Gosun Holdings Co.Ltd(000971) : système de vérification interne (révisé en avril 2022)

Gosun Holdings Co.Ltd(000971)

Système d’audit interne

(révisé en avril 2022)

Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES

Article premier afin de normaliser l’audit interne de Gosun Holdings Co.Ltd(000971) Ce système est formulé en fonction de la situation réelle des sociétés cotées.

Article 2 l’audit interne mentionné dans le présent système fait référence aux activités d’évaluation menées par les institutions et le personnel d’audit interne de la société sur l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l’authenticité et l’intégrité de l’information financière, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles, conformément aux lois et règlements pertinents de l’État, au système financier et comptable et aux dispositions de gestion interne. Grâce à l’audit interne, l’objectif est d’améliorer le contrôle interne, de réduire les risques opérationnels, de protéger les droits et les intérêts des actionnaires et d’améliorer la valeur de l’entreprise.

Article 3 le Conseil d’administration d’une société cotée et d’une filiale est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne. Les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration de la société cotée et de la filiale. Le Conseil d’administration et tous ses membres garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de la divulgation des informations relatives au contrôle interne.

Article 4 le système s’applique aux sociétés cotées et aux filiales. Les filiales mentionnées dans le présent système se réfèrent aux filiales à part entière, aux filiales contrôlantes et aux entreprises d’investissement en actions qui n’ont pas atteint le statut de contrôle mais qui ont le contrôle effectif, qui sont incluses dans les états financiers consolidés des sociétés cotées.

Chapitre II institutions et personnel d’audit interne

Article 5 le Conseil d’administration d’une société cotée crée un Comité d’audit composé d’au moins la moitié des administrateurs indépendants et agissant en tant que coordonnateur, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.

Article 6 une société cotée crée un service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société cotée et de ses filiales, ainsi que l’authenticité et l’exhaustivité des informations financières de la société. Le Comité d’audit supervise et évalue le travail du Département de l’audit interne. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification.

Article 7 le Département de l’audit interne conserve son indépendance et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler en collaboration avec le Département des finances.

Article 8 les organes internes, les services fonctionnels et les filiales d’une société cotée coopèrent avec le Département de l’audit interne dans l’exercice de ses fonctions conformément à la loi et n’entravent pas le travail du Département de l’audit interne.

Article 9 les auditeurs internes doivent posséder des connaissances professionnelles, des capacités commerciales correspondantes et une bonne éthique professionnelle, et le nombre de personnes à temps plein doit assurer le fonctionnement normal du Département de l’audit interne.

Chapitre III responsabilités et pouvoirs en matière d’audit interne

Article 10 lorsqu’il supervise et évalue les travaux des services d’audit interne, le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes:

Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;

Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;

Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;

(IV) guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis au Comité d’audit en même temps;

Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;

Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.

Article 11 le Service d’audit interne d’une société cotée exerce principalement les fonctions suivantes:

Vérifier et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne des sociétés cotées et des filiales;

Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de la société cotée et de ses filiales, ainsi que les recettes et les dépenses financières reflétées et les activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;

Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;

Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;

Autres travaux d’audit requis par le Comité d’audit.

Article 12 principales autorités du Département de l’audit interne des sociétés cotées:

A le droit d’exiger de l’objet audité qu’il soumette en temps voulu les données de contrôle interne, le plan de recettes et de dépenses financières, l’exécution du budget, les données financières et d’autres documents et données pertinents en fonction des besoins du travail;

Avoir le droit de tenir des réunions sur les questions d’audit;

Avoir le droit de participer aux réunions pertinentes sur les opérations, les décisions de gestion financière, la construction de projets, les investissements étrangers et les grands contrats;

Avoir le droit d’examiner les pièces justificatives originales, les pièces comptables, les états comptables, le budget et les comptes définitifs, d’inspecter les actifs et les biens, de tester les logiciels de comptabilité financière et de consulter les documents et données pertinents;

Avoir le droit d’enquêter sur les questions liées à l’audit interne et de demander des certificats pertinents;

Les documents comptables, livres comptables, états comptables, contrats et autres questions relatives aux recettes et aux dépenses financières qui peuvent être transférés, dissimulés ou altérés ont le droit d’être scellés avec l’approbation du Conseil d’administration;

Avoir le droit de corriger et de traiter les violations des lois et règlements financiers et économiques et des règles et règlements de la société en fonction de la situation réelle de l’objet audité, et de proposer des suggestions pour améliorer la gestion opérationnelle et les avantages opérationnels;

A le droit de prendre des décisions d’arrêt et de faire rapport au Comité d’audit en temps voulu en cas de violation grave des lois et règlements financiers et économiques, des règles et règlements internes ou de manquement grave au devoir qui peut entraîner des pertes économiques importantes, et de faire des recommandations au Comité d’audit sur les mesures à prendre en cas de violation grave des règles et règlements financiers et économiques ou de manquement grave au devoir;

En cas d’obstruction à la destruction des travaux d’audit et de refus de fournir des documents d’audit, il a le droit de faire des recommandations au Conseil d’administration, de prendre les mesures nécessaires et d’enquêter sur la responsabilité des personnes responsables et directement responsables de l’entité vérifiée;

(Ⅹ) avoir le droit de faire rapport au Conseil d’administration en temps opportun, conformément aux dispositions pertinentes, sur les problèmes importants constatés au cours de l’audit;

Autres pouvoirs conférés par le Conseil d’administration.

Chapitre IV Mise en oeuvre de l’audit spécifique

Article 13 le Département de l’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d’évaluation du contrôle interne au Comité d’audit au moins une fois par an. Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne. Article 14 l’audit interne couvre tous les aspects des activités commerciales de la société liés à l’information financière et à la divulgation de l’information, y compris les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information.

Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise. Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les Questions de divulgation d’informations.

Article 15 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.

Le Directeur de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.

Article 16 si, au cours de l’examen, le Département de l’audit interne constate des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Conseil d’administration ou le Comité d’audit.

Si le Comité d’audit estime qu’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, le Conseil d’administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen en temps voulu et les divulgue. La société cotée divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.

Article 17 le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;

Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;

Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;

En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, l’attention est attirée sur la question de savoir si le pouvoir d’approbation de la gestion financière confiée est délégué aux administrateurs ou à la direction de l’exploitation pour l’exercice, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;

En ce qui concerne les questions d’investissement en valeurs mobilières, l’attention est attirée sur la question de savoir si un système spécial de contrôle interne est mis en place pour les comportements d’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement affecte le fonctionnement normal, si la source de fonds est les fonds propres, si le risque d’investissement dépasse la plage acceptable et si l’investissement en valeurs mobilières est effectué en utilisant le compte d’une autre personne ou en fournissant des fonds à d’autres personnes, Information indiquant si les administrateurs indépendants et les organismes de recommandation (y compris les organismes de recommandation et les représentants des organismes de recommandation, le cas échéant) ont exprimé des opinions.

Article 18 le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;

Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;

Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;

La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.

Article 19 le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;

Si le risque de garantie dépasse la plage acceptable et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;

Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;

Iv) Si les administrateurs indépendants et les organismes de recommandation expriment des opinions (le cas échéant);

Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.

Article 20 le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;

Si les procédures d’examen et d’approbation sont respectées pour les opérations entre apparentés conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;

Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si l’institution de recommandation a émis des avis (le cas échéant);

Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs;

La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une sûreté, d’une hypothèque, d’un nantissement ou d’autres restrictions au transfert, s’il y a des litiges, des arbitrages ou d’autres différends importants;

Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;

Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a été vérifié ou évalué conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts de la société.

Article 21 le Département de l’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si les fonds collectés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée et si un accord de surveillance tripartite est conclu avec la Banque commerciale et l’institution de recommandation qui déposent les fonds collectés;

Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d’investissement des fonds collectés promis dans les documents de demande d’émission, si le calendrier d’investissement des projets financés par les fonds collectés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes;

Iii) Si les fonds collectés sont utilisés pour des nantissements, des prêts confiés ou d’autres investissements déguisés qui modifient l’objet des fonds collectés, et si les fonds collectés sont occupés ou détournés;

Si les procédures d’examen et d’approbation et l’obligation de divulgation de l’information sont exécutées conformément aux dispositions pertinentes en cas de remplacement des fonds propres des projets financés à l’avance par des fonds collectés, de reconstitution temporaire des fonds de roulement par des fonds collectés inutilisés et de modification de l’orientation des fonds collectés, et si Les administrateurs indépendants, le Conseil des autorités de surveillance et les institutions de recommandation donnent des avis conformément aux dispositions pertinentes (le cas échéant).

Article 22 le Département de l’audit interne vérifie les rapports d’exécution Express.

Lors de l’établissement d’un rapport rapide sur les résultats de l’audit, l’accent est mis sur les éléments suivants:

Si les normes comptables pour les entreprises et les dispositions pertinentes sont respectées;

Si les conventions comptables et les estimations comptables sont raisonnables et modifiées;

S’il y a des anomalies majeures;

Si l’hypothèse de continuité des opérations est satisfaite;

S’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne lié aux rapports financiers.

Article 23 lors de l’examen et de l’évaluation de l’établissement et de la mise en oeuvre du système de gestion des affaires de divulgation de l’information, le Département de l’audit interne met l’accent sur les éléments suivants:

Si le système de gestion des affaires de divulgation de l’information et les systèmes connexes ont été élaborés conformément aux dispositions pertinentes, y compris le système de gestion et de rapport des affaires de divulgation de l’information de toutes les institutions internes et filiales;

Si la portée et le contenu des informations importantes ainsi que le processus de transmission, d’examen et de divulgation des informations importantes sont clairement définis;

Iii) Si des mesures de confidentialité pour les informations importantes non divulguées ont été prises et si la portée et la responsabilité de confidentialité des initiés aux informations privilégiées ont été clarifiées;

Si la société cotée et ses administrateurs, superviseurs et Gao sont clairement définis

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