Rapport d’assurance du contrôle interne de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd.
To tongtong Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport d’assurance du contrôle interne
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne relatif aux états financiers au 31 décembre 2021 1 1 – 5
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Www. Grantthornton. Cn.
Rapport d’assurance du contrôle interne
À tous les actionnaires de Tongzhi Zi (2022) No 110a009070 Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd.:
Nous avons accepté le mandat et certifié la confirmation par le Conseil d’administration de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd. (ci – après dénommée Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Company) de l’efficacité du contrôle interne lié aux états financiers au 31 décembre 2021. Le Conseil d’administration de la société Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) est chargé d’établir et d’améliorer le contrôle interne et de maintenir son efficacité conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise, et de veiller à ce que le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de la société Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) sur les états financiers au 31 décembre 2021 reflète fidèlement et complètement le contrôle interne de la société Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) sur les états financiers au 31 décembre 2021. Notre responsabilité est d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Company en ce qui concerne les états financiers au 31 décembre 2021.
Nous avons effectué des travaux d’assurance conformément à la norme 3101 pour les autres services d’assurance des comptables publics certifiés de la Chine – services d’assurance autres que la vérification ou l’examen de l’information financière historique. Au cours du processus d’assurance, nous avons mis en oeuvre des procédures qui comprennent la compréhension, la mise à l’essai et l’évaluation du caractère raisonnable et de l’efficacité de la mise en oeuvre de la conception du contrôle interne liée aux états financiers, ainsi que d’autres procédures que nous jugeons nécessaires. Nous croyons que notre assurance fournit une base raisonnable pour exprimer une opinion.
Le contrôle interne comporte des limites inhérentes et il est possible que des inexactitudes se produisent et ne soient pas détectées en raison d’erreurs ou de fraudes. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou réduire le degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque de supposer que l’efficacité future des contrôles internes sera fondée sur les résultats de l’assurance des contrôles internes.
Nous croyons que Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010)
Ce rapport d’assurance n’est utilisé que pour la divulgation du rapport annuel de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Company et ne doit pas être utilisé à d’autres fins. To Chinese Certified Public Accountants of tongtong Certified Public Accountants
(société en nom collectif spéciale)
CPA of China
Chine · Beijing 26 avril 2012
Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd.
Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Tous les actionnaires de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd.:
La supervision quotidienne du contrôle interne doit être effectuée conformément aux dispositions des spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et de ses lignes directrices connexes, ainsi qu’à d’autres exigences réglementaires en matière de contrôle interne (ci – après dénommées « système de normes de contrôle interne de l’entreprise»), en combinaison avec le système de contrôle interne et les méthodes d’évaluation de Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010)
Sur la base de la supervision spéciale, nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière de la société, il n’y a pas de défaut majeur du contrôle interne de l’information financière à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne. Le Conseil d’administration estime que la société a maintenu un contrôle interne efficace de l’information financière à Tous les égards importants conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de la société et aux dispositions pertinentes.
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des rapports non financiers de la société, la société n’a constaté aucun défaut majeur du contrôle interne des rapports non financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent la société, ses filiales à part entière et ses filiales contrôlantes. Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’application de l’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société.
Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent la structure de gouvernance d’entreprise, la structure organisationnelle et la répartition des responsabilités, l’audit interne, la politique des ressources humaines, la culture d’entreprise, les systèmes d’entreprise, les mesures de contrôle, les systèmes d’information et le contrôle interne. Les principaux domaines à risque sont l’audit interne, les ressources humaines, les contrôles, les systèmes d’information et le contrôle interne. Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
La société organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise, aux lignes directrices pour le fonctionnement normalisé des sociétés cotées au GEM et aux normes de base pour le contrôle interne de l’entreprise.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants: 1. Norme d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
La société utilise 1% du revenu d’exploitation total comme mesure de l’importance globale du compte de résultat. Lorsque le montant potentiel d’inexactitude est supérieur ou égal à 1% du revenu total d’exploitation, il est considéré comme un défaut important;
Lorsque le montant potentiel d’inexactitude est inférieur à 1% du revenu d’exploitation total, mais supérieur ou égal à 0,5% du revenu d’exploitation total, il est considéré comme un défaut important;
Lorsque le montant de l’inexactitude potentielle est inférieur à 0,5% du revenu d’exploitation total, il est considéré comme un défaut général.
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Défauts majeurs:
L’inefficacité de l’environnement de contrôle peut entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle;
Les principales pratiques frauduleuses des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs;
La supervision du contrôle interne par le Comité d’audit de la société et l’institution d’audit interne est inefficace;
Les principaux défauts du contrôle interne des rapports financiers qui ont été découverts et signalés à la direction n’ont pas été corrigés après un délai raisonnable;
Corriger les états financiers divulgués en cas d’erreur comptable importante constatée au cours des années précédentes;
L’audit externe a constaté qu’il y avait des inexactitudes importantes dans les états financiers de la société pour l’exercice en cours, mais le contrôle interne de la société n’a pas constaté les défauts de ces inexactitudes dans le processus d’exploitation;
Autres défauts qui peuvent entraîner un écart important de l’entreprise par rapport à l’objectif de contrôle.
Défauts importants:
Ne pas choisir et appliquer les conventions comptables conformément aux PCGR;
N’a pas établi de procédures et de mesures de contrôle de la fraude ou n’est pas efficace;
Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales;
Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et complet.
Défauts généraux: défauts de contrôle autres que les défauts majeurs et les défauts importants susmentionnés.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
La société utilise 1% du revenu d’exploitation total comme mesure de l’importance globale du compte de résultat. Lorsque le montant potentiel d’inexactitude est supérieur ou égal à 1% du revenu total d’exploitation, il est considéré comme un défaut important;
Lorsque le montant potentiel d’inexactitude est inférieur à 1% du revenu d’exploitation total, mais supérieur ou égal à 0,5% du revenu d’exploitation total, il est considéré comme un défaut important;
Lorsque le montant de l’inexactitude potentielle est inférieur à 0,5% du revenu d’exploitation total, il est considéré comme un défaut général.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Défauts majeurs:
Violer les lois et règlements nationaux, être puni par les autorités gouvernementales et avoir un impact négatif important sur la divulgation des rapports périodiques de la société;
La procédure de prise de décisions n’est pas scientifique, ce qui entraîne un échec commercial important en raison d’une erreur de prise de décisions;
Perte massive de personnel de direction ou de personnel technique;
Il n’y a pas de contrôle du système ou de défaillance systématique du système pour les entreprises importantes, et les entreprises économiques importantes n’ont pas fonctionné efficacement malgré les directives du système de contrôle interne; Les défauts importants n’ont pas été corrigés dans un délai raisonnable.
Les principaux défauts du contrôle interne des rapports non financiers qui ont été découverts et signalés à la direction n’ont pas été corrigés dans un délai raisonnable;
Défauts importants:
Les procédures démocratiques de prise de décisions existent mais ne sont pas parfaites ou comportent des erreurs;
Violer les lois et règlements nationaux et être puni par les autorités gouvernementales, mais ne pas avoir d’impact négatif sur la divulgation des rapports périodiques de la société;
Il existe de grandes lacunes dans la mise en œuvre des systèmes opérationnels importants;
La perte de personnel d’affaires dans les postes clés est grave;
Les lacunes importantes du contrôle interne des rapports non financiers qui ont été identifiées et signalées à la direction n’ont pas été corrigées dans un délai raisonnable.
Défauts généraux: autres défauts de contrôle interne qui ne constituent pas des défauts majeurs ou des défauts importants.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Selon la norme d’identification des défauts de contrôle interne des états financiers ci – dessus, la société n’a pas de défauts majeurs ou de défauts importants dans le contrôle interne des états financiers au cours de la période considérée.
2. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Selon les critères d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne des rapports non financiers, aucun défaut important ou défaut important de contrôle interne des rapports non financiers de la société n’a été constaté au cours de la période considérée.
Description d’autres questions importantes liées au contrôle interne
Au cours de la période considérée, la société n’a pas expliqué d’autres questions importantes liées au contrôle interne.
Conclusion de l’auto – évaluation du contrôle interne de l’entreprise
Le Conseil d’administration de la société estime que la société a mis en place et mis en œuvre un système de contrôle interne relativement parfait, que le contrôle interne est solide, raisonnable et efficace et qu’il peut répondre aux exigences de la gestion de la société et aux besoins du développement futur.
Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) Technology (Beijing) Co., Ltd. Conseil d’administration 26 avril 2022
