Shanxi Panlong Pharmaceutical Group Limited By Share Ltd(002864)
Système de gestion de l’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer le travail d’audit interne de la société, de réduire les risques liés à la prise de décisions, d’améliorer les avantages économiques de la société et d’assurer le développement sain des activités opérationnelles de la société, le système est formulé conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, au règlement d’application de la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux lignes directrices sur l’autorégulation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal, en combinaison avec la situation réelle de
Article 2 l’objet de l’audit mentionné dans le présent système fait référence à tous les départements, filiales et personnes responsables des institutions susmentionnées de la société.
Chapitre II Cadre institutionnel et responsabilités
Article 3 la société crée un Comité d’audit du Conseil d’administration (ci – après dénommé « Comité d’audit») et un département d’audit chargé des activités d’audit interne.
Article 4 le Service d’audit de la société est responsable devant le Comité d’audit, fait rapport au Comité d’audit, s’acquitte de ses fonctions d’audit interne de manière indépendante conformément à la loi sous la direction du Comité d’audit, inspecte et supervise l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne et la gestion globale des risques.
Article 5 les responsabilités du Service d’audit de la société sont les suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société cotée, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Chapitre III portée et compétence
Article 6 le Service d’audit vérifie les questions suivantes de la société et de ses filiales:
L’exécution et les comptes définitifs du plan financier, du plan de coûts ou du budget de l’unit é;
La légalité, l’authenticité et l’efficacité des recettes et des dépenses financières ainsi que des activités économiques et des résultats d’exploitation; Les principaux contrats économiques;
Système de contrôle interne;
La responsabilité économique des dirigeants à tous les niveaux;
Les comptes définitifs des opérations contractuelles ou des opérations contractuelles confiées;
Estimation (budget) et compte final du projet d’investissement;
La mise en œuvre des lois et règlements financiers et économiques de l’État et des règles et règlements de l’unit é;
Autres questions d’audit.
Article 7 Le Service d’audit mène des enquêtes d’audit sur les questions importantes relatives à l’exploitation et à la gestion de la société.
Article 8 Les principales autorités du Service d’audit de la société sont les suivantes:
Exiger de l’entité vérifiée qu’elle fournisse en temps voulu des plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, des budgets et des résultats, des comptes définitifs, des états comptables et d’autres documents et données pertinents;
Participer aux réunions pertinentes; Examiner les contrats, accords et autres documents économiques;
(Ⅲ) prendre une décision provisoire d’arrêt en cas de violation grave des lois et règlements financiers qui entraînerait des pertes ou des déchets, avec l’approbation du Comité d’audit;
En cas d’obstruction ou d’entrave au travail d’audit ou de refus de fournir des informations pertinentes, le Président du Conseil d’administration ou le Comité d’audit de la société peut, avec l’approbation de celui – ci, prendre les mesures temporaires nécessaires et proposer des suggestions pour enquêter sur la responsabilité du personnel concerné;
Proposer des solutions aux personnes directement responsables des violations graves des lois et règlements financiers et des pertes ou déchets graves et en rendre compte aux dirigeants supérieurs conformément aux règlements pertinents.
Chapitre IV types, modes et méthodes
Article 9 les types d’audit comprennent principalement:
Vérification des recettes et des dépenses financières. Superviser et inspecter l’authenticité et la légalité des recettes et des dépenses financières de l’entité et évaluer l’authenticité et la légalité des actifs, des passifs et des bénéfices et pertes de l’entité;
Audit spécial. Y compris:
1. Audit de gestion. Vérifier l’efficacité des activités de gestion de l’entité;
2. Vérification des avantages. Sur la base de l’audit des recettes et des dépenses financières, vérifier l’efficacité et la rationalité des activités économiques;
3. Vérification de la durée du mandat. Vérifier l’authenticité, la légalité et l’efficacité des recettes et des dépenses financières, des actifs, des passifs, des bénéfices et des pertes de l’entreprise dans laquelle les dirigeants à tous les niveaux exercent leurs fonctions, ainsi que les responsabilités qui leur incombent dans le cadre des activités économiques pertinentes, en particulier l’exécution des responsabilités qui leur incombent en vertu des grandes décisions opérationnelles (y compris les responsabilités en matière de gestion et les responsabilités directes, etc.);
4. Enquête de vérification. Mener une enquête spéciale sur une question ou un problème existant dans l’entité.
Article 10 mode de vérification:
Présentation (livraison) vérification. Dès réception de l’avis d’audit, l’entité vérifiée envoie les documents pertinents à l’institution d’audit pour vérification à un moment déterminé;
Vérification sur place. Les vérificateurs se rendent à l’entité pour effectuer la vérification et l’entité fournit les conditions de travail nécessaires.
Article 11 méthodes d’audit: les auditeurs internes peuvent utiliser des méthodes d’audit, d’observation, d’enquête, de vérification par correspondance et d’examen analytique pour obtenir des éléments probants suffisants, pertinents et fiables à l’appui des conclusions et recommandations d’audit.
Article 12 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus. Le Département de l’audit interne met en place un système de documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements, met en place un système de gestion des archives correspondant afin de préciser le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Article 13 le Service d’audit interne fait rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit sur les travaux d’audit interne et les problèmes constatés au moins une fois par trimestre et lui présente un rapport d’audit interne au moins une fois par an. En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Conseil d’administration ou le Comité d’audit en temps voulu.
Article 14 Le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. En cas d’inspection et de découverte d’une société cotée en bourse en violation des lois et règlements, d’un fonctionnement irrégulier ou d’autres circonstances, elle en informe rapidement la bourse:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs, les investissements à l’étranger, etc.;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration. Si le Conseil d’administration ou le Comité d’audit estime que le contrôle interne de la société présente des défauts majeurs ou des risques majeurs, ou si le promoteur, le conseiller financier indépendant ou le cabinet comptable indique qu’il existe des défauts majeurs dans l’efficacité du contrôle interne de la société cotée, le Conseil d’administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.
Article 15 si un cabinet d’experts – comptables publie un rapport d’audit non standard, une conclusion réservée ou une conclusion négative (le cas échéant) sur l’efficacité du contrôle interne d’une société cotée, ou indique qu’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports non financiers de la société, le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société font des déclarations spéciales sur les questions concernées, qui comprennent au moins les éléments suivants:
Les informations de base sur les questions concernées;
Le degré d’influence de cette question sur l’efficacité du contrôle interne de la société;
Les avis du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance de la société sur cette question;
Mesures spécifiques visant à éliminer la question et ses effets.
Chapitre V procédures d’audit
Article 16 Les principales procédures d’audit sont les suivantes:
L’audit interne de la société est organisé et organisé par le Conseil d’administration ou le Comité d’audit et autorisé par le Département de l’audit à effectuer l’audit.
Avant la mise en œuvre de l’audit, l’entité vérifiée en est informée par écrit. L’avis précise la portée, le contenu, les méthodes et le moment de l’audit et envoie l’avis d’audit à l’entité trois jours à l’avance;
Iii) Effectuer des audits. Le personnel d’audit peut prendre des mesures telles que l’examen des pièces justificatives, des états comptables, des documents et des données, l’inspection des espèces, l’enquête sur place sur les objets matériels, l’enquête et la collecte de preuves auprès des unités et du personnel concernés pour effectuer l’audit, l’enregistrement des pièces justificatives obtenues dans les dossiers d’audit, la préparation des documents d’audit et l’exigence de la signature et de la certification du personnel concerné; En ce qui concerne les problèmes constatés au cours de la vérification, des suggestions d’amélioration peuvent être formulées à tout moment à l’intention des ministères et du personnel concernés;
Clôture de la vérification. Préparer un projet de rapport d’audit pour commentaires et solliciter l’avis de l’entité vérifiée ou du personnel concerné. L’entité vérifiée ou le personnel concerné présente des observations écrites dans un délai de dix jours ouvrables à compter de la date de réception du projet de rapport d’audit pour observations; Si aucune opinion écrite n’est présentée dans le délai prescrit, elle est réputée ne pas soulever d’objection;
Préparer un rapport d’audit officiel sur la base de l’ébauche du rapport d’audit et de l’opinion écrite de l’entité vérifiée, et soumettre l’ébauche du rapport d’audit et l’opinion écrite de l’entité vérifiée au Comité d’audit pour approbation; Remettre le rapport d’audit approuvé à l’entité vérifiée ou au personnel concerné; L’entité vérifiée présente des avis de rectification par écrit dans le délai prescrit;
(Ⅶ) la rectification de l’entité peut faire l’objet d’une visite de retour ou d’une vérification de suivi.
Article 17 le Service d’audit établit les dossiers d’audit. La portée de la gestion des dossiers de vérification est la suivante:
Avis de vérification et plan de vérification;
Les dossiers de vérification, les documents de travail de vérification et les preuves de vérification;
Iii) Le rapport d’audit, le projet de demande d’avis connexe et l’opinion écrite de l’entité vérifiée;
Les documents écrits reflétant les activités commerciales de l’entité et des particuliers;
Les instructions, les approbations et les opinions du Comité d’audit ou du Conseil d’administration sur les questions d’audit ou les rapports d’audit; Les données relatives à l’examen et à l’audit de suivi;
Autres documents d’audit pertinents à conserver.
Article 18 le Département de l’audit respecte strictement les dispositions relatives à la confidentialité et ne divulgue pas les informations pertinentes relatives à l’audit interne aux unités externes et au personnel non pertinent.
Chapitre VI auditeurs internes
Article 19 le Département de l’audit affecte le personnel professionnel correspondant en fonction des besoins du travail d’audit. La sélection et l’affectation du personnel d’audit garantissent sa qualité politique et professionnelle. Le personnel ayant une connaissance approfondie, une forte capacité opérationnelle et des compétences en matière d’audit indépendant doit être affecté au travail d’audit.
Article 20 les auditeurs internes possèdent les connaissances professionnelles nécessaires. L’évaluation et l’emploi des qualifications professionnelles et techniques des auditeurs internes sont effectués conformément aux dispositions pertinentes de l’État et de la société.
Article 21 la nomination et la révocation du personnel d’audit interne sont effectuées conformément aux dispositions de l’autorité de gestion des cadres. La nomination et la révocation du chef du Département d’audit et du vérificateur indépendant à temps plein sont soumises à l’approbation du Comité d’audit.
Article 22 les auditeurs internes s’efforcent d’acquérir des connaissances théoriques en matière d’audit, de se familiariser avec les politiques, règlements et systèmes financiers et économiques de l’État, ainsi qu’avec les activités d’audit, de comptabilité et d’autres activités, de participer activement à la formation et à l’apprentissage pertinents et aux activités universitaires d’audit, et d’améliorer constamment le niveau de l’audit.
Article 23 les auditeurs internes procèdent à des audits conformément à la loi, s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, adhèrent aux principes, sont objectifs et impartiaux, sont honnêtes et honnêtes et gardent des secrets; Il est interdit d’abuser de son pouvoir, de commettre des malversations à des fins personnelles, de divulguer des secrets ou de négliger ses fonctions. Les auditeurs internes sont protégés par la loi dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et aucune organisation ou personne ne peut exercer de représailles.
Chapitre VII Dispositions complémentaires
Article 24 en cas d’incompatibilité entre les dispositions pertinentes du présent système et les lois, règlements et dispositions pertinentes de la c
Article 25 le Département de l’audit est chargé d’élaborer, de modifier et d’interpréter ce système.
Article 26 le présent système entre en vigueur à la date de son adoption par l’Assemblée générale des actionnaires.
Shanxi Panlong Pharmaceutical Group Limited By Share Ltd(002864) avril 2012
