Code des valeurs mobilières: Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) titre abrégé: Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Annonce concernant la provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de l’annonce est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs et de la radiation des actifs
Raisons de la provision pour dépréciation des actifs
Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) La société et ses filiales ont procédé à un inventaire complet de tous les types d’inventaire, de comptes débiteurs, d’autres comptes débiteurs, d’immobilisations, de travaux de construction en cours, d’actifs incorporels et d’autres actifs à la fin de 2021, et ont procédé à une évaluation et à une analyse suffisantes de la valeur de réalisation nette de tous les types d’inventaire, de la possibilité de recouvrement des comptes débiteurs et d’autres créances, de la volatilité des immobilisations, des travaux de construction en cours et des actifs incorporels. Il est considéré que certains des actifs susmentionnés présentent certains signes de dépréciation. Conformément au principe de prudence, la société doit constituer une provision pour dépréciation pour les actifs concernés susceptibles de subir une perte de valeur.
Portée et montant total de la provision pour dépréciation des actifs et de la radiation des actifs
Après que la compagnie a effectué un test de dépréciation des actifs pour les actifs qui pourraient présenter des signes de dépréciation en 2021, la provision pour dépréciation des actifs est de 16001027972 RMB au total. Dont:
Montant actuel du projet (Yuan)
Pertes sur créances irrécouvrables 796417525
Perte de prix à la baisse des stocks 152046 104,47
Total 16001027972
2. Actifs passés par profits et pertes
Provision pour dépréciation accumulée
Catégorie d’actifs montant de la radiation (Yuan) raison de la radiation
Montant (Yuan)
Débiteurs 1 176034,44 1 176034,44 irrécouvrables
Autres créances 16 317,08 16 317,08 irrécouvrables
Total 119235152119235152
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la dépréciation des actifs financiers
Les actifs financiers dont la société doit comptabiliser la perte de valeur sont les actifs financiers évalués au coût amorti, les placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont la variation est incluse dans les autres éléments du résultat global, les créances locatives, y compris principalement les billets à recevoir, les créances, les autres créances et les créances à long terme. En outre, pour certains contrats de garantie financière, une provision pour dépréciation est constituée et la perte de valeur du crédit est comptabilisée conformément aux conventions comptables énoncées dans la présente partie.
Méthode de comptabilisation des provisions pour dépréciation
Sur la base des pertes de crédit anticipées, la société calcule et comptabilise les provisions pour dépréciation des éléments susmentionnés conformément à la méthode de mesure des pertes de crédit anticipées applicable (méthode générale ou méthode simplifiée).
La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, la société escompte les actifs financiers au taux d’intérêt effectif ajusté au crédit.
La méthode générale de mesure des pertes de crédit anticipées consiste à déterminer si le risque de crédit des actifs financiers évalués par la société à chaque date de clôture du bilan a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale. Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes En fonction d’un montant égal aux pertes de crédit anticipées tout au long de la durée; Si le risque de crédit n’augmente pas sensiblement depuis la comptabilisation initiale, la compagnie mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois. La compagnie tient compte de tous les renseignements raisonnables et fondés, y compris les renseignements prospectifs, lorsqu’elle évalue les pertes de crédit prévues.
En ce qui concerne les instruments financiers présentant un risque de crédit faible à la date de clôture du bilan, la société, en supposant que le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, choisit de mesurer la provision pour pertes en fonction des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois, en fonction de la question de savoir si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, et utilise le montant des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois ou de toute la durée de vie comme base pour mesurer la provision pour pertes.
Critères de jugement pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale
Si la probabilité de défaut d’un actif financier pendant la durée prévue déterminée à la date de clôture du bilan est sensiblement supérieure à la probabilité de défaut pendant la durée prévue déterminée lors de la comptabilisation initiale, le risque de crédit de l’actif financier augmente sensiblement. Sauf dans des circonstances particulières, la compagnie utilise la variation du risque de défaut au cours des 12 prochains mois comme estimation raisonnable de la variation du risque de défaut au cours de la durée pour déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale.
Une approche de portefeuille pour évaluer le risque de crédit attendu sur une base de portefeuille
La société évalue le risque de crédit individuellement pour les actifs financiers présentant des risques de crédit sensiblement différents, tels que les créances sur des parties liées; Les créances contestées avec l’autre partie ou faisant l’objet d’un litige ou d’un arbitrage; Créances pour lesquelles il existe des indications claires que le débiteur risque de ne pas être en mesure de s’acquitter de ses obligations de remboursement, etc.
Outre les actifs financiers qui évaluent individuellement le risque de crédit, la société divise les actifs financiers en différents groupes en fonction des caractéristiques communes du risque et évalue le risque de crédit sur une base combinée.
Méthodes comptables de dépréciation des actifs financiers
À la fin de la période, la société calcule la perte de crédit estimative de divers actifs financiers. Si la perte de crédit estimative est supérieure au montant comptable de sa provision pour dépréciation actuelle, la différence est comptabilisée comme perte de valeur; Si elle est inférieure au montant comptable de la provision pour dépréciation courante, la différence est comptabilisée comme gain de dépréciation.
Méthode de détermination des pertes de crédit sur divers actifs financiers
Factures à recevoir
La compagnie mesure la provision pour pertes sur les billets à recevoir en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Sur la base des caractéristiques du risque de crédit des billets à recevoir, ils sont divisés en différentes combinaisons:
Base de détermination du portefeuille de projets
L’accepteur de la lettre d’acceptation bancaire est une banque à faible risque de crédit.
Le vieillissement des acceptations commerciales est considéré comme une caractéristique du risque de crédit.
Comptes débiteurs et actifs contractuels
En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants, la société mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
En ce qui concerne les créances, les actifs contractuels et les créances locatives qui contiennent des éléments financiers importants, la société a toujours choisi de mesurer la provision pour pertes à un montant égal à la perte de crédit prévue au cours de la durée.
Outre les comptes débiteurs qui évaluent individuellement le risque de crédit, ils sont classés en différentes combinaisons en fonction de leurs caractéristiques de risque de crédit:
Base de détermination du portefeuille de projets
Portefeuille vieillissant ce portefeuille est caractérisé par le vieillissement des créances.
Combinaison de parties liées cette combinaison est le montant des parties liées dans le cadre de la consolidation.
Autres créances
La société mesure la perte de valeur en fonction de la question de savoir si le risque de crédit des autres créances a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et en utilisant un montant égal à la perte de crédit prévue au cours des 12 prochains mois ou de toute la durée. Outre les autres créances pour lesquelles le risque de crédit est évalué individuellement, elles sont classées en différentes combinaisons en fonction de leurs caractéristiques de risque de crédit:
Base de détermination du portefeuille de projets
Portefeuille vieillissant ce portefeuille est caractérisé par le vieillissement des autres créances.
Combinaison de parties liées cette combinaison est le montant des parties liées dans le cadre de la consolidation.
Méthode de comptabilisation de la valeur de réalisation nette des stocks et de retrait des réserves de prix à la baisse
La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif de l’inventaire, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes, dans le cadre des activités quotidiennes. La valeur de réalisation nette des stocks est déterminée sur la base de preuves concluantes obtenues, compte tenu de l’objet de la détention des stocks et de l’incidence des événements postérieurs à la date de clôture du bilan.
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. Lorsque la valeur de réalisation nette est inférieure au coût, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées.
Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de produits de base directement utilisés pour la vente, tels que les produits finis, les stocks de produits de base et les matières utilisées pour la vente, est déterminée en déduisant le coût de vente estimatif et les taxes connexes du prix de vente estimatif de ces stocks; Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de matières nécessitant un traitement est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits finis produits du coût estimatif à engager, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes jusqu’à l’achèvement; La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité des stocks détenus est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette des stocks excédentaires est calculée sur la base du prix de vente général.
À la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments.
Après le retrait des réserves de prix à la baisse des stocks, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, ce qui fait que la valeur de réalisation nette des stocks est supérieure à leur valeur comptable, elle est inversée dans le montant des réserves de prix à la baisse des stocks initialement retirées et le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
Procédure d’approbation de la compagnie pour la provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs
La provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs de la société ont été examinées et approuvées à la douzième réunion du cinquième Conseil d’administration et à la dixième réunion du cinquième Conseil des autorités de surveillance de la société. Les administrateurs indépendants ont émis des avis indépendants sur la question et ont approuvé la provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs de la société.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs et de la radiation des actifs sur la société
La provision pour dépréciation de divers actifs est de 16001027972 RMB au total, ce qui réduira le bénéfice total de la société en 2021 de 16001027972 RMB. La radiation des actifs de 119235152 RMB n’a aucune incidence sur le bénéfice total en 2021. Cette provision pour dépréciation d’actifs et la radiation d’actifs ont été vérifiées et confirmées par zhongshuan Certified Public Accountants (Special General partnership).
Notes du Conseil d’administration sur la provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs
Après délibération, le Conseil d’administration a convenu à l’unanimité de la provision pour dépréciation des actifs et de la radiation des actifs.
Conformément aux exigences des lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées au Gem de la Bourse de Shenzhen no 1 – Questions relatives à l’information dans les rapports périodiques et aux conventions comptables de la société, la société a effectué des tests de dépréciation de divers actifs en 2021, retiré des réserves de dépréciation d’actifs pour les actifs susceptibles de subir des pertes de valeur d’actifs et passé par profits et pertes les créances irrécouvrables. La provision pour dépréciation d’actifs et la radiation d’actifs de la société en 2021 sont conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes, ainsi qu’à la situation réelle de la société. La provision pour dépréciation et la radiation d’actifs sont pleinement fondées, reflétant le principe de prudence comptable, ce qui est propice à une représentation objective et équitable de la situation financière et de la valeur des actifs de la société, sans préjudice des intérêts de la société et de tous les actionnaires.
Avis des administrateurs indépendants sur la provision pour dépréciation des actifs et la radiation des actifs
Après un examen attentif, les administrateurs indépendants de la société sont d’avis que la base de la provision pour dépréciation des actifs et de la radiation des actifs de la société est suffisante et qu’elle est conforme à la situation réelle de la société. Après avoir mentionné la radiation des actifs dans la provision pour dépréciation des actifs, la Provision pour dépréciation des actifs peut refléter fidèlement et équitablement la situation opérationnelle et financière des actifs de la société, ce qui rend l’information comptable de la société plus raisonnable et sert les intérêts généraux de la société et de tous les actionnaires. Nous convenons à l’unanimité que le calcul de la provision pour dépréciation des actifs de la société fait référence à la radiation des actifs.
Avis du Conseil des autorités de surveillance
Le Conseil des autorités de surveillance estime que les procédures de résolution de la société concernant la provision pour dépréciation d’actifs et la radiation d’actifs sont légales, fondées sur des bases suffisantes, conformes aux normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes, conformes à la situation réelle de la société et propices à une représentation objective et équitable de la situation financière et de la valeur des actifs de la société. Le Conseil des autorités de surveillance accepte les questions relatives à la provision pour dépréciation d’actifs et à la radiation d’actifs.
Documents à consulter
1. Résolution adoptée à la douzième réunion du cinquième Conseil d’administration; 2. Résolution de la dixième réunion du cinquième Conseil des autorités de surveillance; 3. Opinions indépendantes des administrateurs indépendants sur les questions pertinentes. Avis est par les présentes donné.
Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Conseil d’administration 27 avril 2022
