Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
Rapport d & apos; audit
Zhonghuan Shen Zi (2022) No 0510282
Table des matières
Page de départ rapport de vérification 1
États financiers
Bilan consolidé 1
État consolidé des résultats 3
État consolidé des flux de trésorerie 4
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5
Bilan 7
État des résultats 9
État des flux de trésorerie 10
État des variations des capitaux propres des actionnaires 11
Note 13 aux états financiers
Rapport d & apos; audit
Zhsz (2022) 0510282 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence possible des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves », sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière de la compagnie au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie de la compagnie au 31 décembre 2021.
II. Fondement des réserves
Investissement dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd.
Comme indiqué dans les notes 6 et 9 des états financiers et dans les notes 15 et 8 (6), votre société a augmenté le capital de Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société cible») de 240 millions de RMB, Représentant 16,70% des capitaux propres de la société cible, par l’intermédiaire de sa filiale Foshan Taiyuan one Equity Investment Partnership (Limited Partnership).
Étant donné qu’à la date d’émission du présent rapport, nous n’avons pas pu obtenir les rapports financiers et d’autres informations financières pertinentes de la société cible, ainsi que les informations pertinentes sur l’utilisation du Fonds de 240 millions de RMB, nous n’avons pas été en mesure de déterminer l’incidence des questions susmentionnées sur la variation de la juste valeur des placements dans d’autres instruments de capitaux propres, ni s’il existe d’autres relations connexes (à l’exception de celles indiquées dans les notes), et notre portée de l’audit a été limitée.
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de votre entreprise et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec réserve.
Iii. Autres informations
La direction de votre entreprise est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel 2021, mais ne comprennent pas le rapport de vérification page 1 de 6
Y compris les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts. Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. Comme nous l’avons indiqué dans la section « formation de la base des réserves » ci – dessus, nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des preuves suffisantes et appropriées de votre investissement dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd. Par conséquent, nous n’avons pas été en mesure de déterminer s’il y avait des inexactitudes importantes dans d’autres renseignements pertinents à cette question.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. En plus de la section « fondement de l’opinion avec réserve », nous avons identifié les éléments suivants comme des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Provision pour créances irrécouvrables sur d’autres créances
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Veuillez consulter la note IV.10 du rapport financier. Nos procédures de vérification comprennent:
“Note VI, 5 (2)” et “note VI, 41”. Au 31 décembre 2021, en ce qui concerne la dépréciation d’autres créances de la société, la société a testé et évalué le processus d’analyse et d’évaluation du solde comptable d’autres créances recouvrables par la direction et d’autres créances dans le bilan, en combinaison avec les principaux contrôles internes;
44727886686 Yuan, provision pour créances irrécouvrables 2) en ce qui concerne le RMB 31471013361 yuan pour l’évaluation individuelle du risque de crédit et la provision pour créances irrécouvrables, la valeur comptable des autres créances, nous comprenons les raisons du jugement de la direction et évaluons RMB 13256873325 yuan. Parmi eux, le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables dans les autres créances;
L’actionnaire contrôlant à recevoir GUANGZHOU RUIFENG Group Co., Ltd. 3) en ce qui concerne le montant total de sa société (ci – après dénommée « Groupe ruifeng») qui évalue les risques et retire les créances irrécouvrables en combinaison avec d’autres créances, nous avons évalué le caractère raisonnable de la Division de la combinaison et testé l’exactitude du taux de perte de crédit prévu de 2419878791 Yuan, qui représente le montant total des autres créances;
54,10%, la provision pour créances irrécouvrables est de 2 4198378791 yuan RMB; 4) les autres créances évaluées individuellement et entièrement retirées représentent 76,89% de la provision pour créances irrécouvrables pour autres créances.
En ce qui concerne les créances de votre société, nous avons examiné l’état de la procédure du débiteur et évalué le test de dépréciation effectué par le Département de la dette sur ce montant séparément, et nous avons constaté la capacité de remboursement du débiteur;
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Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Ce montant est manifestement déprécié et on ne s’attend pas à ce qu’il soit 5) recouvré par correspondance pour d’autres créances importantes au cours de la période visée par le rapport, de sorte qu’il n’a pas été recouvré à la fin de la période.
Une partie de la provision pour créances irrécouvrables est retirée. Étant donné que d’autres créances sont mauvaises 6) en combinaison avec l’inspection des recouvrements après la période, la direction de l’évaluation a estimé que le montant de la provision pour créances irrécouvrables était relativement élevé et que l’incidence sur les états financiers était plus raisonnable que la provision pour créances irrécouvrables.
La provision pour créances irrécouvrables est importante et la provision pour créances irrécouvrables est liée à la gestion 7) vérifier le jugement et l’estimation importants liés à la provision pour créances irrécouvrables d’autres créances dans les rapports financiers, de sorte que nous divulguons suffisamment d’informations sur cette question. Identifié comme un élément clé de la vérification.
Provision pour dépréciation des stocks
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Veuillez consulter la note IV.12 du rapport financier. Nos procédures de vérification comprennent:
“Notes vi, 6” et “Notes vi, 42”. Tester et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exécution du contrôle interne de votre entreprise en ce qui concerne les réserves de prix à la baisse des stocks au 31 décembre 2021;
La valeur comptable des stocks dans les états financiers est de 2) la procédure d’échantillonnage et de surveillance des stocks est mise en œuvre pour vérifier la quantité des stocks de 118705 694,29 RMB, dont le solde comptable des stocks est la quantité et l’état;
RMB 26816920036, provision pour dépréciation des stocks 3) en comparant le prix unitaire le plus récent des produits du même type et du même état, RMB 14946350607. Étant donné que le solde des stocks de votre entreprise et la provision importante pour dépréciation des stocks en fonction de la tendance à la variation des prix de vente futurs des produits en fonction des caractéristiques saisonnières font l’objet d’un examen par la direction, la méthode d’estimation de la valeur de réalisation nette par la direction est évaluée; 4) Réévaluer les réserves de prix à la baisse conformément à la politique de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks de votre entreprise. Calculer la provision pour dépréciation des stocks et analyser si la provision pour dépréciation des stocks est suffisante;
Obtenir la liste de l’âge des stocks et effectuer une procédure analytique pour déterminer s’il existe un risque de diminution de la valeur de réalisation nette des stocks en raison de l’âge long des stocks.
Vérifier si le rapport financier fournit suffisamment d’informations sur les réserves de prix à la baisse des stocks.
Iii) inversion du passif estimatif
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
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Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Veuillez vous reporter à la note IV.27 des rapports financiers et nos procédures de vérification comprennent:
« Notes vi, 27 », « Notes vi, 44 » et « annexe 1) comprendre et s’enquérir de l’état d’avancement des procédures de la direction et des notes XIII, 2 ». La base et la méthode de comptabilisation du passif estimatif;
Au 31 décembre 2021, votre entreprise a obtenu 2) Les documents relatifs aux litiges, l’avis juridique émis par l’avocat traitant de la confirmation du solde estimatif du passif de chaque litige, et la direction de l’évaluation a confirmé RMB 10223111125. La question de savoir si le passif estimatif lié à l’action est correctement comptabilisé;
Le montant estimatif du passif a une grande incidence sur les états financiers. 3) demandez à votre entreprise si elle est impliquée dans des litiges par des voies publiques afin d’évaluer si un jugement effectif n’a pas été rendu dans les litiges pertinents ou si la direction estime l’exhaustivité de la divulgation des litiges;
Avant le retrait de l’action, les questions litigieuses en suspens peuvent avoir une incidence sur les états financiers 4) vérifier si l’influence de votre entreprise sur les questions litigieuses en suspens est liée au jugement important, à la présentation et à la divulgation appropriés par la direction. Et les estimations, par conséquent, nous les avons identifiées comme des questions de vérification clés.
À l’exception de la section « fondement des réserves », nous avons déterminé qu’il n’y avait pas d’autres questions de vérification clés qui devaient être communiquées dans notre rapport de vérification.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de votre entreprise (ci – après dénommée « la direction») est responsable de la préparation des états financiers conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes significatives dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de votre entreprise à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider votre entreprise, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de votre entreprise.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour la publication
