Lettre d’enquête sur le rapport annuel de China Dive Company Limited(300526)
Lettre d’enquête sur le rapport annuel du GEM [2022] No 135 China Dive Company Limited(300526)
Lors de l’examen post érieur à l’examen de votre rapport annuel 2021, nous nous sommes concentrés sur les situations suivantes:
1. La société a changé de cabinet comptable pendant quatre années consécutives et a embauché Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants (Special General partnership) (hereinafter referred to as Asia Pacific Certified Public Accountants) comme vérificateur du rapport annuel de la société pour 2021 en février 2022. Asia Pacific a émis un rapport de vérification avec réserve contenant des paragraphes sur les incertitudes importantes liées à la poursuite des activités pour votre rapport financier annuel 2021. Le rapport d’audit montre que des procédures d’audit telles que l’inspection, la correspondance et l’entrevue ont été mises en œuvre sur la base de la formulation d’une opinion de réserve en ce qui concerne l’élimination ou le changement des questions réservées au cours de la période précédente au cours de la période en cours. En raison de l’impact de la portée limitée de l’audit, les procédures d’audit correspondantes n’ont pas été mises en œuvre sur la base de la confirmation des recettes de vente de 12 378000 RMB, afin d’obtenir des preuves d’audit suffisantes et appropriées pour confirmer l’authenticité et Cette question a ou peut avoir une incidence sur la comparabilité des données de la période en cours et des données correspondantes. Votre entreprise a fait l’objet d’un rapport d’audit assorti de réserves pendant deux années consécutives.
Les auditeurs annuels sont priés de décrire en détail les procédures d’audit exécutées et les éléments probants obtenus, ainsi que le processus de formation et les raisons des éléments « restreints» et de l’incidence des éléments « restreints» sur la situation financière de la société, en tenant compte des exigences pertinentes des lignes directrices applicables aux règles réglementaires – catégorie d’audit no 1 et de la réponse aux questions sur les normes d’audit des comptables publics certifiés chinois No 16 – opinions non assorties de réserves dans les rapports d’audit. Les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie peuvent influer sur le montant et la proportion, le contenu des éléments probants de vérification qui n’ont pas été obtenus en ce qui concerne les questions « restreintes », le contenu et les résultats de la communication avec la direction en ce qui concerne les situations « restreintes » confirmées, les éléments probants de vérification qui devraient être obtenus pour résoudre les questions « restreintes » et préciser davantage si les opinions de vérification sont appropriées.
2. Le rapport annuel montre que la perte de la compagnie en 2021 s’élevait à 142887 700 RMB. Au 31 décembre 2021, le passif à court terme de la compagnie était supérieur à l’actif à court terme de 85 550100 RMB. Ces questions ou circonstances indiquent l’existence d’incertitudes importantes qui pourraient soulever des doutes importants quant à la capacité de la compagnie de poursuivre ses activités. Votre entreprise a évalué la capacité d’exploitation continue au cours des 12 mois suivant la fin de la période visée par le rapport, n’a trouvé aucune question ou circonstance qui soulève des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue, et a proposé des contre – mesures pour élargir l’activité principale existante, atténuer le risque de liquidité, explorer la transformation stratégique et améliorer le niveau de gouvernance. À l’heure actuelle, l’activité principale de l’entreprise a tendance à diminuer, la rentabilité a considérablement diminué, certaines lignes de production fermées n’ont pas été rétablies, faisant face à une pression et à des difficultés opérationnelles plus grandes.
Veuillez expliquer plus en détail si les contre – mesures ci – dessus proposées par la société peuvent être mises en œuvre avec succès en fonction de la situation réelle à laquelle vous êtes actuellement confronté, et quels travaux spécifiques la société a effectués à cette fin, ainsi que l’impact des mesures prises sur l’amélioration de la situation financière et de la capacité d’exploitation continue de la société.
Veuillez décrire l’état d’avancement et l’effet de la mise en oeuvre des mesures susmentionnées après la période visée, si les conditions d’exploitation après la période visée se sont améliorées efficacement et s’il existe une incertitude importante quant à la capacité d’exploitation continue. 3. L’administrateur indépendant de la société, Bao Qun, s’est abstenu de voter à la 34e réunion du quatrième Conseil d’administration sur le rapport annuel 2021 et son résumé, le rapport financier final 2021, le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne 2021 et la proposition relative à la provision pour dépréciation des actifs, et sur l’authenticité et l’exactitude du rapport annuel 2021 et de son résumé et du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne 2021. L’intégrité n’est pas garantie. La principale raison en est que la société est beaucoup plus élevée que la moyenne des entreprises de la même industrie en termes de dépréciation des actifs, et le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de la société en 2021 montre qu’il y a encore des problèmes résiduels non résolus et que l’impact n’a pas été éliminé.
L’administrateur indépendant Bao Qun est prié d’expliquer en détail les raisons pour lesquelles il s’est abstenu de voter sur les propositions pertinentes de la société, y compris l’opinion selon laquelle la société est beaucoup plus élevée que la moyenne des sociétés de la même industrie en ce qui concerne la dépréciation des actifs, les raisons spécifiques et la base des problèmes résiduels non résolus indiqués dans le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de 2021, si la société a encore des défauts de contrôle interne à ce jour et les travaux spécifiques entrepris pour améliorer les défauts de contrôle interne pertinents.
Le rapport annuel montre qu’en 2021, la compagnie a subi une perte de prix à la baisse des stocks et une perte de valeur des coûts d’exécution du contrat de 729000 RMB, une perte de valeur des travaux de construction en cours de 3,6 millions de RMB, une perte de valeur des actifs incorporels de 48 867300 RMB, une perte de valeur de l’achalandage de 7 810700 RMB et une provision totale pour dépréciation des actifs de 60 372800 RMB.
Veuillez préciser quantitativement si le processus de calcul de la provision pour dépréciation des actifs ci – dessus et la base et la rationalité de sélection des paramètres pertinents diffèrent sensiblement de ceux de la même industrie. Demander à l’expert – comptable agréé de vérifier et d’émettre des avis clairs.
Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de 2021 montre qu’au cours de la période visée par le rapport, des lacunes importantes ont été relevées dans le contrôle interne de l’information financière de la compagnie, notamment: le manque de documents d’affaires sur les recettes de vente intérieure de la compagnie en 2020 s’élevait à 51679 millions de RMB de revenus d’équipement de plongée et à 145442 millions de RMB de revenus de vente de matériel, ce qui a entraîné des données incomplètes sur la comptabilisation des recettes de cette partie, de sorte que l’occurrence et l’exactitude des recettes en 2020 ne peuvent être déterminées. Afin d’éliminer l’impact des questions susmentionnées sur le rapport financier de 2021, la société a accompagné l’expert – comptable agréé annuel pour compléter les documents pertinents par des visites, des lettres de confirmation et d’autres formes, dont le revenu de vente de 73143 millions de RMB peut être comptabilisé, et le montant non comptabilisé restant est de 12378 millions de RMB. En ce qui concerne les problèmes de contrôle interne des états financiers de la société au cours de la période précédente, la société estime que la conception et le fonctionnement du contrôle interne de la société sont efficaces après la rectification, qu’aucun autre événement pertinent ne se produit et qu’il n’y a pas de défauts majeurs dans le contrôle interne des états financiers.
Veuillez expliquer les raisons et la base de la conclusion ci – dessus de l’évaluation du contrôle interne lorsque les problèmes restants n’ont pas été résolus en 2020, et indiquer si la conclusion est raisonnable et prudente.
4. Le rapport annuel montre qu’il y a eu plusieurs démissions d’administrateurs, de superviseurs et de cadres supérieurs au cours de la période considérée. Il s’agit notamment du Président Zhou Qian, Chen chunguo et Zhang Shun, du Directeur xuanyuan Wenge, du superviseur Li Zhihui, du Directeur général adjoint Wang Sanming et Li qifei, et du Directeur financier Zhang ruiyan.
Veuillez préciser les raisons spécifiques de la démission des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs susmentionnés, s’il y a eu des changements négatifs importants dans la production et l’exploitation de votre entreprise et s’il y a eu des violations par votre entreprise, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Les personnes susmentionnées sont priées d’expliquer les raisons spécifiques de leur démission, si elles peuvent s’acquitter de leurs fonctions de manière indépendante et normale pendant leur mandat, si elles sont préoccupées par les questions qui ont un impact négatif important sur la production et l’exploitation de la société et si elles sont préoccupées par les violations commises par la société, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Veuillez décrire l’impact de la démission du personnel susmentionné sur la production et l’exploitation de l’entreprise, la prise de décisions sur les questions importantes et l’efficacité du contrôle interne, ainsi que les mesures prises et proposées par votre entreprise pour assurer le fonctionnement normal de la gouvernance et de l’exploitation de l’entreprise.
Selon l’annonce de démission des administrateurs indépendants de la société publiée le 21 octobre 2021 et l’annonce de correction de démission des administrateurs indépendants publiée le 22 avril 2022, Bao Qun, administrateur indépendant de la profession comptable, a présenté sa démission à la société en octobre 2021.
Veuillez expliquer le rendement de Bao Qun depuis octobre 2021, la raison pour laquelle la société n’a pas encore élu d’administrateur indépendant de la profession comptable, si elle a enfreint les dispositions pertinentes de l’article 3.2.11 des lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées no 2 – exploitation normalisée des sociétés cotées en bourse du GEM de cette bourse, et décrire les arrangements spécifiques et les progrès actuels en matière d’emploi supplémentaire des administrateurs concernés.
5. The Annual Report shows that in order to expand new business, your company intends to increase the capital of Jiangsu ruizhizheng New Energy Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as ruizhizheng), a wholly – owned subsidiary of Jiangsu yunzhixinghe Network Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as ruizhizheng), with Self – funded rmb51 million and Chen xuedong, Anhui Ruihe zhizheng Business Consulting Partnership (Limited Partnership) (hereinafter referred to as Rui Une fois cette augmentation de capital terminée, votre entreprise détiendra 51% des actions de ruizhihe zhonghe. Selon l’annonce sur les investissements à l’étranger et les transactions entre apparentés publiée par votre société le 9 mars, ruizhihua zhonghe a été fondée le 4 août 2021 et n’a pas généré de revenus d’exploitation depuis sa création. En tant que filiale holding de la société, ruizhihua zhonghe développera, concevra et utilisera le système de soutien de suivi photovoltaïque. Cette transaction constitue une transaction entre apparentés.
Veuillez indiquer le contexte commercial de l’opération liée, s’il y a une substance commerciale, si le prix est juste et s’il y a des circonstances dans lesquelles les intérêts sont transférés aux parties liées. Demander à l’expert – comptable agréé de vérifier et d’émettre des avis clairs.
En combinaison avec le capital monétaire, les flux de trésorerie, la capacité de financement et la capacité de remboursement de la dette de la société, indiquer si la société est en mesure de lever les fonds d’investissement susmentionnés, si le comportement de financement aura une incidence négative sur les flux de trésorerie et les opérations quotidiennes de la société et s’il existe un risque de liquidité.
Veuillez expliquer les raisons pour lesquelles ruizhizhong n’a pas réalisé de revenus d’exploitation, en combinaison avec le personnel d’affaires et les réserves techniques de l’entreprise, si l’entreprise a la capacité d’exploiter des activités liées à l’énergie photovoltaïque au – delà des frontières, les arrangements et plans d’exploitation spécifiques après l’achèvement de l’augmentation de capital, et expliquer l’impact spécifique que ruizhizhong peut avoir sur la portée future des activités, les résultats d’exploitation et la capacité d’exploitation continue de l’entreprise. Veuillez fournir des explications écrites sur les questions ci – dessus, soumettre les documents d’explication pertinents à notre Ministère et les divulguer au public avant le 9 mai, et en même temps envoyer une copie au Bureau de surveillance des sociétés cotées du Guangdong Securities Regulatory Bureau.
Je vous écris.
Gem Corporate Management Department 25 avril 2022
