Code des valeurs mobilières: Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) titre abrégé: Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Les informations pertinentes sont annoncées comme suit:
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Afin de refléter fidèlement la situation financière et les résultats d’exploitation de la société, conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux règlements pertinents, Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Après analyse, la société doit retirer la provision pour dépréciation des actifs susmentionnés qui peuvent être dépréciés.
1. Provision pour dépréciation des actifs
Les détails de la provision pour dépréciation des actifs de la société en 2021 sont les suivants:
Unit é: RMB
Montant engagé au cours de la période en cours montant engagé au cours de la période précédente
Provision pour créances irrécouvrables – 23080084954561788
Y compris: Provision pour créances irrécouvrables sur billets à recevoir – 368634,48 400999,86
Provision pour créances irrécouvrables 70978872620488276
Autres créances provision pour créances irrécouvrables – 2 649235,08 2 939735,26
Réserve pour dépréciation des stocks 398694422 7 457272,08
Provision pour dépréciation des actifs contractuels 527606,29 – 142327,60
Total 2206469671686056236
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
La compagnie comptabilise les provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour les actifs financiers évalués au coût amorti, les placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, les actifs contractuels, les créances locatives, les engagements de prêt et les contrats de garantie financière.
Mesure des pertes de crédit prévues
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. Parmi eux, les actifs financiers achetés ou générés par la société qui ont subi une dépréciation du crédit sont actualisés au taux d’intérêt effectif ajusté au crédit des actifs financiers.
La perte de crédit anticipée sur toute la durée de vie d’un instrument financier est la perte de crédit anticipée résultant de tous les événements de défaut qui peuvent se produire pendant toute la durée de vie prévue de l’instrument financier.
Les pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois se rapportent aux pertes de crédit prévues résultant d’un défaut de paiement d’un instrument financier qui pourrait se produire dans les 12 mois suivant la date de clôture du bilan (ou, si la durée prévue de l’instrument financier est inférieure à 12 mois, la durée prévue) et font partie des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée.
À chaque date de clôture du bilan, la société mesure séparément les pertes de crédit prévues sur les instruments financiers à différents stades. Si le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, la société en est à la première étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois; Si le risque de crédit d’un instrument financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la société en est à la deuxième étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument; Si l’instrument financier a subi une dépréciation du crédit depuis sa comptabilisation initiale, la société en est à la troisième étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pendant toute la durée de l’instrument.
Pour les instruments financiers présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la société évalue la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois, en supposant que le risque de crédit n’a pas augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale. La société calcule les intérêts créditeurs sur les instruments financiers qui se trouvent dans les phases I et II et qui présentent un risque de crédit faible en fonction de leur solde comptable et de leur taux d’intérêt effectif sans déduction de la provision pour dépréciation. Pour les instruments financiers en phase III, les intérêts créditeurs sont calculés sur la base du solde comptable moins le coût amorti et le taux d’intérêt effectif après la provision pour dépréciation.
En ce qui concerne les billets à recevoir, les comptes débiteurs, le financement des comptes débiteurs et les actifs contractuels, la compagnie mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues tout au long de la durée, qu’il y ait ou non un élément de financement important.
A. débiteurs / actifs contractuels
S’il existe des éléments de preuve objectifs indiquant l’existence d’une dépréciation, ainsi que d’autres effets à recevoir et créances applicables à une évaluation unique, d’autres créances, le financement des créances, les actifs contractuels et les créances à long terme, etc., doivent faire l’objet d’un test de dépréciation distinct afin de confirmer Les pertes de crédit prévues et de constituer une provision pour dépréciation unique. En ce qui concerne les billets à recevoir, les créances, les autres créances, le financement des créances, les actifs contractuels et les créances à long terme sans preuve objective de dépréciation, ou lorsque les informations relatives aux pertes de crédit prévues ne peuvent être évaluées à un coût raisonnable pour un seul actif financier, la société divise les billets à recevoir, les créances, les autres créances, le financement des créances, les actifs contractuels et les créances à long terme en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit. Les pertes de crédit prévues sont calculées sur une base combinée et déterminées sur la base suivante:
La combinaison des factures à recevoir est déterminée sur la base suivante:
Factures à recevoir portefeuille 1 acceptation commerciale
Portefeuille de factures à recevoir 2 acceptations bancaires
En ce qui concerne les billets à recevoir divisés en portefeuilles, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, à travers l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour L’ensemble de la durée.
La base de détermination du portefeuille des comptes débiteurs est la suivante:
Portefeuille de débiteurs 1 Portefeuille vieillissant
Portefeuille de créances 2 portefeuille de créances numérisées
Combinaison de créances 3 combinaison de parties liées dans le cadre de la consolidation
En ce qui concerne les comptes débiteurs divisés en portefeuilles, la compagnie doit préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, en se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en combinant la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue.
La combinaison des autres créances est déterminée sur la base suivante:
Autres créances portefeuille 1 intérêts à recevoir
Autres créances 2 dividendes à recevoir
Autres créances 3 Portefeuille vieillissant
Autres combinaisons de créances 4 combinaisons de parties liées dans le cadre de la consolidation
Pour les autres créances divisées en portefeuilles, la compagnie calcule les pertes de crédit prévues en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, de la situation actuelle et des prévisions de la situation économique future, de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu au cours des 12 prochains mois ou de toute la durée.
La base de détermination du portefeuille de financement des créances est la suivante:
Portefeuille de financement des créances 1 acceptation commerciale
Portefeuille de financement des créances 2 acceptation bancaire
En ce qui concerne le financement par créances divisé en portefeuilles, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en combinant la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future avec l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée.
La base de détermination du portefeuille d’actifs contractuels est la suivante:
Garantie non échue du portefeuille contractuel
En ce qui concerne les actifs contractuels divisés en portefeuilles, la société calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, en utilisant l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée.
B. placements obligataires et autres placements obligataires
En ce qui concerne les placements de créances et autres placements de créances, la société calcule les pertes de crédit prévues en fonction de la nature de l’investissement, en fonction des différents types de contreparties et d’expositions, au moyen de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour les 12 prochains mois ou pour l’ensemble de la durée.
Faible risque de crédit
Un instrument financier est considéré comme présentant un risque de crédit faible s’il présente un faible risque de défaillance, s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie à court terme et s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie, même s’il y a des changements défavorables dans la situation économique et l’environnement opérationnel à long terme, qui ne réduisent pas nécessairement la capacité de l’emprunteur à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie.
Augmentation significative du risque de crédit
La société compare la probabilité de défaut de l’instrument financier à la date de clôture du bilan pendant la durée prévue avec la probabilité de défaut à la date de comptabilisation initiale afin de déterminer la variation relative de la probabilité de défaut au cours de la durée prévue de l’instrument financier, afin d’évaluer si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale.
Pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, la compagnie tient compte des renseignements raisonnables et fondés, y compris les renseignements prospectifs, qui peuvent être obtenus sans frais ou efforts supplémentaires inutiles. Les renseignements que nous considérons comprennent:
Si l’indice interne des prix a changé de façon significative en raison de l’évolution du risque de crédit;
Une modification défavorable de la situation commerciale, financière ou économique qui devrait entraîner une modification importante de la capacité du débiteur de s’acquitter de ses obligations au titre du Service de la dette;
Si les résultats d’exploitation réels ou prévus du débiteur ont sensiblement changé; Si l’environnement réglementaire, économique ou technique dans lequel se trouve le débiteur a subi des changements négatifs importants;
Si la valeur de la garantie en garantie de la dette ou la qualité de la garantie ou de l’amélioration du crédit fournie par un tiers a sensiblement changé. Ces changements devraient réduire la motivation économique du débiteur à rembourser dans les délais prévus par le contrat ou affecter la probabilité de défaut;
E. la question de savoir s & apos; il y a eu des changements importants dans les motivations économiques qui devraient réduire les remboursements effectués par le débiteur dans les délais prévus par le contrat; La modification prévue du contrat d’emprunt, y compris la question de savoir si la violation prévue du contrat peut entraîner une renonciation ou une modification des obligations contractuelles, l’octroi d’une période sans intérêt, une hausse des taux d’intérêt, la demande de garanties ou de garanties supplémentaires ou toute autre modification du cadre contractuel de l’instrument financier;
G. si le comportement attendu du débiteur et son comportement en matière de remboursement ont sensiblement changé;
Si le paiement du contrat est en retard de plus de 30 jours.
Selon la nature des instruments financiers, la société évalue si le risque de crédit augmente sensiblement sur la base d’un seul instrument financier ou d’une combinaison d’instruments financiers. Lorsqu’elle est évaluée sur la base d’un portefeuille d’instruments financiers, la société peut classer les instruments financiers en fonction de caractéristiques communes de risque de crédit, telles que les informations en retard et les notations de risque de crédit.
En règle générale, si le délai dépasse 30 jours, la société détermine que le risque de crédit des instruments financiers a considérablement augmenté. À moins que l’entreprise n’ait besoin de coûts ou d’efforts excessifs pour obtenir des renseignements raisonnables et fondés démontrant que le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, bien que le délai de paiement convenu dans le contrat ait été dépassé de 30 jours. Actifs financiers dépréciés
À la date de clôture du bilan, la société évalue si les actifs financiers évalués au coût amorti et les placements de créances évalués à la juste valeur dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global ont subi une dépréciation du crédit. Lorsqu’un ou plusieurs événements ont une incidence négative sur les flux de trésorerie futurs attendus d’un actif financier, l’actif financier devient un actif financier qui a subi une dépréciation du crédit. Les éléments de preuve de la dépréciation du crédit des actifs financiers comprennent les informations observables suivantes:
Les difficultés financières importantes de l’émetteur ou du débiteur; Le débiteur viole le contrat, par exemple en payant les intérêts ou le principal en défaut ou en retard; Le créancier, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières du débiteur, accorde au débiteur des concessions qu’il n’aurait autrement pas faites; Le débiteur est susceptible de faire faillite ou de procéder à d’autres réorganisations financières; Les difficultés financières de l’émetteur ou du débiteur entraînent la disparition du marché actif de l’actif financier; Acheter ou générer un actif financier à un rabais important qui reflète le fait qu’une perte de crédit s’est produite.
Présentation de la provision pour pertes sur créances anticipées
Afin de tenir compte de l’évolution du risque de crédit des instruments financiers depuis la comptabilisation initiale, la société réévalue la perte de crédit prévue à chaque date de clôture du bilan et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur. Pour les actifs financiers évalués au coût amorti, la provision pour pertes compense la valeur comptable de ces actifs financiers indiquée au bilan; En ce qui concerne les placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, la société comptabilise ses provisions pour pertes dans les autres éléments du résultat global et ne déduit pas la valeur comptable des actifs financiers.
Impact sur l’entreprise
Cette fois – ci, la perte de valeur de crédit inversée est de 2 308080,84 RMB et la perte de valeur des actifs retirés est de 4 514550,51 RMB. Le bénéfice total de la société en 2021 sera réduit de 2 20646967 RMB, et la provision pour dépréciation des actifs susmentionnés a été constituée dans le rapport annuel de la société en 2021.
Cette provision pour dépréciation d’actifs reflète fidèlement la situation financière de l’entreprise, est conforme aux normes comptables et aux exigences des politiques pertinentes, est conforme à la situation réelle de la société, n’a aucun comportement préjudiciable aux intérêts de la société et des actionnaires, n’implique aucune Unit é affiliée ou personne affiliée de la société, et ses procédures de vote sont conformes aux lois et règlements pertinents et aux statuts. Procédures d’approbation exécutées
La provision pour dépréciation des actifs a été vérifiée et confirmée par Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership). Cette question a été examinée par le troisième Conseil d’administration de la société à la
