiements à l’étranger. L’entreprise n’a pas de lacunes importantes dans le contrôle des achats et des paiements.
4. La société a mis en place un système de post – responsabilité pour la gestion des actifs physiques, qui peut contrôler les liens clés tels que l’acceptation, l’entreposage, la réception, la délivrance, la conservation et l’élimination des actifs physiques, et a pris des mesures telles que la Division des responsabilités, l’inventaire physique régulier, les dossiers de biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., afin de prévenir efficacement le vol, le vol, les dommages et les pertes importantes de divers actifs physiques. En raison de l’influence du système de vente de l’entreprise, certains produits de l’entreprise sont stockés dans les clients pour leur essai. L’entreprise désigne le personnel compétent pour assurer le suivi et la gestion, et effectue régulièrement le rapprochement, qui peut être reflété dans le système de comptabilité en temps opportun et avec précision, mais Le travail périodique d’inventaire des actifs physiques de cette partie de l’inventaire doit encore être mis en œuvre.
5. L’entreprise a mis en place un système de contrôle des coûts et des dépenses et un système budgétaire complet, qui peuvent bien gérer les coûts et les dépenses et établir les normes de dépenses. Être en mesure de comparer le rendement réel et les objectifs prévus en temps opportun et d’appliquer les résultats comparatifs au travail réel.
6. La société a formulé des politiques de vente plus réalisables et a précisé les principes de tarification, les normes et conditions de crédit, les méthodes de collecte, les responsabilités et les pouvoirs des institutions et du personnel impliqués dans les activités de vente. La vente de biens et la prestation de services de main – d’œuvre entre entreprises dans le cadre de la consolidation sont réglées à un prix de règlement interne uniforme. Le système de responsabilité en matière de recouvrement des paiements est mis en œuvre, et la gestion du recouvrement des paiements de rapprochement est forte. L’entreprise et les entreprises subordonnées sont responsables du recouvrement des paiements au Département des ventes, et le taux de recouvrement des paiements de vente est considéré comme l’un des principaux indicateurs d’évaluation. Cependant, dans le processus d’exploitation réel, certains clients ne paient pas les paiements en temps opportun comme convenu. En ce qui concerne l’autorité, dans le cadre de l’autorisation du siège social de la société, les entreprises subordonnées peuvent traiter indépendamment les affaires de vente de marchandises, de prestation de services de main – d’œuvre et de règlement des paiements d’argent.
7. La société a mis en place des procédures scientifiques de gestion des immobilisations et des procédures de prise de décisions pour les projets d’ingénierie. La méthode de « gestion unifiée, répartition unifiée, utilisation hiérarchique et comptabilité hiérarchique» est appliquée aux immobilisations. La gestion du budget, des comptes définitifs et de la supervision de la qualité du projet est forte. Le paiement des immobilisations et des projets d’ingénierie ne peut être effectué qu’après que les actifs concernés ont été mis en œuvre et que les procédures sont complètes. Il n’y a pas de gestion des coûts incontrôlable et de fraude majeure dans le projet.
8. Afin de contrôler strictement les risques d’investissement, la société a mis en place une procédure scientifique de prise de décisions en matière d’investissement à l’étranger et a mis en œuvre un système de responsabilité pour les grandes décisions d’investissement. L’autorité correspondante en matière d’investissement à l’étranger est concentrée au Siège de la société (en utilisant le mécanisme selon lequel différents montants d’investissement sont décidés par les autorités à différents niveaux de la société). Toutes les succursales ne doivent pas investir à l’étranger sans autorisation. La gestion de l’établissement, de l’évaluation, de la prise de décisions, de la mise en oeuvre, de la gestion, des revenus et de la disposition des investissements est forte. L’entreprise ne s’écarte pas sensiblement de ses politiques et procédures d’investissement.
9. La société est en mesure de contrôler strictement le comportement en matière de garantie, de mettre en place des procédures de prise de décisions en matière de garantie et un système de responsabilité, de préciser les principes de garantie, les normes et conditions de garantie, la responsabilité en matière de garantie et d’autres éléments connexes, de gérer la conclusion du contrat de garantie de manière stricte, de comprendre et de contrôler en temps opportun la situation opérationnelle et financière du garant afin de prévenir les risques potentiels et d’éviter et de réduire les pertes potentielles.
10. La société renforce le contrôle de gestion des filiales et supervise et gère leurs activités d’exploitation, de financement, d’investissement, de garantie hypothécaire et de distribution de dividendes. Les filiales soumettent les états financiers et tous les états de gestion interne en temps voulu et les contrôlent régulièrement ou irrégulièrement. La filiale fait rapport des états financiers et des opérations à la société à la fin de chaque mois ou trimestre; La garantie externe et l’investissement étranger des filiales sont soumis à l’approbation de la société.
Mesures à prendre par la société
Le système actuel de contrôle interne en matière d’information financière de la société peut essentiellement répondre aux exigences de la gestion de la société, fournir une assurance raisonnable pour la préparation d’états financiers véridiques et justes et assurer la santé de toutes les activités commerciales de la société.
