Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) tous les actionnaires:
Sur la base de la supervision quotidienne et de la supervision spéciale du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et aux lignes directrices correspondantes, ainsi qu’à d’autres exigences réglementaires en matière de contrôle interne (ci – après dénommé « système de normes de contrôle interne de l’entreprise»), combinées au système de contrôle interne et aux méthodes d’évaluation de l’entreprise (ci – après dénommée « l’entreprise»). Nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne). I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de l’objectif stratégique de développement de l’entreprise. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise a mis en place et amélioré divers systèmes de contrôle interne afin d’assurer l’efficacité du contrôle interne conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux règlements pertinents. Selon la norme d’identification des défauts majeurs dans le contrôle interne des états financiers de la société, à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne, la société n’avait pas de défauts majeurs dans le contrôle interne des états financiers. Selon la norme d’identification des défauts de contrôle interne des rapports non financiers de la société, il y a deux défauts importants dans le contrôle interne des rapports non financiers de la société à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques.
Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent la société et les filiales contrôlantes.
Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société.
Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la structure organisationnelle, les ressources humaines, la culture d’entreprise, la responsabilité sociale, l’évaluation des risques, l’information et la communication, l’inspection et la supervision du contrôle interne, le contrôle interne des ventes et de la collecte, le contrôle interne des achats et des paiements, le contrôle interne de la gestion des immobilisations, le contrôle interne des rapports financiers de l’entreprise, le contrôle interne de la gestion des fonds monétaires, le contrôle interne de la recherche et du développement, Contrôle interne du système d’information informatique, contrôle interne de la gestion financière, contrôle interne de la gestion des scellements, contrôle interne de la liaison de garantie.
Les principaux domaines à haut risque sont le contrôle des filiales, les opérations entre apparentés, les questions de garantie, la gestion des fonds, la gestion des scellements, les ventes, les achats, la gestion des stocks, les principales décisions opérationnelles, la divulgation de l’information, l’inspection et la supervision du contrôle interne, etc.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux dispositions pertinentes de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise, en combinaison avec la situation réelle de l’entreprise.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière
Critères d’identification
Classe de défaut
Critères quantitatifs critères qualitatifs
1. Pratiques frauduleuses des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société 2. Montant potentiel des inexactitudes dans les rapports financiers raisonnables: non corrigé dans le temps
Défauts majeurs 3. L’expert – comptable agréé constate qu’il n’y a pas d’erreur identifiée par le contrôle interne de la société ≥ 1% du revenu total d’exploitation
Inexactitudes importantes dans les états financiers de l’exercice en cours
4. Le Comité d’audit et le Département de l’audit n’exercent pas de contrôle interne efficace sur les rapports financiers externes et les rapports financiers de la société.
1. Les conventions comptables ne sont pas choisies et appliquées conformément aux PCGR 2. Absence de procédures et de contrôles antifraude
Montant potentiel des inexactitudes dans les rapports financiers: 3. Pour le traitement comptable des opérations non conventionnelles ou spéciales, il n’y a pas de défaut important 0,5% du revenu total d’exploitation ≤ fausse déclaration mécanisme de contrôle correspondant ou il n’y a pas de mise en œuvre et il n’y a pas de compensation correspondante 1% du revenu total d’exploitation
4. Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et précis.
Montant potentiel des inexactitudes dans les rapports financiers: désigne les défauts généraux de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants susmentionnés.
Inexactitude 0,5% du total des recettes d’exploitation.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Critères d’identification
Classe de défaut
Critères quantitatifs critères qualitatifs
Les procédures décisionnelles entraînent des erreurs importantes; L’absence de contrôle institutionnel ou de défaillance systématique des activités importantes et l’absence de contrôle compensatoire efficace; Perte directe de biens ≥ 5 millions
La perte de cadres moyens et supérieurs et de techniciens supérieurs présentant des défauts majeurs est grave; Neiyuan
Les résultats de l’évaluation du contrôle du Ministère, en particulier les défauts majeurs, n’ont pas été corrigés; Autres circonstances ayant un impact négatif important sur l’entreprise.
Les procédures décisionnelles entraînent des erreurs générales; Les systèmes ou systèmes opérationnels importants présentent des lacunes; Perte stricte de 1 million de RMB de personnel d’affaires occupant des postes clés ≤ perte directe de biens
Défauts importants lourds; Les résultats de l’évaluation du contrôle interne, en particulier les défauts importants, n’ont pas été perdus 5 millions de RMB
à la rectification; Autres circonstances qui ont un impact négatif important sur l’entreprise.
Le processus décisionnel n’est pas efficace; Le système ou le système d’affaires général présente des défauts généraux et la perte directe de biens est inférieure à 1 million de RMB; La perte de personnel d’affaires dans les postes généraux est grave; Les défauts généraux n’ont pas été corrigés.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
Identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Conformément à la norme d’identification des défauts de contrôle interne des états financiers ci – dessus, la société n’a pas de défauts majeurs, de défauts importants et de défauts généraux dans le contrôle interne des états financiers au cours de la période considérée.
Identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
1. La filiale à part entière Wuhan YueRan xinxinxin Network Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Wuhan yueran») et certaines de ses filiales ont perdu le contrôle des données.
En raison de la forte baisse des résultats et de l’augmentation des pertes de Wuhan YueRan, en avril 2021, la société a l’intention de lancer un audit spécial sur Yan Qinghua, Liu jinzhu, Zhao Wei, Chen Guoxing et Lei shuchao, qui étaient les anciens membres de l’équipe de gestion de Wuhan YueRan (ci – après dénommée « l’équipe de gestion initiale»), et de prendre les décisions pertinentes des actionnaires au nom du seul actionnaire de Wuhan YueRan. Toutefois, Wuhan YueRan, une filiale à part entière de la société, et son équipe de direction initiale ont refusé de transférer des données importantes de la société, telles que le sceau spécial pour les finances, le sceau spécial pour les contrats, la licence d’exploitation, le contrat d’affaires, les dossiers du personnel, l’Autorité du serveur, etc., de Wuhan YueRan et de ses sociétés subordonnées, au personnel désigné de la société conformément à la résolution de la société, et de prendre des mesures telles que la fermeture des bureaux et la cessation des activités commerciales pour contrer le transfert
Le système de nomination des gestionnaires et des directeurs financiers, ainsi que le système d’évaluation du rendement et d’incitation salariale mis en place pour eux, ne protègent pas les intérêts de l’ensemble du Groupe; L’échec du contrôle de la société sur les filiales reflète des lacunes importantes dans la gestion des filiales.
2. Investissement dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd.
En juin 2021, Foshan Taiyuan No.1 Equity Investment Partnership (Limited Partnership) (ci – après dénommé « Taiyuan no.1») de la Sous – société holding de la société a investi 240 millions de RMB dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd. (ci – après dénommé « Jiayuan New Energy»), Représentant 16,70% du capital social de Jiayuan New Energy.
La société a chargé un organisme professionnel tiers d’effectuer une diligence raisonnable détaillée, une étude de faisabilité et d’autres enquêtes préalables à l’investissement sur le projet, d’effectuer cet examen des investissements en stricte conformité avec les procédures d’investissement pertinentes de la société et de les approuver à la septième réunion du cinquième Conseil d’administration tenue le 28 juin 2021.
En ce qui concerne cet investissement, l’accord de coopération en matière d’investissement signé par Taiyuan No.1, Jiayuan New Energy, Jiayuan New Energy Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Jiayuan technology») et li hui le 28 juin 2021. Conformément à l’accord d’investissement, afin d’éviter la concurrence horizontale et d’assurer l’indépendance de l’ensemble des activités des véhicules électriques, Jiayuan Technology doit achever la liquidation des sociétés affiliées et l’intégration des activités d’ici le 31 décembre 2021.
Toutefois, depuis l’investissement dans Jiayuan New Energy, Taiyuan No.1 a demandé à Jiayuan New Energy de divulguer en temps opportun aux actionnaires la situation financière de base et les conditions d’exploitation de Jiayuan New Energy conformément au droit des sociétés et aux statuts, en particulier les progrès de la liquidation et de l’intégration des activités des parties liées, mais ni Jiayuan New Energy ni les parties liées concernées n’ont fourni de données et d’explications complètes sur les conditions d’exploitation.
L’entreprise a procédé à un audit d’investissement conforme et complet du projet d’investissement, et le fait que Jiayuan New Energy n’ait pas fourni à l’entreprise les documents pertinents a eu un certain impact négatif sur l’entreprise. Cet événement reflète des lacunes importantes dans le contrôle de la société sur les questions d’investissement.
Mesures et conditions de rectification
1. Mesures correctives et état des lacunes en matière de contrôle interne dans les rapports non financiers de l’année précédente
Selon le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de 2020 publié par le Conseil d’administration de la société le 15 avril 2021, il y a eu des changements fréquents et des postes vacants dans la personne responsable de l’institution d’audit interne de la société en 2020, et l’institution d’audit interne n’a pas été en mesure de s’acquitter normalement de ses fonctions, de sorte qu’il y a des défauts généraux dans le contrôle interne pertinent.
Compte tenu de l’importance du poste de chef de l’institution d’audit, la société a nommé un nouveau chef de l’audit le 1er juin 2021 afin de renforcer la capacité de supervision et d’évaluation de l’audit interne de la société et de réduire les risques opérationnels de la société; Renforcer la dotation en personnel et la construction du système du Département de l’audit interne et s’acquitter pleinement de la fonction de supervision de l’audit interne.
2. En ce qui concerne les mesures de rectification et les circonstances de Wuhan YueRan et de son équipe de direction d’origine contre les événements de transfert, la société a rapidement modifié certaines données de licence, les scellements, les données bancaires, la fiscalité, la sécurité sociale et les informations de compte de la Caisse de prévoyance de Wuhan YueRan et de ses filiales, et a repris YueRan Heart et ses bureaux subordonnés. Sous la coordination de la société de gestion immobilière et du poste de police de sécurité publique du district de yueyangxin, le personnel de la société et l’équipe de gestion initiale transfèrent les données de la société telles que le sceau de yueyangxin et de ses sociétés subordonnées, la licence d’exploitation, le contrat d’affaires, les dossiers du personnel, les actifs fixes, l’autorité du serveur, etc., dans les locaux de yueyangxin et de ses sociétés subordonnées.
En ce qui concerne les défauts de gestion des filiales, la société attache une grande importance à la rectification et ajuste les méthodes de gestion des fonds et ajoute des dispositions sur la gestion centralisée des fonds conformément au droit des sociétés, aux statuts et aux systèmes de gestion internes pertinents de la société.
