Shenzhen Colibri Technologies Co.Ltd(002957)
Système de gestion de l’audit interne
(avril 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser davantage le Shenzhen Colibri Technologies Co.Ltd(002957) Ce système est spécialement formulé.
Article 2 l’audit interne désigne une activité indépendante et objective de surveillance et d’évaluation de la société, de toutes les sociétés holdings, succursales, autres institutions établies par la société et de tous les services fonctionnels de la société. Améliorer encore la gestion afin de promouvoir la réalisation des objectifs économiques en examinant et en évaluant la pertinence, l’authenticité, la légalité, la rationalité, l’efficacité et d’autres données pertinentes de la gouvernance d’entreprise, des activités opérationnelles, des activités de gestion, des recettes et des dépenses financières, du contrôle interne, etc.
Article 3 l’audit interne et la supervision de l’entreprise sont soumis à un système de signalement et de plainte, et les employés ont le droit de signaler et de déposer des plaintes concernant les actes illégaux et négligents commis par les cadres moyens et supérieurs de l’entreprise et les personnes occupant des postes clés et sensibles.
Article 4 les services d’audit et les auditeurs exercent leurs pouvoirs de manière indépendante et objective sous la direction du Conseil d’administration de la société et sont responsables devant le Conseil d’administration sans ingérence d’autres services ou personnes.
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs
Article 5 la société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration et formule les règles de travail du Comité d’audit; Un service d’audit interne (ci – après dénommé « service d’audit interne») est créé pour affecter du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de l’entreprise, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes.
Le Service d’audit interne inspecte et supervise l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne de l’entreprise, ainsi que l’authenticité et l’exhaustivité des informations financières de l’entreprise.
Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification.
Article 6 le Département de l’audit interne a une personne responsable désignée par le Comité d’audit et nommée ou révoquée par le Conseil d’administration, qui est responsable de l’ensemble des travaux du Département de l’audit interne. En outre, un certain nombre d’auditeurs correspondants sont affectés en fonction de l’échelle de l’entreprise et, conformément au plan de développement de l’entreprise, un système d’audit et de surveillance à plusieurs niveaux et multifonctions est progressivement mis en place pour effectuer l’audit et la supervision des éléments d’audit nécessaires de chaque département et Unit é affiliée de l’entreprise.
Article 7 en fonction des besoins de la société en matière d’audit et avec l’approbation du Président du Conseil d’administration, les institutions d’audit professionnelles autres que la société et les professionnels de tous les services fonctionnels peuvent être invités à participer aux projets d’audit de la société.
Article 8 le Département de l’audit interne établit un système de gestion interne efficace et comprend et participe activement à la construction du contrôle interne de la société.
Article 9 les auditeurs remplissent les conditions de base suivantes:
Posséder un niveau élevé de comptabilité financière, d’audit et les connaissances professionnelles nécessaires en gestion d’entreprise, en informatique, etc., avoir une expérience de travail considérable, connaître les activités d’exploitation et le contrôle interne de l’entreprise, et être en mesure de maintenir et d’améliorer continuellement les compétences professionnelles par l’éducation de suivi;
Avoir une bonne éthique professionnelle et un sens élevé des responsabilités professionnelles, et effectuer des missions d’audit interne avec la diligence professionnelle requise;
Les auditeurs doivent signer un accord de confidentialité et un accord de non – concurrence avec la société en ce qui concerne l’audit conformément à la loi, la responsabilité sérieuse, le dévouement à leurs fonctions, le respect des principes, l’objectivité et l’impartialité, l’honnêteté et l’honnêteté dans l’exercice des fonctions publiques, l’absence d’abus de pouvoir, le favoritisme et la fraude, la négligence de leurs fonctions et la conservation de secrets;
Article 10 les auditeurs conservent leur indépendance et leur objectivité:
Les auditeurs internes sont indépendants et ne peuvent participer à toutes les activités opérationnelles en tant que décideurs afin de maintenir une capacité et une position objectives et impartiales;
Le personnel d’audit interne n’a aucun intérêt dans le fonctionnement de l’entité vérifiée et de ses principales personnes responsables, et s’il a un intérêt direct dans l’entité vérifiée ou l’entité vérifiée dans le traitement des questions d’audit, il se retire; Le personnel d’audit interne n’est pas soumis à des contrôles et à des interférences lors de la formulation et de la mise en œuvre du plan d’audit et de la présentation du rapport d’audit.
Article 11 le Département de l’audit interne et le personnel d’audit exercent leurs fonctions et leurs pouvoirs conformément aux lois, règlements et règles pertinents de la société et sont protégés par les lois, règlements et règles pertinents de la société. Aucun département ou individu ne peut entraver ou exercer des représailles contre eux.
Chapitre III objet et base de l’audit interne
Article 12 objet de l’audit interne:
Chaque société holding, succursale, autre institution établie par la société et chaque département fonctionnel de la société;
Le personnel concerné affecté ou employé par la société à chaque société holding, succursale ou autre institution établie par la société, ainsi que le personnel concerné de chaque département fonctionnel de la société;
Autres questions à examiner par le Conseil d’administration et le personnel concerné.
Article 13 base de l’audit interne:
Lois, règlements et politiques pertinents de l’État, statuts;
Les règles et règlements pertinents, les résolutions des réunions, les plans, les plans, les objectifs de travail et les politiques d’exploitation de la société et de toutes les sociétés holdings, succursales et autres institutions établies par la société;
Autres normes pertinentes.
Chapitre IV portée et contenu de l’audit interne
Article 14 la portée et le contenu de l’audit interne comprennent:
La société, toutes les sociétés holdings, succursales, autres institutions établies par la société et tous les départements fonctionnels de la société: 1. Évaluation de la gouvernance d’entreprise
Évaluer principalement la mise en place, l’amélioration et l’efficacité de la structure de gouvernance d’entreprise; Les résolutions de l’Assemblée générale des actionnaires et du Conseil d’administration de la société ainsi que leur mise en œuvre et leur exécution; Évaluation du rendement des cadres supérieurs de l’entreprise, etc.
2. Audit des recettes et des dépenses financières
Vérifier principalement l’exactitude, la légalité et l’efficacité du budget financier, de l’exécution, des rapports financiers, des états comptables, des livres comptables et des pièces justificatives originales pertinentes; L’authenticité, la légalité et l’efficacité des résultats d’exploitation et des recettes et dépenses financières; Opérations entre apparentés, contrôle des dépenses, etc.
3. Audit du contrôle interne
Vérifier principalement la gestion et le contrôle de la planification, de la production, de la qualité, de la technologie, de l’équipement, des matériaux, du travail, des salaires, de l’approvisionnement et de la commercialisation dans l’exploitation de l’entreprise; L’exactitude et l’efficacité des décisions opérationnelles; L’économie et l’efficacité des activités économiques et le contrôle de la gestion interne pour atteindre les objectifs opérationnels.
4. Vérification de la gestion
Il s’agit principalement d’évaluer l’orientation du marché, le degré de concurrence et la pertinence de la portée des activités commerciales pour le développement de l’entreprise, d’évaluer l’efficacité et l’économie des activités de financement des investissements, d’évaluer la faisabilité et la scientificité des objectifs de l’entreprise, d’examiner la rationalité et l’efficacité du portefeuille d’optimisation de l’allocation des ressources, d’examiner l’intégrité du système de gestion de l’entreprise et l’efficacité de la mise en oeuvre, etc.
5. Audit du projet
La nécessité, la faisabilité et la rationalité de l’étude de faisabilité, de la prise de décisions et de la conception des principaux éléments d’audit; Vérifier l’optimisation des coûts des canaux de financement; L’authenticité, l’exhaustivité et la légalité des différentes étapes de l’appel d’offres, de la conclusion du contrat, de la construction, du Règlement et de l’acceptation « en trois temps» de l’achèvement du projet; Efficacité du fonctionnement officiel du projet, etc.
Le personnel concerné affecté ou engagé par la société à la société holding, à la société par actions, à la succursale ou à tout autre organisme établi par la société, ainsi que le personnel concerné de tous les services fonctionnels de la société:
1. Mise en œuvre des lois et règlements financiers et économiques nationaux;
2. Mise en œuvre des règles et règlements tels que le système de contrôle interne;
3. Responsabilités économiques et autres responsabilités économiques liées au mandat (ou au départ).
Chapitre V responsabilités et pouvoirs de l’audit interne
Article 15 le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige la supervision et l’évaluation des travaux des services d’audit interne:
Superviser et évaluer les travaux d’audit externe et proposer d’engager ou de remplacer un organisme d’audit externe;
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne de la société;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
(IV) guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis au Comité d’audit en même temps;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner la communication entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe;
Article 16 le Département de l’audit interne exerce principalement les principales fonctions suivantes:
Examiner et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société cotée;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société cotée, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société cotée, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 17 le Service d’audit interne fait rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit sur les travaux d’audit interne et les problèmes constatés au moins une fois par trimestre et lui présente un rapport d’audit interne au moins une fois par an.
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Conseil d’administration ou le Comité d’audit en temps voulu.
Article 18 l’audit interne jouit principalement des droits suivants:
Le Département de l’audit interne a le droit de participer aux réunions pertinentes de l’entreprise dans les domaines de la production, de l’exploitation, des finances, de la gestion économique et de la prise de décisions opérationnelles, d’effectuer un audit préalable du rapport de faisabilité et de participer à la recherche, à la formulation et à La modification des règles et règlements pertinents;
Lorsqu’il a le droit d’exiger de l’entité vérifiée qu’elle présente à temps des plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, des informations sur l’exécution du budget, des comptes définitifs, des états comptables et d’autres documents et documents pertinents, l’entité vérifiée ne doit pas refuser ou retarder pour quelque raison que ce soit;
Le Service de vérification interne peut exercer les pouvoirs suivants au cours de la vérification interne:
1. Lorsque des questions liées à l’audit font l’objet d’une enquête ou d’une demande d’informations à l’appui auprès des services et des personnes concernés de l’entreprise, les services et les personnes concernés fournissent une assistance et ne refusent pas ou ne cachent pas ces questions;
2. Avoir le droit d’examiner les pièces justificatives, les états de compte et les comptes définitifs, d’inspecter les fonds et les biens et d’appeler et d’interroger diverses données logicielles du système;
3. Participer aux principales activités de prise de décisions économiques telles que les grands contrats économiques, les grands projets d’investissement, l’ajustement de la structure industrielle, la mise à jour de l’équipement et la transformation technologique;
4. Les pièces comptables, les pièces justificatives originales, les livres comptables, les états comptables et autres documents relatifs aux recettes et aux dépenses financières qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés ou détruits ont le droit d’être scellés temporairement avec l’approbation des dirigeants de la société;
5. A le droit de faire des recommandations au Comité des commissaires aux comptes et de prendre les mesures nécessaires pour que les personnes concernées répondent de leurs actes s & apos; il s & apos; agit d & apos; entraver les travaux d & apos; audit ou de refuser de fournir des informations;
6. Prendre des décisions provisoires pour mettre fin aux violations graves des lois et règlements financiers et aux pertes et déchets graves en cours, et donner des avis sur la correction et le traitement des violations des lois et règlements financiers, ainsi que des suggestions sur l’amélioration de la gestion économique et l’amélioration des avantages économiques; 7. Faire rapport en temps voulu au Comité des commissaires aux comptes sur les principaux problèmes constatés au cours de l & apos; audit.
En fonction des besoins de l’objet et du contenu de l’audit, le Département de l’audit interne peut demander aux départements concernés d’affecter temporairement des professionnels pour participer à l’audit spécial, et les départements concernés doivent apporter un soutien et une coopération vigoureux pour assurer le bon déroulement de l’audit; Le Département de l’audit interne peut recommander au Comité d’audit des louanges et des récompenses pour le respect des lois et règlements financiers, des avantages économiques remarquables et des contributions exceptionnelles de l’objet audit é.
Article 19 la société établit son système d’auto – inspection du contrôle interne et son plan annuel d’auto – inspection du contrôle interne en fonction de ses caractéristiques opérationnelles et de sa situation réelle. La société exige de toutes les institutions internes (y compris les succursales) et filiales contrôlantes qu’elles coopèrent activement à l’inspection et à la supervision du Service d’audit interne et, si nécessaire, qu’elles procèdent régulièrement à des auto – inspections. Chapitre VI procédures d’audit interne
Article 20 procédures d’audit interne:
Le Comité d’audit établit les objectifs annuels de l’audit interne, le plan, le programme de travail, le plan des ressources humaines et le budget financier conformément à la politique d’exploitation annuelle de la société et les met en œuvre avec l’approbation du Conseil d’administration;
Prendre des dispositions raisonnables et établir un calendrier détaillé de mise en œuvre de l’audit conformément au plan de travail, au plan de travail et à l’autorisation de mise en œuvre de l’audit interne approuvés par le Conseil d’administration;
L’avis d’audit est signifié à l’unit é ou à la personne auditée trois jours ouvrables à l’avance, lorsque l’audit peut être effectué par une mission d’audit spéciale, et l’unité ou la personne auditée coopère avec l’audit interne pour fournir les conditions de travail nécessaires;
Mise en œuvre de l’audit: les auditeurs peuvent prendre des mesures telles que l’examen des pièces justificatives, des états de compte, des documents et des données, l’inspection des espèces et des objets matériels, ainsi que l’enquête et la collecte de preuves auprès des unités et du personnel concernés, afin de mener une enquête approfondie et de comprendre la situation de l’entité vérifiée. Le personnel d’audit interne peut utiliser des méthodes d’audit telles que des discussions, des inspections, des échantillonnages et des procédures d’analyse pour obtenir des éléments probants suffisants et fiables à l’appui des conclusions et recommandations d’audit, et consigner les éléments probants recueillis et évalués ainsi que les conclusions et recommandations d’audit qui en résultent dans Le document de travail d’audit;
À la fin de la vérification, résumer les travaux de vérification et préparer le rapport de vérification. Le rapport d’audit comprend des informations sur l’audit, les problèmes existants, les conclusions d’audit, les recommandations d’audit, etc. La préparation du rapport d’audit interne doit être fondée sur les résultats de l’audit et doit être objective, précise, claire, complète et constructive;
Le rapport d’audit est soumis à l’avis de l’objet de l’audit. L’objet de l’audit présente l’avis écrit dans un délai de sept jours ouvrables à compter de la date de réception du rapport d’audit. Le Département de l’audit interne prépare l’avant – projet du rapport d’audit et le soumet à la direction compétente de la société pour approbation afin de prendre une décision officielle d’audit, qui est signifiée à l’objet de l’audit pour exécution, et peut également être transmise à d’autres services fonctionnels de la société pour décision de traitement;
L’objet de l’audit doit mettre en œuvre la décision de traitement de l’audit et, dans les sept jours ouvrables suivant la réception de la décision d’audit, faire rapport par écrit au Département de l’audit interne de la mise en œuvre de la décision d’audit; En cas d’objection à une décision d’audit, elle peut être adressée au Président ou au Directeur.
