Code des valeurs mobilières: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) titre abrégé: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) numéro d’annonce: 2022 – 051 Code des obligations convertibles: 123070 titre abrégé: penghui titre abrégé
Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Conformément aux règles de cotation des actions Gem de la Bourse de Shenzhen, aux normes comptables pour les entreprises commerciales no 8 – dépréciation des actifs et à d’autres dispositions pertinentes, la société a procédé à un inventaire complet des créances, des stocks, des immobilisations, des actifs incorporels, des travaux de construction en cours, de l’achalandage et d’autres actifs à la fin de 2021, en fonction de la possibilité de recouvrement des créances, de la valeur de réalisation nette des stocks, des immobilisations, Le montant recouvrable des actifs incorporels et des travaux de construction en cours, y compris l’achalandage, a fait l’objet d’une évaluation et d’une analyse suffisantes, et des tests de dépréciation ont été effectués sur les actifs présentant des signes de dépréciation. Lorsque le montant recouvrable estimatif de chaque actif est inférieur à sa valeur comptable, La compagnie doit comptabiliser ou mesurer les actifs pertinents qui peuvent subir une perte de valeur des actifs. Les détails sont les suivants:
Unit é: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours
Provision pour dépréciation d’actifs financiers 53 158739,33
Réserve pour dépréciation des stocks 39 533733,99
Provision pour dépréciation de l’achalandage
Provision pour dépréciation d’autres actifs non courants 1 456592,18
Pertes de crédit prévues sur les actifs contractuels 5 233563,26
Perte de valeur des actifs incorporels 2 165456,60
Total 12115464756
Y compris la provision pour dépréciation des actifs financiers:
Montant engagé au cours de la période en cours
Provision pour créances irrécouvrables 39 838165,32
Autres créances provision pour créances irrécouvrables 10 313109,77
Provision pour créances irrécouvrables sur factures à recevoir 3 030797,04
Provision pour créances irrécouvrables à long terme – 23 332,80
Total 53 158739,33
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
En 2021, la société a retiré une provision pour dépréciation d’actifs financiers de 53 158739,33 RMB. Les méthodes de comptabilisation et de retrait des provisions pour dépréciation des actifs financiers sont les suivantes:
1. Méthode de comptabilisation de la provision pour dépréciation des actifs financiers
La société comptabilise la dépréciation des actifs financiers (y compris les créances) évalués au coût amorti, des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global et des créances locatives sur la base des pertes de crédit prévues et comptabilise les provisions pour pertes. En outre, les provisions pour dépréciation et la comptabilisation des engagements de prêt et des contrats de garantie financière sont effectuées conformément aux conventions comptables énoncées dans la présente partie.
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie.
À l’exception des actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, la société évalue à chaque date de clôture du bilan si le risque de crédit des actifs financiers concernés a sensiblement augmenté depuis la comptabilisation initiale. Si le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et qu’il en est à la première étape, la compagnie mesure la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue de l’actif financier au cours des 12 prochains mois; Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, au cours de la deuxième phase, la société mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie de l’actif financier; Si l’actif financier a subi une dépréciation du crédit depuis sa comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie de l’actif financier au cours de la troisième phase. Lors de l’évaluation des pertes de crédit prévues, la compagnie tient compte des renseignements raisonnables et fondés, y compris les renseignements prospectifs, sur les événements passés, la situation actuelle et les prévisions de la situation économique future qui peuvent être obtenus sans frais ou efforts supplémentaires inutiles à la date de clôture du bilan.
Les pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois se rapportent aux pertes de crédit prévues résultant d’un défaut de paiement d’un actif financier qui peut se produire dans les 12 mois suivant la date de clôture du bilan (ou, si la durée prévue de l’actif financier est inférieure à 12 mois, la durée prévue) et font partie des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée.
Pour les instruments financiers présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la société a choisi de mesurer la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois, en supposant que son risque de crédit n’a pas augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale.
La société calcule les intérêts créditeurs sur les actifs financiers qui se trouvent dans les phases I et II et qui présentent un risque de crédit faible en fonction du solde comptable et du taux d’intérêt effectif sans déduction de la provision pour dépréciation. Pour les actifs financiers en phase III, les intérêts créditeurs sont calculés sur la base du solde comptable moins le coût amorti et le taux d’intérêt effectif après la provision pour dépréciation.
2. Actifs financiers dépréciés
Lorsqu’un ou plusieurs événements de la société ont une incidence négative sur les flux de trésorerie futurs attendus des actifs financiers, ces actifs financiers deviennent des actifs financiers qui ont subi une dépréciation du crédit. Les éléments de preuve de la dépréciation du crédit des actifs financiers comprennent les informations observables suivantes:
Difficultés financières importantes de l’émetteur ou du débiteur;
Le débiteur viole le contrat, par exemple en payant les intérêts ou le principal en défaut ou en retard;
C. le créancier accorde au débiteur des concessions qu & apos; il n & apos; aurait autrement pas faites pour des raisons économiques ou contractuelles liées à ses difficultés financières;
Le débiteur est susceptible d’insolvabilité ou d’autres réorganisations financières;
Les difficultés financières de l’émetteur ou du débiteur ont entraîné la disparition du marché actif de l’actif financier;
Acheter ou acquérir un actif financier à un escompte important reflétant le fait qu’une perte de crédit s’est produite.
La dépréciation du crédit des actifs financiers peut être causée par l’action conjointe de plusieurs événements, qui ne sont pas nécessairement identifiables individuellement.
3. Actifs financiers achetés ou produits qui ont subi une dépréciation du crédit
À la date de clôture du bilan, la société ne comptabilise comme provision pour pertes que les variations cumulées des pertes de crédit prévues sur toute la durée de vie des actifs financiers achetés ou produits qui ont subi une dépréciation du crédit. À chaque date de clôture du bilan, le montant de la variation des pertes de crédit prévues sur toute la durée est comptabilisé en résultat courant en tant que perte ou gain de valeur. Les variations favorables des pertes de crédit anticipées sont comptabilisées comme des gains de dépréciation même si les pertes de crédit anticipées sur toute la durée déterminée à la date de clôture du bilan sont inférieures au montant des pertes de crédit anticipées reflété par les flux de trésorerie estimés au moment de la comptabilisation initiale.
4. Critères de jugement pour une augmentation significative du risque de crédit
Si la probabilité de défaut d’un actif financier pendant la durée prévue déterminée à la date de clôture du bilan est sensiblement supérieure à la probabilité de défaut pendant la durée prévue déterminée lors de la comptabilisation initiale, le risque de crédit de l’actif financier augmente sensiblement. Sauf circonstances particulières, la compagnie utilise les changements apportés au risque de défaut au cours des 12 prochains mois comme estimation raisonnable des changements apportés au risque de défaut tout au long de la durée afin de déterminer si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale.
5. Méthode d’évaluation des pertes de crédit prévues sur les actifs financiers
La société évalue les pertes de crédit prévues sur les actifs financiers sur une base individuelle et combinée. Le risque de crédit est évalué individuellement pour les actifs financiers présentant des risques de crédit sensiblement différents, tels que les créances pour lesquelles il existe des signes évidents que le débiteur est susceptible de ne pas s’acquitter de ses obligations de remboursement.
Outre les actifs financiers qui évaluent individuellement le risque de crédit, la société divise les actifs financiers en différents groupes en fonction des caractéristiques communes du risque et évalue le risque de crédit sur une base combinée.
6. Méthode comptable de dépréciation des actifs financiers
La société calcule la perte de crédit estimée de divers actifs financiers à la date de clôture du bilan. Si la perte de crédit estimée est supérieure à la valeur comptable de sa provision pour dépréciation actuelle, la différence est comptabilisée comme perte de valeur et débite le compte de « perte de valeur de crédit». Selon le type d’actif financier, la société débite les comptes de « provision pour pertes sur prêts», « provision pour dépréciation des investissements de crédit», « provision pour créances irrécouvrables» et « provision pour dépréciation des créances locatives», etc.; Si elle est inférieure au montant comptable de la provision pour dépréciation courante, la différence est comptabilisée comme gain de dépréciation et l’entrée comptable opposée est effectuée.
Si la société subit effectivement une perte de crédit et constate que les actifs financiers pertinents ne peuvent être recouvrés et que la radiation est approuvée, elle débite les comptes de « provision pour pertes sur prêts» et crédite les comptes d’actifs correspondants, tels que « prêts» et « comptes débiteurs», en fonction du montant de radiation approuvé. Si le montant de la radiation est supérieur à la provision pour pertes constituée, la « perte de valeur de crédit» est débitée en fonction de la différence.
En 2021, la compagnie a retiré 39 533733,99 RMB de la provision pour dépréciation des stocks, la base de calcul de la valeur de réalisation nette des stocks et la méthode de retrait de la provision pour dépréciation des stocks:
Les stocks de clôture sont évalués au moindre du coût ou de la valeur de réalisation nette. Si la valeur de réalisation nette des stocks de clôture est inférieure au coût comptable, une provision pour dépréciation des stocks est constituée en fonction de la différence. La valeur de réalisation nette est le montant du prix de vente estimatif des stocks, moins les coûts estimatifs à engager jusqu’à l’achèvement, les frais de vente estimatifs et les taxes et droits connexes, dans le cadre des activités quotidiennes.
1. Base de détermination de la valeur de réalisation nette des stocks: si la valeur de réalisation nette des produits finis fabriqués à partir des matières détenues pour la production est supérieure au coût, les matières sont toujours mesurées au coût; Lorsque la baisse du prix des matières indique que la valeur de réalisation nette du produit fini est inférieure au coût, les matières sont mesurées sur la base de la valeur de réalisation nette.
La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité d’inventaire détenue par l’entreprise est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette de l’inventaire excédentaire est calculée sur la base du prix de vente général.
2. Méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks: les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées selon la méthode du moindre du coût et de la valeur de réalisation nette d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire pour les stocks dont la quantité est importante et le prix unitaire est faible.
En 2021, la provision pour dépréciation de l’achalandage de la société était de 196656220 RMB, la provision pour dépréciation d’autres actifs non courants était de 1 456592,18 RMB, la méthode d’essai de la dépréciation des actifs à long terme et la méthode de retrait de la provision pour dépréciation:
Si l’investissement de capitaux propres à long terme, l’immobilier d’investissement mesuré selon le modèle de coût, les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels et d’autres actifs à long terme présentent des signes de dépréciation à la date de clôture du bilan, un test de dépréciation est effectué. Si le résultat du test de dépréciation indique que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée en fonction de la différence et incluse dans la perte de valeur. Le montant recouvrable est le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif. La provision pour dépréciation d’actifs est calculée et comptabilisée sur la base d’actifs individuels. S’il est difficile d’estimer le montant recouvrable d’un actif individuel, le montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’actif est déterminé. Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs capable de générer des flux de trésorerie indépendants.
L’achalandage fait l’objet d’un test de dépréciation au moins à la fin de chaque année. La société effectue un test de dépréciation de l’achalandage et répartit la valeur comptable de l’achalandage résultant de la fusion d’entreprises entre les groupes d’actifs concernés par des méthodes raisonnables à compter de la date d’achat; S’il est difficile de l’attribuer au Groupe d’actifs concerné, il est attribué au Groupe d’actifs concerné. Lorsque la valeur comptable de l’achalandage est attribuée au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs concernés, elle est attribuée en fonction de la proportion de la juste valeur de chaque groupe d’actifs ou combinaison de groupes d’actifs par rapport à la juste valeur totale du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs concernés. Lorsque la juste valeur est difficile à mesurer de manière fiable, elle est répartie en fonction de la proportion de la valeur comptable de chaque groupe d’actifs ou combinaison de groupes d’actifs par rapport à la valeur comptable totale du Groupe d’actifs ou combinaison de groupes d’actifs concernés. Lorsqu’un test de dépréciation est effectué sur un groupe d’actifs ou une combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, s’il existe des signes de dépréciation sur le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, un test de dépréciation est effectué sur le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs qui ne comprennent pas l’achalandage, le montant recouvrable est calculé et comparé à la valeur comptable pertinente pour confirmer la perte de valeur correspondante. Ensuite, effectuer un test de dépréciation sur le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs contenant de l’achalandage et comparer la valeur comptable (y compris la partie de la valeur comptable de l’achalandage attribué) et le montant recouvrable de ces groupes d’actifs ou combinaisons de groupes d’actifs pertinents, si le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs concernés est inférieur à sa valeur comptable.
