Rapport d & apos; audit
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
Rongchengssz [2022] 518z0239
Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing, Chine
Table des matières
Numéro de série contenu Page
1 Rapport de vérification 1 – 6
2 bilan consolidé 7
3 État consolidé des résultats 8
4 État consolidé des flux de trésorerie 9
5. État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires 10 – 11
6 Bilan de la société mère 12
7 État des résultats de la société mère 13
8 État des flux de trésorerie de la société mère 14
9. État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère 15 – 16
10. Notes relatives aux états financiers 17 – 121
Rapport d & apos; audit
Rongchengssz [2022] 518z0239 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Voir les notes III, 10 instruments financiers et V, 4 Comptes débiteurs des états financiers.
Au 31 décembre 2021, Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) En ce qui concerne les créances pour lesquelles il existe des preuves objectives de dépréciation et d’autres créances applicables à une évaluation individuelle, un test de dépréciation distinct est effectué pour confirmer la perte de crédit attendue et une provision pour dépréciation individuelle est constituée; En ce qui concerne les créances pour lesquelles il n’existe pas de preuve objective de dépréciation, les créances sont divisées en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et la perte de crédit attendue est calculée sur la base de la combinaison.
Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important, que le montant de la dépréciation a une incidence importante sur les états financiers et qu’il implique un jugement et une estimation importants de la direction, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les procédures pertinentes mises en œuvre pour la dépréciation des créances comprennent principalement:
Comprendre et tester la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la dépréciation des comptes débiteurs et évaluer leur efficacité.
En ce qui concerne les créances pour lesquelles une provision unique pour créances irrécouvrables est constituée, évaluer si la base de la provision unique pour créances irrécouvrables par la direction est suffisante en fonction des conditions d’exploitation des clients, des litiges et de l’exécution devant les tribunaux, des réponses des avocats, etc.; En ce qui concerne les créances irrécouvrables retirées par portefeuille, évaluer si la Division du portefeuille par la direction est appropriée et si l’estimation des pertes de crédit prévues pour chaque portefeuille est raisonnable.
Examiner les principaux paramètres qui influent sur le calcul des créances irrécouvrables (comme le vieillissement des créances) et l’exactitude du calcul du montant des créances irrécouvrables par la direction.
Vérifier le recouvrement des créances après la période et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction.
Vérifier si les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les notes afférentes aux états financiers.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir les notes 3 et 26 sur les principes de comptabilisation des recettes et les méthodes de mesure des états financiers, ainsi que les notes 5 et 36 sur les recettes et les coûts d’exploitation.
En 2021, le chiffre d’affaires consolidé de la société s’élevait à 255 millions de RMB. Le mode de comptabilisation des recettes provenant des ventes de produits de l’entreprise est le suivant: une fois que les produits de l’entreprise ont été expédiés à un endroit désigné, les recettes sont comptabilisées après que le client a accepté et délivré la base d’acceptation pertinente pour les produits pour lesquels une base d’acceptation est expressément requise dans Le contrat; En ce qui concerne les produits pour lesquels le client n’est pas expressément tenu de fournir une base d’acceptation dans le contrat, si le client ne présente pas d’objection écrite dans le délai d’acceptation, il est considéré comme qualifié pour l’acceptation, et l’entreprise comptabilise les revenus après avoir vérifié avec le client.
Étant donné que les revenus sont l’un des principaux indicateurs de rendement de l’entreprise et qu’il existe donc un risque inhérent que la direction manipule le moment de la comptabilisation des revenus afin d’atteindre des objectifs ou des attentes précis, nous avons identifié la comptabilisation des revenus comme une question de vérification clé. 2. Réponse de la vérification
Comprendre et tester la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes et évaluer leur efficacité.
Mettre en oeuvre des procédures d’analyse des revenus et des coûts, y compris: l’analyse des fluctuations mensuelles des revenus, des coûts et de la marge brute au cours de la période visée par le rapport, l’analyse comparative des revenus, des coûts et de la marge brute des principaux produits au cours de la période visée par Le rapport et d’autres procédures d’analyse, afin d’évaluer la rationalité des variations des indicateurs liés aux revenus.
Des échantillons sont prélevés dans les registres comptables et les registres d’émission des recettes de vente pour vérifier les informations relatives aux commandes contractuelles, aux documents d’expédition, aux documents de signature / acceptation, aux factures et autres informations relatives à cette vente.
En fonction du montant et du solde de la transaction du client, un échantillon est sélectionné pour exécuter la procédure de confirmation par lettre afin d’évaluer l’authenticité et l’exhaustivité de la confirmation des recettes.
En ce qui concerne les opérations sur recettes enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés, les documents de signature / acceptation et autres documents justificatifs sont vérifiés et les recettes sont évaluées pour déterminer si elles ont été enregistrées au cours de l’exercice comptable approprié.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 2021 rapport annuel, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
La direction est responsable de la surveillance du processus d’information financière pour Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière sur les entités ou les activités commerciales du Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
(cette page est la page de signature et de sceau du rapport No Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) rongchengshenzi [2022] 518z0239.)
Rongcheng Certified Public Accountants China Certified Public Accountants:
(Special General partnership) Pan Xinhua (Project partner) CPA of China:
Wang Ziqiang
Beijing, Chine CPA:
Shi Xiaojun
22 avril 2022
États financiers
L’Unit é de déclaration dans les notes financières est: RMB 1. L’unité de préparation du bilan consolidé est Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
31 décembre 2021
Unit é: Yuan
Projet 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaire 1435072546413356190483
Provision pour règlement
Prêts
Actifs financiers transactionnels
