Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
États financiers consolidés et états financiers de la société mère pour 2021
Rapport d’audit
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Zhongxinghua Certified Public Accountants LLP adresse: 20th Floor, Lize sohob Building, 20 Lize Road, Fengtai District, Beijing 100073 tel: (010) 51423818 Fax: (010) 51423816
Table des matières
Rapport d’audit
1. Bilan consolidé 2. État consolidé des résultats 3. État consolidé des flux de trésorerie 4. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5. Bilan de la société mère 6. État des résultats de la société mère 7. État des flux de trésorerie de la société mère 8. État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 9. Note III aux états financiers et annexe 1 au rapport d’audit Photocopie de la licence commerciale de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) 2. Photocopie du certificat d’exercice de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) 3. Copie du certificat d’exercice de l’ACP
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 110001672022127004668
Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 2021 nom du rapport annuel:
Rapport de vérification des états financiers consolidés et de la société mère
Report No.: zxhsz (2022) No. 470151
Nom de l’unit é vérifiée: Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
Nom du cabinet comptable: zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 26 avril 2022
Date du rapport: 25 avril 2022
Yan Hongjiang (110101410032),
Signé par:
Cui yabing (110001630281)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) z h o n g x i n g h U A C E r t I f i e d p u B l I c A C O n t a n s l P adresse (L O C a t i o n): 20 / F, Tower B, Lize Soho, 20 Lize Road, Fengtai District, 20th Floor, Lize s O H O b Block, No. 20 Lize Road, Fengtai District, Beijing, Beijing PR China t e l (t e l): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 8 f a X (F a x): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 6 Rapport de vérification
Zxcsz (2022) No 470151 Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification et de l’opinion de l’ensemble des états financiers, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Comptabilisation des recettes provenant des activités d’ingénierie
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note IV.33 « recettes» des états financiers, Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) Étant donné que les recettes d’ingénierie sont importantes pour l’ensemble des états financiers, nous les avons identifiées comme des éléments clés de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la comptabilisation des revenus des entreprises d’ingénierie comprennent:
Comprendre et évaluer la conception par la direction du contrôle interne lié à la comptabilisation des recettes et des coûts du projet et tester l’efficacité de la mise en œuvre des contrôles clés.
Obtenir le grand livre des contrats d’ingénierie, sélectionner des échantillons, vérifier si le jugement de la direction sur l’identification des contrats, l’identification des obligations d’exécution individuelles et la détermination du prix de transaction est correct, recalculer le pourcentage d’achèvement des contrats de construction dans le grand livre des contrats d’ingénierie, et obtenir le Calendrier d’achèvement confirmé par la partie a pour la comparaison afin de vérifier son exactitude.
Sélectionnez un échantillon de contrats de projet, vérifiez les données du contrat de construction et du budget des coûts sur lesquelles la direction s’appuie pour estimer le revenu total et le coût total, et évaluez si les estimations faites par la direction sont raisonnables et suffisantes.
Choisir un échantillon pour tester les coûts d’exécution du contrat engagés au cours de l’année en cours.
Sélectionnez l’échantillon du contrat, vérifiez l’état d’avancement de l’image du projet sur place, interrogez le Département de la gestion du projet, comparez – le aux dossiers comptables et évaluez la rationalité de l’état d’avancement de l’exécution.
Dépréciation des créances et des actifs contractuels
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes VI, 4 « comptes débiteurs» et VI, 9 « actifs contractuels» des états financiers, la valeur comptable initiale des comptes débiteurs dans les états consolidés Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) au 31 décembre 2021 était de 9741938200 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 2754447400 RMB, la valeur initiale des actifs contractuels était de 16341164200 RMB et la dépréciation était de 27050661 RMB.
La direction comptabilise la dépréciation des créances et des actifs contractuels et confirme les provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues. La direction évalue les pertes de crédit prévues en tenant compte de tous les renseignements raisonnables et fondés disponibles, ce qui implique l’utilisation par la direction d’estimations et de jugements comptables importants. Par conséquent, nous avons identifié la dépréciation des débiteurs et des actifs contractuels comme des questions de vérification clés.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification de la dépréciation des comptes débiteurs et des actifs contractuels comprennent:
Tester le contrôle interne de la direction en ce qui concerne la gestion quotidienne des comptes débiteurs et des actifs contractuels et le test de dépréciation à la fin de la période;
Examiner les considérations pertinentes et les éléments de preuve objectifs concernant le test de dépréciation effectué par la direction sur les comptes débiteurs et les actifs contractuels, et veiller à ce que la direction identifie adéquatement les éléments dépréciés;
Examiner la base et le caractère raisonnable de l’estimation par la direction des flux de trésorerie futurs disponibles pour les débiteurs et les actifs contractuels qui accumulent séparément les pertes de crédit;
En ce qui concerne les comptes débiteurs et les actifs contractuels pour lesquels la direction retire les pertes de crédit prévues en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, évaluer le caractère raisonnable du taux de perte de crédit prévu déterminé par la direction en combinant le taux de perte réel historique et l’information prospective;
Sélectionnez l’échantillon pour vérifier le remboursement après la période des comptes débiteurs et le règlement après la période des actifs contractuels.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme il est indiqué dans les notes VI et 22 « Goodwill » des états financiers, la valeur comptable initiale de Goodwill dans les états financiers consolidés de Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) au 31 décembre 2021 était de 22285083 millions de RMB et la provision pour dépréciation était de 4397308 millions de RMB, en raison du jugement et de l’estimation importants de la direction impliqués dans la détermination de la provision pour dépréciation de Goodwill, en particulier dans la prévision des flux de trésorerie futurs, y compris les revenus prévus, Les taux de croissance et de profit moyens à long terme, ainsi que les principales hypothèses utilisées pour déterminer les taux d’actualisation appropriés, sont intrinsèquement incertains et peuvent être influencés par les biais de la direction. Par conséquent, nous considérons la dépréciation de l’achalandage dans les états financiers consolidés comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons appliquées aux éléments du test de dépréciation de l’achalandage comprennent:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de la direction en ce qui concerne le test de dépréciation de l’achalandage. Analyser les principales hypothèses et méthodes utilisées par la direction pour identifier le Groupe d’actifs auquel appartient l’achalandage de la société et effectuer le test de dépréciation de l’achalandage, tester les données de base sur lesquelles le test de dépréciation de la direction est basé, comprendre et évaluer le travail de la direction en utilisant ses experts en évaluation, analyser et vérifier la pertinence des hypothèses adoptées par la direction et vérifier la rationalité des hypothèses et méthodes pertinentes.
Évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation nommés par la direction.
Examiner et évaluer les principaux paramètres utilisés dans les prévisions de la direction: comparer et analyser le taux de croissance des revenus au cours de la période de prévision et le taux de croissance des revenus historiques; Comparer la marge brute prévue à la marge brute historique et tenir compte des tendances du marché; Le taux d’actualisation adopté par la direction est analysé.
Évaluer la pertinence des méthodes d’évaluation utilisées par la direction pour prévoir les flux de trésorerie; En particulier, la pertinence du modèle d’actualisation des flux de trésorerie futurs estimés pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de chaque actif et Groupe d’actifs concernés est prise en compte dans la prévision des flux de trésorerie préparée par la direction.
Vérifier l’exactitude du calcul du modèle de test de dépréciation de l’achalandage.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310) 2021 rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Beijing Orient Landscape & Environment Co.Ltd(002310)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport d’audit contenant une opinion d’audit. L’assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que l’audit effectué conformément aux normes d’audit détectera toujours une inexactitude importante lorsqu’elle existe et que l’inexactitude peut être causée par la fraude ou l’erreur. Les inexactitudes sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Dans le cadre de notre vérification conformément aux normes de vérification, nous avons fait preuve de jugement professionnel et maintenu le scepticisme professionnel, tout en effectuant les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes dans les états financiers résultant de fraudes ou d’erreurs, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit, étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse Déclaration ou une dérogation au contrôle interne, Le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à des erreurs.
2. Comprendre le contrôle interne lié à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et faire des estimations comptables et des informations connexes
