Table des matières
Rapport d’audit Page 1 – 6 II. États financiers Page 7 – 14
Bilan consolidé Pays – Bas
Bilan de la société mère Pays – Bas
État consolidé des résultats Pays – Bas
État des résultats de la société mère Pays – Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays – Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays – Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays – Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 14 III. Notes relatives aux états financiers Page 15 – 107
Rapport d & apos; audit
Tianjian Shen [2022] No 3508
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société consolidée et de la société mère pour l’année 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XXV) et V (II) 1 des états financiers.
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Les revenus d’exploitation de l’entreprise proviennent principalement de l’abattage et de la transformation du bétail et de la volaille, de l’élevage du bétail et de la volaille, de la transformation des aliments pour animaux, de la transformation en profondeur des produits carnés et de la vente de produits connexes. En 2021, Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Conformément au contrat de vente conclu entre Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
2. Réponse de la vérification
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Vérifier les principaux contrats de vente, identifier les conditions relatives à l’acquisition par les clients du droit de contrôle des produits concernés et évaluer si la politique de comptabilisation des recettes est conforme aux normes comptables pour les entreprises;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse de fond pour les revenus d’exploitation et la marge brute sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d’identifier s’il y a des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les raisons de ces fluctuations;
Pour les recettes de vente intérieure, vérifier les documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes par échantillonnage, y compris les contrats de vente, les commandes, les bons de livraison signés par les clients, etc.; En ce qui concerne les recettes d’exportation, obtenir des renseignements électroniques sur les ports et les vérifier par rapport aux registres comptables, et vérifier les documents justificatifs tels que les contrats de vente, les déclarations d’exportation, les connaissements et les factures de vente par échantillonnage;
En combinaison avec la correspondance sur les comptes débiteurs, les ventes de la période en cours sont envoyées aux principaux clients par échantillonnage;
Vérifier les recettes d’exploitation confirmées avant et après la date de clôture du bilan par échantillonnage jusqu’au bon de livraison signé par le client, au connaissement de fret et à d’autres documents justificatifs, et évaluer si les recettes d’exploitation sont comptabilisées au cours de la période appropriée;
Obtenir les dossiers de retour des ventes après la date de clôture du bilan et vérifier s’il y a des situations où les conditions de comptabilisation des revenus ne sont pas remplies à la date de clôture du bilan;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Valeur comptable des immobilisations et des travaux de construction en cours
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XIV), (XV) et V (i) 11 et 12 des états financiers.
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Lorsque les travaux de construction en cours atteignent l’état utilisable prévu, ils sont transférés aux immobilisations en fonction du coût réel du projet. Les immobilisations sont amorties sur la durée de vie utile des immobilisations selon la méthode de la durée de vie moyenne.
La valeur comptable des immobilisations et des travaux de construction en cours est considérée comme un élément clé de l’audit en ce qui concerne le moment où les travaux de construction en cours atteignent l’état utilisable prévu et sont transférés aux immobilisations, ainsi que le jugement important de la direction concernant la durée de vie utile des immobilisations.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la valeur comptable des immobilisations et des travaux de construction en cours, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre le contrôle interne de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Company en ce qui concerne l’existence, l’exhaustivité et l’exactitude des immobilisations et des travaux de construction en cours, évaluer l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle du contrôle interne pertinent; Vérifier si les conventions comptables relatives aux immobilisations et aux travaux de construction en cours sont appliquées correctement et de manière cohérente;
Calculer et analyser le rapport entre la valeur initiale des immobilisations mises en service et la production annuelle et comparer avec les années précédentes; Sélectionner des échantillons supplémentaires d’immobilisations et de travaux de construction en cours au cours de la période en cours et vérifier les documents justificatifs tels que l’approbation du projet, le contrat, la facture, l’acceptation et le paiement;
Sur la base de l’échantillonnage, prêter attention à la date du rapport d’acceptation, ou examiner les dossiers de mise en service et de production pour juger de l’exactitude du moment où les travaux de construction en cours sont transférés aux immobilisations;
Observer l’état d’avancement des principaux travaux de construction en cours et inspecter les immobilisations importantes près de la date de clôture du bilan;
Vérifier si les informations relatives aux immobilisations et aux travaux de construction en cours ont été correctement présentées dans les états financiers.
Dépréciation des actifs biologiques
1. Description de l’événement
Pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes, voir les notes III (vii), (XVII), (XIX) et V (i) 6 et 13 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable des actifs biologiques de la société Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) était de 614 millions de RMB, Représentant 8,60% de l’actif total, dont 180 millions de RMB de dépréciation ou de provision pour dépréciation des actifs biologiques ont été retirés.
Le prix du marché des actifs biologiques de l’entreprise peut fluctuer considérablement en raison des épidémies périodiques et de l’offre et de la demande du marché. Si le prix du marché diminue considérablement, il est plus probable que les actifs biologiques de l’entreprise soient dépréciés. Étant donné que la dépréciation des actifs biologiques a une incidence importante sur les états financiers et que la direction doit faire preuve d’un jugement important pour déterminer leur valeur de réalisation nette, nous considérons la dépréciation des actifs biologiques comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation des actifs biologiques, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception du contrôle interne de la direction pour l’examen, l’évaluation et la détermination de la dépréciation des actifs biologiques, et tester l’efficacité de la mise en œuvre des contrôles clés, y compris les contrôles liés à l’identification des preuves objectives de dépréciation et au calcul de la provision pour dépréciation;
Effectuer une surveillance par échantillonnage des actifs biologiques, déterminer la quantité de stocks à la fin de la période et observer l’état de chaque actif biologique;
Communiquer avec la direction pour comprendre et évaluer les mesures de précaution et les stratégies de gestion des risques en matière de sécurité des actifs biologiques dans le cadre des opérations quotidiennes;
Évaluer les hypothèses importantes relatives à la valeur de réalisation nette des actifs biologiques calculées par la direction, y compris le prix de vente, le taux de survie, le coût unitaire, les frais de vente, l’occurrence et la libération de la peste porcine africaine locale, etc.;
Enquêter sur l’évolution des prix des actifs biologiques tels que les porcs de boucherie et les poulets de chair au cours des dernières années, comprendre la règle de fluctuation périodique des prix des produits tels que les porcs de boucherie et les poulets de chair, et examiner et analyser l’influence de la direction sur le risque de dépréciation des actifs biologiques en tenant compte de ces facteurs;
Obtenir le formulaire de calcul de la provision pour dépréciation et le formulaire de calcul de la provision pour dépréciation des actifs biologiques de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
Sélectionner des échantillons, interroger de façon indépendante les informations sur les prix du marché ouvert et les comparer aux prix de vente estimatifs; Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des actifs biologiques ont été correctement présentées dans les états financiers. Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Corporate Governance layer (hereinafter referred to as Governance Layer) is responsible for Oversight of the Financial Reporting Process of Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Corporate.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
21 avril 2012
Bilan consolidé
