Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 0011162
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 8 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 – 3 Flux de trésorerie consolidés 4 – 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 – 9 flux de trésorerie de la société mère 10 – 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 123
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 0011162 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021. Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Comptabilisation des recettes
2. Mesure des pertes de crédit prévues sur les actifs contractuels et les comptes débiteurs
3. Capitalisation des dépenses de recherche – développement
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir la note IV / (XXXI) revenus et la note VI / note 38 revenus et coûts d’exploitation des états financiers pour plus de détails sur la divulgation de l’information pertinente. En 2021, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour cette importante question de vérification sont les suivantes:
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes;
En combinaison avec le modèle d’entreprise et le contrat de vente de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
Sélectionnez les éléments importants par échantillonnage et vérifiez les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes, tels que le contrat de vente, la signature du reçu, le rapport officiel de mise en service ou le rapport d’inspection préliminaire. En ce qui concerne les recettes provenant des services techniques, elles sont recalculées conformément aux principales conditions du contrat, telles que la durée du service, le montant du contrat, etc.
Effectuer des procédures analytiques pour les revenus d’exploitation sur une base mensuelle, par produit, par client, etc., afin d’identifier s’il y a des fluctuations importantes ou anormales et de déterminer les causes des fluctuations.
En ce qui concerne les comptes débiteurs, l’état d’exécution du contrat est communiqué aux principaux clients par échantillonnage, y compris le montant du contrat, l’état d’avancement du projet, le montant de la transaction, l’état de recouvrement et le solde de clôture. Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après le bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée.
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le jugement pertinent de la direction dans la comptabilisation des recettes est raisonnable.
Mesure des pertes de crédit prévues sur les actifs contractuels et les créances
1. Description de l’événement
Voir la note IV / (XIII) débiteurs et (XVI) actifs contractuels des états financiers et la note VI / note 3 débiteurs et note 7 actifs contractuels pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes. Au 31 décembre 2021, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Le solde de clôture des comptes débiteurs et des actifs contractuels (y compris les actifs contractuels déclarés comme autres actifs non courants) de la société était respectivement de 3615665 millions de RMB et 2436186 millions de RMB, la provision pour dépréciation était respectivement de 1077336 millions de RMB et 396335 millions de RMB, et le total net des actifs contractuels et des comptes débiteurs représentait 27,41% du total des actifs dans les états financiers consolidés.
Lorsque la direction effectue un test de dépréciation des créances à la date de clôture du bilan, elle doit évaluer la recouvrabilité des créances et des actifs contractuels sur la base des flux de trésorerie futurs attendus disponibles. Étant donné qu’il s’agit d’estimations et de jugements comptables importants de la direction et que le montant des comptes débiteurs et des actifs contractuels de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
2. Réponse de la vérification
Comprendre, évaluer et tester l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes liés aux actifs contractuels et à la provision pour dépréciation des créances;
Examiner les considérations pertinentes et les preuves objectives de l’évaluation du risque de crédit par la direction des comptes débiteurs et évaluer si la direction identifie correctement les caractéristiques du risque de crédit de chaque compte débiteurs; Pour les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base individuelle, obtenir et vérifier les prévisions de la direction sur les flux de trésorerie reçus prévus, évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées dans les prévisions et l’exactitude des données, et vérifier avec les éléments de preuve externes obtenus;
Évaluer la rationalité de la Division du portefeuille par la direction en fonction des caractéristiques du risque de crédit pour les créances dont la perte de crédit prévue est mesurée sur la base du portefeuille; Évaluer la rationalité du tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit et d’estimations prospectives; Vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des données utilisées par la direction (y compris l’âge des comptes débiteurs, etc.) et le calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Mettre en œuvre les procédures d’inspection des lettres de crédit et des recouvrements après la période des comptes débiteurs et évaluer le caractère raisonnable des réserves de créances irrécouvrables retirées par la direction;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées dans les états financiers.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que les hypothèses et les méthodes utilisées par la direction pour estimer les pertes de crédit prévues sur les actifs contractuels et les comptes débiteurs sont acceptables et que les jugements et les estimations pertinents de la direction concernant les pertes de crédit prévues sur les actifs contractuels et les comptes débiteurs sont raisonnables.
Capitalisation des d épenses de R & D
1. Description de l’événement
Voir la note IV / (XXIV) Immobilisations incorporelles et d épenses de d éveloppement des états financiers et la note VI / note 17 d épenses de d éveloppement et la note VI / note 42 d épenses de d éveloppement pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes. À la fin de 2021, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Les d épenses de R & D se sont élevées à 186305 300 RMB, en hausse de 16,36% par rapport à l’année précédente.
En raison des conditions suivantes:
Les d épenses de R & D sont le principal domaine de d épenses des entreprises de développement de logiciels, avec un investissement important et un risque inhérent d’ajustement des bénéfices;
La capitalisation des d épenses de R & D et la norme de classification des d épenses sont directement liées aux indicateurs clés tels que le rendement opérationnel de l’entreprise et ne peuvent être capitalisées qu’une fois que les conditions de capitalisation sont remplies. Pour confirmer si les dépenses de R & D satisfont aux conditions de capitalisation, la direction doit faire preuve d’un jugement et d’une estimation comptables importants.
À cette fin, nous avons déterminé que l’exactitude du montant capitalisé des dépenses de recherche et de développement était une question clé de vérification. 1. Réponse de la vérification
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes liés au projet R & D;
Vérifier les données de R & D des noeuds clés du projet R & D, déterminer si le projet R & D en est à l’étape de la recherche ou du d éveloppement et déterminer si les dates de début et de fin de la capitalisation sont correctes;
Comprendre l’état d’avancement de la R & D à la fin de chaque projet de R & D et se concentrer sur la question de savoir s’il y a stagnation dans les projets qui n’ont pas ou moins d’incidence au cours de la période en cours et s’il y a des signes de dépréciation dans les projets qui n’atteignent pas l’objectif prévu;
Vérifier les r ésultats des projets R & D et s’assurer qu’ils existent réellement.
Vérifier la rémunération et l’amortissement du personnel de R & D par échantillonnage et vérifier la conformité avec les sujets pertinents;
Effectuer un test de clôture des dépenses de R & D, vérifier le Sous – grand livre des dépenses de d éveloppement et les pièces justificatives avant et après la date de clôture du bilan, et déterminer s’il y a un phénomène d’inter – période;
Vérifier que les informations relatives aux dépenses de recherche et de développement ont été correctement présentées dans les états financiers.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que les jugements et les estimations de la direction concernant la capitalisation des coûts de R & D sont raisonnables.
Iv. Autres informations
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) La direction de la société est responsable de la préparation des états financiers conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle, ainsi que de la conception, de la mise en œuvre et du maintien du contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers sont exempts d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Company.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification.
