China Post Securities Co., Ltd.
À propos de Xuedu (Xiamen) Education Technology Group Co., Ltd.
Avis de vérification du rapport d’évaluation du contrôle interne de 2021
China Post Securities Co., Ltd. (ci – après dénommée « China Post securities» ou « autorité de surveillance continue») en tant qu’autorité de surveillance continue pour l’émission non publique d’actions par Xuedu (Xiamen) Education Technology Group Co., Ltd. (ci – après dénommée « Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) » ou « la société») En 2020, conformément aux mesures de gestion des activités de recommandation pour l’émission et la cotation de titres, Les règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, les lignes directrices sur l’autorégulation des sociétés cotées de la Bourse de Shenzhen No 13 – activités de recommandation et d’autres règlements pertinents ont vérifié le rapport d’évaluation du contrôle interne de l’année 2021 de Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) et les détails sont les suivants:
I. vérification par l & apos; organe directeur permanent
China Post Securities a consulté les résolutions et les procès – verbaux de l’Assemblée générale des actionnaires, du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance de la société, les procès – verbaux des réunions de tous les comités spéciaux du Conseil d’administration, les procès – verbaux des réunions du Bureau du Directeur général, les rapports d’audit, les rapports d’auto – évaluation du contrôle interne et divers systèmes de gestion des affaires et des règles et règlements, et a communiqué avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les vérificateurs internes et les institutions d’audit externe de la société. L’intégrité, la rationalité et l’efficacité de son système de contrôle interne ont été vérifiées.
Évaluation du contrôle interne de l’entreprise
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation sont: Xuedu (Xiamen) Education Technology Group Co., Ltd., Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) Le total des recettes d’exploitation représente 100% du total des recettes d’exploitation dans les états financiers consolidés de la société; Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la gouvernance d’entreprise et la structure organisationnelle, les ressources humaines, l’évaluation des risques, la gestion des filiales, les investissements à l’étranger, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, la gestion financière, les ventes, la gestion des fonds, la gestion des dossiers contractuels, la divulgation de l’information, etc.; Il n’y a pas de domaines à haut risque ciblés.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
1. Environnement interne
Gouvernance d’entreprise et structure organisationnelle
La société a mis en place la structure de gouvernance d’entreprise de l’Assemblée générale des actionnaires, du Conseil d’administration, du Conseil des autorités de surveillance et de la direction conformément au droit des sociétés, au droit des valeurs mobilières et à d’autres dispositions pertinentes, a formulé les statuts, le règlement intérieur de l’Assemblée générale des actionnaires, le règlement intérieur de l’Assemblée des administrateurs, le règlement intérieur de l’Assemblée des autorités de surveillance, les règles de mise en œuvre des comités spéciaux du Conseil d’administration et d’autres systèmes de gouvernance, et a précisé les procédures de travail et les pouvoirs de décision Former un mécanisme scientifique et efficace de répartition des responsabilités et d’équilibre des pouvoirs pour assurer le fonctionnement normal de l’entreprise.
L’entreprise établit une structure organisationnelle adaptée à la fonction de gestion et à l’échelle de l’entreprise en fonction de la situation réelle de l’exploitation et de la gestion et de la situation industrielle de l’industrie dans laquelle l’entreprise est située. Les responsabilités de chaque ministère sont claires, l’équilibre et l’équilibre mutuels, la Division du travail et la coopération, et chaque Ministère assume ses responsabilités.
Au cours de la période considérée, toutes les résolutions prises par l’Assemblée générale des actionnaires, le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société sont légales et efficaces. Grâce à la combinaison de la réglementation du système, de l’évaluation et de la supervision de l’audit, toutes les activités et la gestion quotidienne entre la société et ses filiales sont normales, ce qui assure bien le fonctionnement global de la société.
Ressources humaines
L’entreprise insiste sur l’orientation humaine et attache une grande importance à la gestion du personnel. Formuler un plan efficace des ressources humaines conformément au plan de développement de l’entreprise, affecter raisonnablement le personnel en fonction des exigences professionnelles des différents postes, mettre en œuvre diverses formes de formation professionnelle, améliorer continuellement la qualité du personnel et promouvoir le développement de l’entreprise. L’entreprise a mis en place et mis en œuvre des systèmes de gestion du personnel plus scientifiques et complets, tels que l’emploi, la formation, la gestion quotidienne, la rémunération, l’évaluation, les récompenses et les sanctions, afin de protéger les droits et intérêts légitimes des employés et de rechercher le développement commun de l’entreprise et des employés.
Culture d’entreprise
Au cours de la période considérée, l’entreprise a pris diverses mesures pour cultiver la culture d’entreprise, maintenir un climat de travail loyal, concis, inclusif et axé sur le rendement, guider et normaliser le comportement des employés et améliorer la cohésion et la compétitivité globales de l’équipe.
2. Évaluation des risques
Identifier et évaluer l’impact des risques internes et externes sur l’entreprise en fonction de la situation de l’industrie, de l’exploitation et des risques potentiels auxquels l’entreprise est confrontée, et déterminer le degré de tolérance au risque.
Influence des facteurs internes
Y compris l’intégrité professionnelle des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs, la capacité professionnelle des employés et l’esprit d’équipe, etc. Les facteurs de gestion tels que la structure organisationnelle, le mode de fonctionnement, la gestion des actifs et les processus opérationnels; Facteurs d’innovation indépendants tels que la recherche et le développement, l’apport technologique et l’application des technologies de l’information; La situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres facteurs financiers; Sécurité opérationnelle, santé du personnel, protection de l’environnement et autres facteurs de sécurité et de protection de l’environnement; Autres facteurs de risque internes pertinents tels que la préparation des rapports financiers et la divulgation de l’information.
Influence des facteurs externes
L’entreprise se concentre sur l’impact des facteurs économiques et juridiques auxquels elle est confrontée. Parmi eux, les facteurs économiques sont principalement axés sur la situation économique, la politique industrielle, la concurrence sur le marché et l’offre de ressources; Les facteurs juridiques sont principalement axés sur les lois, les règlements et les exigences réglementaires. En outre, d’autres facteurs de risque externes, tels que les facteurs sociaux et environnementaux, influeront dans une certaine mesure sur le développement de l’entreprise.
Au cours de la période considérée, la société s’est préoccupée de l’évolution des risques internes et externes et a pris des mesures ciblées pour contrôler les risques à un niveau acceptable.
3. Activités de contrôle
La société a mis en place un système efficace de gestion et de prévention des risques dans les domaines de la gestion des filiales, des investissements à l’étranger, des garanties à l’étranger et des opérations connexes, afin d’assurer un fonctionnement ordonné et stable de la société. Le contrôle interne est le suivant: (1) Gestion des filiales
Afin de renforcer le contrôle de gestion de la filiale holding de la société et de normaliser le mécanisme de fonctionnement interne, la société a formulé le système de gestion de la filiale Holding. Dans le système, les principes de base de la gestion de la filiale holding ont été clarifiés, des exigences spécifiques ont été formulées pour la création de la filiale Holding, la structure de gouvernance de la filiale Holding, la supervision, la gestion, les récompenses et les sanctions de la filiale Holding, ainsi que la divulgation et le Rapport d’information, et le contrôle de la gestion de la filiale holding a été encore renforcé, ce qui a amélioré l’efficacité opérationnelle globale et la capacité anti – risque de la société.
Investissements à l’étranger
La société attache de l’importance au contrôle interne de l’investissement à l’étranger, en particulier des grands comportements en matière d’investissement, définit clairement les pouvoirs d’approbation et les procédures de prise de décisions en matière d’investissement de l’Assemblée générale des actionnaires et du Conseil d’administration dans le règlement intérieur de l’Assemblée générale des actionnaires, le règlement intérieur de l’Assemblée du Conseil d’administration et d’autres systèmes pertinents de la société, et formule le système de gestion des investissements à l’étranger de la société, en ce qui concerne l’Organisation de la gestion de projet d’ La divulgation d’informations sur les investissements à l’étranger et d’autres contenus font l’objet d’exigences spécifiques.
Garantie externe
Afin de renforcer la gestion de la garantie externe de la société, de normaliser le comportement de la garantie externe de la société, de prévenir et de contrôler efficacement le risque opérationnel des actifs de la société et de protéger les droits et intérêts légitimes des actionnaires et des autres parties prenantes.
Conformément au droit des sociétés, au droit de la propriété, au droit des garanties, à l’avis sur la réglementation des activités de garantie externe des sociétés cotées, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen et à d’autres lois, règlements et documents normatifs, ainsi qu’aux dispositions pertinentes des statuts, la société a formulé le système de gestion des garanties externes, qui régit strictement les procédures d’approbation et les pouvoirs d’approbation des garanties externes afin de prévenir efficacement les risques liés aux garanties externes de la société.
Opérations entre apparentés
Afin de normaliser les opérations entre apparentés de la société et de protéger les droits et intérêts légitimes de la société et de tous les actionnaires, la société a formulé le système de gestion des opérations entre apparentés, qui contient des dispositions claires sur les principes à suivre pour les opérations entre apparentés, les personnes liées et les relations entre apparentés, ainsi que l’identification des opérations entre apparentés, les procédures de prise de décisions pour les opérations entre apparentés, la tarification et la gestion des opérations entre apparentés, le contrôle interne des opérations entre apparentés et la divulgation de l’information sur les opérations entre apparentés. Au cours de la période considérée, les opérations entre apparentés effectuées par la société ont été soumises aux procédures d’approbation pertinentes conformément à la loi. Les contrats d’opérations entre apparentés conclus entre la société et les parties liées sont conformes aux principes d’équité et d’équité, aux dispositions et aux exigences des lois et règlements, et aucune opération entre apparentés n’a été effectuée en violation des lois et règlements et du système de gestion de la société.
Gestion des contrats et des archives
La société a mis en place un système d’examen et d’approbation des contrats relativement parfait, a précisé l’autorité et la procédure d’examen et d’approbation de divers contrats, a formulé la procédure de gestion et d’approbation de la troisième réunion et de la divulgation de l’information, la procédure d’établissement et d’approbation de l’autorité de gestion des filiales, la procédure d’établissement et d’approbation de l’autorité de gestion de l’examen et de l’approbation des contrats, et a renforcé la gestion du L’entreprise a mis en place un système de gestion des archives parfait et a mis en place des règles et des procédures pour l’archivage, la consultation, la conservation et l’inspection de divers types d’archives afin d’assurer la normalisation et la rapidité de la gestion des archives de l’entreprise.
Contrôle interne de la gestion de la divulgation de l’information
La société a formulé les mesures de gestion de la divulgation de l’information, le système de travail des rapports annuels des administrateurs indépendants et le système d’enquête sur la responsabilité en cas d’erreurs importantes dans la divulgation de l’information dans les rapports annuels, qui énoncent clairement les principes, le contenu et les normes de divulgation, les Procédures de divulgation, la répartition des responsabilités en matière de divulgation de l’information, la gestion des dossiers et la confidentialité de l’information, afin d’assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité, l’actualité et l’équité de la divulgation de l
Gestion financière
Conformément aux dispositions pertinentes du droit des sociétés, du droit comptable, des normes comptables pour les entreprises et d’autres lois et règlements, la société a mis en place un système de gestion financière relativement complet, y compris les mesures de gestion de la provision pour dépréciation d’actifs et de la radiation, les principales conventions comptables et estimations comptables, les procédures d’établissement et d’approbation de l’autorité de gestion de l’approbation financière, les procédures d’établissement et d’approbation de l’autorité de gestion de l’approbation des immobilisations, etc. L’alerte rapide, la rétroaction et le suivi continu des principaux objectifs opérationnels sont effectués régulièrement afin de former un suivi complet combinant le budget préalable, le contrôle en cours d’événement et l’analyse post érieure, et de gérer efficacement. Ventes
L’entreprise a mis en place un système de contrôle des ventes et de la perception, formulé des mesures de contrôle pour les risques qui peuvent survenir dans le processus de vente et de perception, précisé les droits et les responsabilités de chaque ministère et poste, et veillé à ce que les postes incompatibles tels que les ventes et la perception puissent être efficacement restreints et supervisés.
Gestion des fonds
La société a formulé et strictement mis en œuvre le système de gestion financière, les mesures de gestion budgétaire et d’autres normes pertinentes, précisé les responsabilités professionnelles, les exigences en matière de gestion des fonds et de règlement des postes liés aux finances, strictement mis en œuvre le mode de gestion des fonds monétaires et le cadre de séparation des postes pour les deux lignes de recettes et de dépenses financières, renforcé la surveillance des recettes et des dépenses en espèces et de l’inventaire, la gestion et l’inventaire des factures, le paiement et le remboursement des dépenses, la gestion fiscale, etc.; Assurer une gestion et une supervision strictes de la trésorerie et des comptes de règlement bancaire, effectuer des audits à plusieurs niveaux des opérations de paiement, assurer l’efficacité de l’utilisation des fonds et assurer la sécurité des fonds; Le montant des paiements en espèces est strictement contrôlé et, en principe, les paiements en espèces importants (à l’exception des achats mineurs et sporadiques) ne sont pas autorisés.
4. Information et communication
L’entreprise met l’accent sur l’information et la communication internes, exhorte les filiales à bien recueillir, traiter et transmettre l’information relative au contrôle interne et à maintenir l’efficacité du contrôle interne. Entre – temps, l’entreprise demande à tous les ministères de renforcer la communication et la rétroaction avec les associations industrielles, les organismes intermédiaires, les unités de transaction commerciale et les services de réglementation compétents, et d’obtenir en temps opportun des informations externes par le biais d’études de marché, de médias en ligne et d’autres canaux.
5. Contrôle interne
Sur la base des exigences pertinentes en matière de contrôle interne, telles que les « normes de base pour le contrôle interne des entreprises», la prévention et le contrôle des risques sont assurés par le Conseil des autorités de surveillance et le Conseil d’administration.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne et au système de contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration de la société distingue le contrôle interne en matière d’information financière du contrôle interne en matière d’information non financière conformément aux exigences de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux du système de normes de contrôle interne de la société, en combinaison avec l’échelle des activités de la société, les Caractéristiques de l’industrie, la préférence pour le risque et la tolérance au risque, etc., et a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Norme d’identification des défauts de contrôle interne
Les défauts de contrôle interne sont classés en défauts généraux, en défauts importants et en défauts majeurs.
Défaut majeur: une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle;
Défauts importants: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures à celles des défauts majeurs, mais qui peuvent encore entraîner une déviation de l’objectif de contrôle de l’entreprise;
Défauts généraux de contrôle: défauts autres que les défauts importants et les défauts majeurs.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Norme quantitative
Défauts majeurs défauts importants défauts généraux
Résultat d’exploitation potentiel inexact ≥ 5% du résultat d’exploitation inexactitude ≥ inexactitude d’exploitation 2% du résultat d’exploitation inexact de 5% du résultat d’exploitation 2%
Sous – estimation de l’actif total ≥ 3% de l’actif total ＞ sous – estimation ≥ sous – estimation de l’actif total ＜ sous – estimation de l’actif total ＜ sous – estimation de l’actif total ＜ sous – estimation de l’actif total
Critères qualitatifs
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Les éléments suivants sont généralement considérés comme présentant des lacunes importantes en matière de contrôle interne des états financiers:
Les directeurs, les superviseurs et les cadres supérieurs ont constaté des fraudes importantes;
L’ACP a constaté qu’il y avait des inexactitudes importantes dans les rapports financiers de l’exercice en cours, mais le contrôle interne n’a pas constaté ces inexactitudes dans le processus d’exploitation;
L’environnement de contrôle est invalide;
Les défauts majeurs découverts et signalés à la direction ne sont pas corrigés dans un délai raisonnable;
Sanctions imposées par les autorités de surveillance en raison d’erreurs comptables;
Autres défauts susceptibles d’affecter le jugement correct de l’utilisateur du rapport;
Le personnel comptable n’est pas qualifié pour établir les états financiers.
Les éléments suivants sont généralement considérés comme présentant des lacunes importantes en matière de contrôle interne des états financiers:
Fraude du personnel occupant des postes clés;
La fonction de surveillance de la conformité est inefficace et la violation des règlements peut avoir une incidence importante sur la fiabilité des rapports financiers;
La direction n’a toujours pas corrigé les défauts importants après avoir fait rapport à la direction dans un délai raisonnable.
Défauts généraux: défauts de contrôle interne qui ne constituent pas des défauts majeurs et des défauts importants.
3. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Norme quantitative
Défauts majeurs: entraînant une perte ≥ 1% des recettes d’exploitation;
Défauts importants: 1% des revenus d’exploitation ＞ entraînant une perte ≥ 0,5% des revenus d’exploitation;
Défauts généraux: entraînant une perte inférieure à 0,5% des recettes d’exploitation.
Qualité
