Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2020] No 000117
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
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Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2019)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 7 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 8 – 9 résultat consolidé 10 flux de trésorerie consolidés 11 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 12 – 14 bilan de la société mère 15 – 16 résultat de la société mère 17 flux de trésorerie de la société mère Tableau 18 variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère 19 – 21 notes afférentes aux états financiers 22 – 136
Rapport de vérification dhsz [2020] No 000117
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2020] No 000117 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) (ci – après dénommés Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) ), y compris les bilans consolidés et de la société mère au 31 décembre 2019, 2018 et 2017, les états des résultats consolidés et de la société mère pour 2019, 2018 et 2017, Les états des flux de trésorerie consolidés et de la société mère, les états des variations des capitaux propres consolidés et de la société mère et les notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de la société mère au 31 décembre 2019, 2018 et 2017 de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de l’ACP chinois, nous sommes indépendants du Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
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Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont les questions les plus importantes que nous jugeons importantes pour la vérification des états financiers des exercices 2019, 2018 et 2017, respectivement, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Les principales questions de vérification que nous avons cernées au cours de notre vérification sont résumées ci – dessous:
1. Comptabilisation des recettes;
2. Provision pour créances irrécouvrables.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
L’exercice comptable auquel s’appliquent les principales questions d’audit est 2019, 2018 et 2017.
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Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement du Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2019, 2018 et 2017, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre et tester le contrôle interne lié à la comptabilisation des recettes de vente des produits;
Vérifier les documents justificatifs relatifs à la comptabilisation des recettes, y compris les contrats de vente, les commandes,
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Facture de vente, document de transport du produit, signature du client, déclaration en douane, etc.;
Vérifier les recettes comptabilisées avant et après la date de clôture du bilan auprès des documents justificatifs tels que les reçus des clients, les déclarations en douane, etc., afin d’évaluer si les recettes de vente sont comptabilisées au cours de la période appropriée;
Mettre en œuvre des procédures d’examen analytique pour évaluer le caractère raisonnable des recettes de vente des produits et des variations de la marge brute;
Sélectionnez une lettre indépendante du client pour confirmer le revenu de vente et le solde de clôture des comptes débiteurs au cours de la période de déclaration;
Sélectionnez le client pour effectuer une visite sur place.
Selon les travaux de vérification effectués, nous croyons que la comptabilisation des revenus est conforme aux conventions comptables du Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
L’exercice comptable auquel s’appliquent les principales questions d’audit est 2019, 2018 et 2017.
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) au 31 décembre 2019, le solde comptable des comptes débiteurs était de 608308 millions de RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 7852 millions de RMB, le solde comptable des comptes débiteurs au 31 décembre 2018 était de 61173 millions de RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 56134 millions de RMB, Le solde comptable des comptes débiteurs au 31 décembre 2017 était de 587366 millions de RMB et la provision pour créances irrécouvrables était de 55311 millions de RMB. Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
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Étant donné que les flux de trésorerie et la détermination de leur valeur actuelle impliquent l’utilisation d’estimations et de jugements comptables importants par la direction et ont une incidence importante sur le montant, nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification. 2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2019, 2018 et 2017, les principales procédures mises en œuvre pour la provision pour créances irrécouvrables comprennent:
Évaluer et tester le contrôle interne de la direction sur l’analyse du vieillissement des comptes débiteurs, l’évaluation de la recouvrabilité à la fin de la période et la détermination de la provision pour créances irrécouvrables;
Analyser le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables, y compris la détermination du taux de perte de crédit prévu, la base de la combinaison de créances, le jugement du montant significatif et le jugement de la provision pour créances irrécouvrables constituée séparément;
En ce qui concerne les créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables sont constituées selon la méthode d’analyse du vieillissement, analyser le caractère raisonnable des conventions comptables de retrait des réserves de créances irrécouvrables, y compris la base de détermination de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, l’analyse du taux de perte réel des créances présentant des caractéristiques de risque de crédit similaires au cours des années précédentes, le jugement de la proportion de retrait des réserves de créances irrécouvrables par la méthode d’analyse du vieillissement, etc., et examiner si les conventions comptables pertinentes sont appliquées de façon cohérente;
Analyser et calculer le rapport entre le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le solde des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan, comparer le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le montant réel de la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période précédente, et analyser si la provision pour créances irrécouvrables est suffisante;
Évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables en analysant le vieillissement des comptes débiteurs et la réputation des clients, et mettre en œuvre la lettre de crédit pour créances et les procédures d’essai de substitution.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le jugement et l’estimation pertinents de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
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Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
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Lors de la préparation des états financiers, Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière pour Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
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2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’un événement ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
5. Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu (y compris la divulgation) des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
6. Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière relative aux entités ou aux activités commerciales figurant au Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
À partir des questions qui ont été approuvées par la direction, nous déterminons celles qui ont une incidence financière sur la période visée par le rapport.
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La vérification des états financiers est la plus importante et constitue donc un élément clé de la vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que la divulgation publique ne soit interdite par la loi ou dans de rares cas.
