Section X Rapports financiers
Rapport d’audit
Type d’opinion de vérification opinion avec réserve
Date de signature du rapport de vérification 26 avril 2022
Nom de l’institution d’audit Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapport d’audit No zwsz (2022) 0510282
Nom de l’ACP: WANG Bing, Wu Xia Yi
Rapport d & apos; audit
Zhsz (2022) 0510282 Modern Avenue Group Co.Ltd(002656) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de Modern Avenue Group Co.Ltd(002656)
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence possible des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves », sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière de la compagnie au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie de la compagnie au 31 décembre 2021.
II. Fondement des réserves
Investissement dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd.
Comme indiqué dans les notes 6 et 9 des états financiers et dans les notes 15 et 8 (6), votre société a augmenté le capital de Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société cible») de 240 millions de RMB, Représentant 16,70% des capitaux propres de la société cible, par l’intermédiaire de sa filiale Foshan Taiyuan one Equity Investment Partnership (Limited Partnership).
Étant donné qu’à la date d’émission du présent rapport, nous n’avons pas pu obtenir les rapports financiers et d’autres informations financières pertinentes de la société cible, ainsi que les informations pertinentes sur l’utilisation du Fonds de 240 millions de RMB, nous n’avons pas été en mesure de déterminer l’incidence des questions susmentionnées sur la variation de la juste valeur des placements dans d’autres instruments de capitaux propres, ni s’il existe d’autres relations connexes (à l’exception de celles indiquées dans les notes), et notre portée de l’audit a été limitée.
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de votre entreprise et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec réserve.
Iii. Autres informations
La direction de votre entreprise est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations. Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. Comme nous l’avons indiqué dans la section « formation de la base des réserves » ci – dessus, nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des preuves suffisantes et appropriées de votre investissement dans Nanjing Jiayuan New Energy Automobile Co., Ltd. Par conséquent, nous n’avons pas été en mesure de déterminer s’il y avait des inexactitudes importantes dans d’autres renseignements pertinents à cette question.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. En plus de la section « fondement de l’opinion avec réserve », nous avons identifié les éléments suivants comme des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Provision pour créances irrécouvrables sur d’autres créances
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Voir « Notes iv, 10 » et « notes nos procédures de vérification comprennent:
VI.5 (2) “et” Notes vi, 41 “. Tester et évaluer les principaux internes liés à la dépréciation des autres créances de la société au 31 décembre 2021, le contrôle du capital consolidé de la société, examiner l’analyse de la recouvrabilité des autres créances par la direction et évaluer le solde comptable des autres créances dans le bilan;
2) pour les autres créances pour lesquelles le risque de crédit est évalué individuellement et pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée, la valeur comptable est de 132568 733,25 RMB. En ce qui concerne les autres comptes, nous comprenons les raisons du jugement de la direction et évaluons le caractère raisonnable des actions du Groupe GUANGZHOU RUIFENG, actionnaire contrôlant à recevoir dans les comptes débiteurs de la provision pour créances irrécouvrables;
Le montant total des créances de la société limitée (ci – après dénommée « Groupe ruifeng») est de 3. En ce qui concerne les autres créances de 24198378791 RMB, qui représentent le montant total des autres créances dans l’évaluation des risques par portefeuille, nous avons évalué le caractère raisonnable de la Division du portefeuille, testé la perte de crédit prévue de 54,10% et la provision pour créances irrécouvrables de 24198378791 RMB, ce qui représente l’exactitude des autres taux;
76,89% de la provision pour créances irrécouvrables. 4) pour les autres créances qui ont fait l’objet d’une évaluation individuelle du risque de crédit et qui ont été entièrement retirées, la société effectue un test de dépréciation distinct et constate qu’il y a eu une réduction significative de ce montant. Nous avons examiné les procédures du débiteur et évalué la capacité de remboursement du débiteur; En ce qui concerne la situation de la valeur, on s’attend à ce qu’elle ne puisse pas être recouvrée, de sorte que les autres créances à la fin de la période 5) les autres créances importantes au cours de la période considérée doivent faire l’objet d’une procédure de confirmation par correspondance.
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Une partie de la provision pour créances irrécouvrables n’a pas été recouvrée.
Étant donné que d’autres créances 6) en combinaison avec l’inspection des recouvrements après la période, la direction de l’évaluation a estimé que le montant de la provision pour créances irrécouvrables pour créances irrécouvrables était relativement élevé, ce qui a eu une incidence sur les états financiers relativement au caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables.
Étant donné que la provision pour créances irrécouvrables est importante et que la provision pour créances irrécouvrables est liée à une décision importante de la direction 7) vérifier la divulgation et l’estimation de l’information pertinente sur la provision pour créances irrécouvrables d’autres créances dans les rapports financiers, nous avons donc identifié cette question comme étant suffisante pour la vérification clé. Questions.
Provision pour dépréciation des stocks
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Voir « Notes iv, 12 » et « notes nos procédures de vérification comprennent:
VI.6 “et” notes vi.42 “. Tester et évaluer l’efficacité de la mise en place du contrôle interne lié à la provision pour dépréciation des stocks et à la comptabilité financière consolidée et à l’exécution de la compagnie au 31 décembre 2021;
La valeur comptable des stocks dans l’état des résultats est de 118705 694,29 yuan RMB. 2) Effectuer des procédures d’échantillonnage et de surveillance des stocks pour vérifier la quantité et l’état des stocks, y compris le solde comptable des stocks de 268169 200,36 yuan RMB, les stocks, etc.;
Réserve pour baisse de prix: 149463 506,07 yuan. Étant donné que l’inventaire de votre entreprise 3) consiste à évaluer la méthode d’estimation de la valeur de réalisation nette en comparant les prix unitaires des ventes récentes de produits similaires et dans le même état, ainsi que la provision pour dépréciation des stocks avec un solde racinaire important et une provision pour dépréciation des stocks, ce qui implique L’examen par la direction de l’évolution future des prix de vente des produits en fonction des caractéristiques saisonnières et des jugements, hypothèses et estimations importants de la direction;
Préparation en tant qu’élément clé de la vérification. Selon la politique de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks de votre entreprise, recalculez les réserves de prix à la baisse des stocks et analysez si les réserves de prix à la baisse des stocks sont suffisantes;
Obtenir la liste de l’âge des stocks et effectuer une procédure analytique pour déterminer s’il existe un risque de diminution de la valeur de réalisation nette des stocks en raison de l’âge long des stocks.
Vérifier si le rapport financier fournit suffisamment d’informations sur les réserves de prix à la baisse des stocks.
Iii) inversion du passif estimatif
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
Veuillez vous reporter à la « Note IV 27 » et à la « Note VI » de nos rapports financiers.
27 “,” Notes vi, 44 “et” notes XIII, 2 “. Comprendre et s’enquérir de l’état d’avancement des litiges pertinents de la direction et du passif estimatif au 31 décembre 2021, de la base de confirmation et de la méthode de votre entreprise en raison des litiges;
Le solde estimatif du passif est de 102231 111,25 RMB. Obtenir les documents relatifs à l’affaire contentieuse, obtenir l’avis juridique de l’avocat financier sur le montant estimatif du passif lié à l’affaire contentieuse et évaluer le montant estimatif du passif confirmé par la direction.
Principales questions de vérification comment y répondre dans le cadre de la vérification
L’impact de la déclaration est important, étant donné que les litiges pertinents n’ont pas encore pris forme;
Avant le jugement effectif ou le retrait de l’action, les questions litigieuses en suspens ont une incidence sur les états financiers 3) Enquêter sur l’état de l’action de votre entreprise par les voies publiques afin d’évaluer l’incidence possible de la direction sur le jugement important rendu par la direction et l’intégrité de la divulgation des questions litigieuses; Par conséquent, nous l’avons identifié comme une question de vérification clé. Vérifier si le traitement comptable, la présentation et la divulgation des questions litigieuses en suspens sont appropriés.
À l’exception de la section « fondement des réserves », nous avons déterminé qu’il n’y avait pas d’autres questions de vérification clés qui devaient être communiquées dans notre rapport de vérification. Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de votre entreprise (ci – après dénommée « la direction») est responsable de la préparation des états financiers conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes significatives dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de votre entreprise à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider votre entreprise, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de votre entreprise.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, déterminer s’il existe une incertitude importante quant aux questions ou aux circonstances qui pourraient soulever des doutes importants quant à la capacité de votre entreprise de poursuivre ses activités. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher votre entreprise de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
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