Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225)
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 110102052022359004583
Nom du rapport: Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) rapport de vérification annuel 2021
Report No.: zxcghz (2022) No. 303001
Nom de l’unit é vérifiée: Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225)
Zhongxing caiguanghua Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants nom:
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 25 avril 2022
Date du rapport: 25 avril 2022
Chen Licheng (12 Shenzhen Agricultural Products Group Co.Ltd(000061) 0019),
Signé par:
Xu Bin (120100110031)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Table des matières
Rapport d & apos; audit
Bilan consolidé et bilan de la société 1 – 2
État des résultats des fusions et des sociétés 3
État consolidé des flux de trésorerie de la société 4
État des fusions et des variations des capitaux propres des actionnaires de la société 5 – 8
Notes relatives aux états financiers 9 – 145
Rapport d & apos; audit
Zxcghz (2022) No 303001 Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225) (ci – après dénommée Tianjin Songjiang Company),
Y compris le bilan consolidé et le bilan de la société au 31 décembre 2021, le résultat consolidé et le bénéfice de la société en 2021
État, état consolidé des flux de trésorerie de la société, état consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires de la société et notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de la société au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation consolidés et les flux de trésorerie de la société en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Tianjin Songjiang et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Traitement comptable de la faillite et du redressement
1. Description de l’événement
Pour plus de détails sur la divulgation de l’information pertinente, veuillez consulter la note 41 sur la réserve de capital, la note 53 sur le revenu des placements et la note 2 sur la réorganisation de la faillite dans la note « VI. Postes des états financiers consolidés ».
Tianjin Songjiang Company a mis en œuvre le plan de restructuration en 2021, qui a été attribué aux actions de la société mère le 31 décembre 2021.
Les capitaux propres de Dong sont de 14866677 millions de RMB, soit une augmentation de 50894239 millions de RMB par rapport aux capitaux propres des actionnaires attribuables à la société mère au 31 décembre 2020. En raison de la mise en œuvre du plan de redressement, la réserve de capital supplémentaire de 140 millions de RMB sera confirmée en 2021 pour les investissements en capital des investisseurs stratégiques; Conformément au plan de redressement, le retrait des ressources de service de la dette a été achevé, le revenu de restructuration de la dette a été comptabilisé, la réserve de capital – prime de capital – actions a été augmentée de 33372699 millions de RMB et le revenu de placement – revenu de restructuration de la dette a été augmenté de 5545480 millions de RMB. Les réserves de capital et les revenus des placements comptabilisés sur la base de l’exécution du plan de redressement constituent les principaux facteurs d’augmentation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de la société mère en 2021. En 2021, la société Tianjin Songjiang a éliminé la pression sur le risque de radiation, le traitement comptable lié à la restructuration de la faillite peut avoir une incidence importante sur le montant des capitaux propres attribuables aux actionnaires de la société mère à la fin de la période visée par le rapport, et la direction a éliminé la pression sur Le risque de radiation, ce qui a entraîné la comptabilisation à l’avance du revenu de restructuration de la dette et de la réserve de capital, ou a surestimé le revenu de restructuration de la dette et le montant comptabilisé de la réserve de capital. Par conséquent, nous avons identifié le traitement comptable pertinent de la réorganisation de la faillite comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons suivies pour traiter les principales questions de vérification susmentionnées dans le cadre de la comptabilité de redressement de la faillite sont les suivantes:
Nous avons obtenu des renseignements clés sur le redressement de la faillite, y compris l’ordonnance civile, le plan de redressement, etc., et nous avons interrogé le gestionnaire pour en savoir plus sur la mise en oeuvre du plan de redressement, et nous avons communiqué avec la direction, la direction et le gestionnaire au sujet des principales incertitudes et de l’élimination du plan de redressement.
Nous avons personnellement obtenu les flux bancaires du compte spécial du gestionnaire entre la date de référence de la Déclaration de redressement de la faillite et la date de clôture du bilan, et nous avons vérifié le paiement et le retrait du Fonds de remboursement de la dette. Confirmer le paiement de la marge de l’investisseur stratégique et du prix de transfert de l’augmentation des capitaux propres une par une, et vérifier le montant du Fonds de remboursement transféré au créancier et le résultat de l’examen des droits du créancier.
Nous obtenons les informations du Registre des actions et vérifions le transfert et le retrait des actions de service de la dette.
Nous avons obtenu et consulté la lettre d’engagement d’exécution de l’investisseur stratégique concernant le paiement du prix de transfert des actions transférées au gestionnaire Tianjin Songjiang Co.Ltd(600225)
Nous vérifions la disponibilité des fonds de remboursement de la dette et des actions de remboursement de la dette afin de déterminer le degré d’exécution du plan de redressement et d’évaluer le caractère raisonnable du moment où le produit de la restructuration de la dette et la réserve de capital sont confirmés par le remboursement de la dette par des actions.
Obtenir des statistiques sur l’estimation du passif estimatif des créances garanties à l’étranger de Tianjin Songjiang Company et d’autres bases pertinentes pour juger de la rationalité de l’estimation du passif estimatif des créances garanties à l’étranger.
Obtenir le projet de calcul de la réserve de capital et du revenu de placement de Tianjin Songjiang Company pour confirmer la réserve de capital et le revenu de placement pour le remboursement de la dette par conversion d’actions, vérifier le nombre d’actions correspondant au remboursement de la dette, effectuer un nouveau calcul et confirmer l’exactitude du montant inclus Dans la réserve de capital et le revenu de placement.
Vérifier la conformité et la pertinence des informations relatives à la restructuration de la faillite figurant dans les notes afférentes aux états financiers.
Comptabilisation des recettes provenant des services d’information
1. Description de l’événement
Pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes, voir la note 28 de la note « IV. Principales conventions comptables et estimations comptables de la société» des états financiers. Revenus et « VI. Postes des états financiers consolidés » note 46 revenus et coûts d’exploitation.
En 2021, le revenu d’exploitation consolidé de Tianjin Songjiang Company s’élevait à 8140095 millions de RMB, soit une diminution de 2683924 millions de RMB (24,80%) et une augmentation de 19,35% de la marge brute par rapport au revenu d’exploitation de 2020. Parmi eux, les revenus des services d’information ont diminué de 301523 900 RMB par rapport à 2020, en baisse de 32,18%, et la marge brute a augmenté de 6,75%. Le revenu d’exploitation est l’un des indicateurs financiers pour éliminer le risque de radiation, et Tianjin Songjiang Company a des engagements de rendement pour la période à venir, et le revenu des services d’information est la source clé du bénéfice d’exploitation, de sorte qu’il existe un risque inhérent que le revenu des services d’information puisse être confirmé dans une période incorrecte ou manipulé pour atteindre l’objectif ou le niveau prévu. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des revenus des services d’information comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour les principales questions de vérification susmentionnées liées à la comptabilisation des revenus des services d’information sont les suivantes:
Nous comprenons et évaluons la conception du contrôle interne de la société Tianjin Songjiang en ce qui concerne la comptabilisation des revenus des services d’information et testons l’efficacité de l’exécution des contrôles clés.
En examinant le contrat et en interrogeant la direction de l’entreprise, nous identifions les conditions du contrat liées au transfert du droit de contrôle des services et évaluons si la politique de comptabilisation des revenus des services d’information est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises. Nous effectuons des procédures analytiques pour déterminer si les variations des bénéfices bruts et des marges brutes des services d’information au cours de la période considérée sont raisonnables et si la tendance des variations est conforme à la tendance des variations industrielles.
Nous sélectionnons le champ d’activité de vérification clé en fonction de la procédure analytique, sélectionnons les clients clés pour l’entrevue vidéo, et confirmons l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des revenus des services d’information en combinaison avec l’exécution de tests détaillés et de procédures de confirmation par correspondance.
Nous effectuons un test de clôture pour les revenus des services d’information comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan et vérifions la réduction des comptes débiteurs après la période afin de déterminer si les revenus sont comptabilisés au cours de l’exercice comptable approprié.
Iv. Autres informations
La direction de Tianjin Songjiang Company (ci – après dénommée la direction) est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel 2021 de la Tianjin Songjiang Company, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport d’audit.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Tianjin Songjiang, de divulguer les questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de l’exploitation continue, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider Tianjin Songjiang, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste.
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de la société Tianjin Songjiang.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Tianjin Songjiang Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Tianjin Songjiang Company de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Tianjin Songjiang afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les contrôles internes préoccupants que nous avons cernés au cours de la vérification.
