Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
Système d’audit interne
Avril 2002
Table des matières
Chapitre I Dispositions générales Chapitre II institutions d’audit et auditeurs Chapitre III responsabilités en matière de vérification 4 Chapitre IV autorité de vérification 5 Chapitre V principales tâches de vérification 6 Chapitre VI procédures de vérification Chapitre VII récompenses et sanctions 9 Chapitre VIII Dispositions complémentaires 9.
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Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer la supervision de l’audit interne de la société, d’améliorer le contrôle interne, de protéger la s écurité et l’intégrité des actifs de la société, d’assurer l’authenticité et la légalité des activités économiques et d’améliorer les avantages économiques de la société, conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine et au règlement d’application de la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, Ce système est formulé conformément aux dispositions relatives à l’audit interne de l’administration nationale de l’audit, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, aux lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil d’administration, ainsi qu’aux lois, règlements et statuts pertinents, compte tenu de la situation réelle de la société.
Article 2 l’audit interne est une activité indépendante et objective de confirmation et de consultation visant à apporter une valeur ajoutée et à améliorer le fonctionnement de l’Organisation. Évaluer et améliorer l’efficacité de la gestion, du contrôle et de la gouvernance des risques en appliquant des méthodes systématiques et normalisées pour aider l’Organisation à atteindre ses objectifs. L’audit interne procède à une évaluation indépendante des opérations et des contrôles de l’Organisation afin de déterminer s’ils sont conformes aux règlements et normes pertinents, s’ils utilisent les ressources de manière efficace et économique et s’ils sont propices à la réalisation des objectifs de l’Organisation.
Article 3 le Département de l’audit interne conserve son indépendance et n’est pas placé sous la direction du Département des finances, ne travaille pas en collaboration avec le Département des finances et exerce de manière indépendante le pouvoir de contrôle de l’audit conformément aux lois, règlements, statuts et règles pertinents de l’État.
Article 4 le système d’audit interne de la société et les responsabilités du personnel d’audit sont mis en œuvre après approbation du Conseil d’administration et du Comité d’audit. Conformément aux lois, règlements et politiques de l’État ainsi qu’aux règles et règlements de la société, les auditeurs internes exercent un contrôle indépendant sur les activités de gestion de la société et de ses sociétés holdings et sociétés par actions affiliées.
Chapitre II institutions d’audit et auditeurs
Article 5 le Conseil d’administration de la société crée un Comité d’audit dont le Président est un administrateur indépendant. Le Département de l’audit interne est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit. Les administrateurs indépendants sont majoritaires au sein du Comité d’audit et les membres du Président sont des administrateurs indépendants et des professionnels de la comptabilité.
Article 6 la société crée un Département de l’audit interne en tant qu’organe exécutif du Comité d’audit du Conseil d’administration de la société chargé d’organiser et de mettre en œuvre le système d’audit interne de la société, d’orienter et de superviser l’audit interne du système de la société, d’inspecter et de superviser l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne de la société, l’authenticité et l’intégrité de l’information financière de la société, etc. Entre – temps, le Département de l’audit interne doit aider le Comité d’audit du Conseil d’administration à mener à bien les travaux pertinents.
Article 7 le chef du Département de l’audit interne est nommé et révoqué par le Comité d’audit du Conseil d’administration. La personne responsable du Département de l’audit interne n’a commis aucune violation de la discipline ou d’autres actes non conformes aux conditions d’emploi et ne peut être remplacée à volonté.
Article 8 le Département de l’audit interne de la société est doté d’une structure de personnel raisonnable et stable en fonction des besoins en matière d’audit interne et d’un personnel professionnel conforme aux exigences en matière d’audit interne.
Article 9 les auditeurs remplissent les conditions de base suivantes:
Posséder un niveau élevé de comptabilité financière, d’audit et les connaissances professionnelles nécessaires en gestion d’entreprise, en informatique, etc., avoir une expérience de travail considérable, connaître les activités d’exploitation et le contrôle interne de l’entreprise, et être en mesure de maintenir et d’améliorer continuellement les compétences professionnelles par l’éducation de suivi;
Avoir une bonne éthique professionnelle et un sens élevé des responsabilités professionnelles, et effectuer des missions d’audit interne avec la diligence professionnelle requise;
Les auditeurs signent un accord de confidentialité avec la société en ce qui concerne l’audit conformément à la loi, la responsabilité sérieuse, le dévouement à leurs fonctions, le respect des principes, l’objectivité et l’impartialité, l’honnêteté et l’honnêteté dans l’exercice des fonctions publiques, l’abus de pouvoir, le favoritisme et la fraude, la négligence dans leurs fonctions et la conservation des secrets.
Article 10 les auditeurs sont indépendants, objectifs et justes, honnêtes et honnêtes et gardent des secrets conformément aux lois, règlements et systèmes d’audit pertinents de la société. Les auditeurs qui ont un intérêt dans les questions d’audit traitées ou dans l’entité vérifiée (département) se retirent.
Chapitre III responsabilités en matière d’audit
Article 11 l’audit interne et le contrôle des recettes et des dépenses financières, des avantages économiques et du départ des cadres supérieurs de la société et de ses sociétés à part entière, Holdings et actionnaires sont effectués conformément aux lois, règlements, normes d’audit, procédures d’audit et règlements pertinents de la société.
Article 12 superviser la mise en place et l’amélioration d’un système complet de contrôle interne de la société afin de prévenir et de contrôler les risques et d’assurer l’intégrité et la sécurité des actifs de la société et de ses sociétés en propriété exclusive, Holdings et actionnaires.
Article 13 l’audit vise à améliorer l’exploitation et la gestion et à accroître les avantages économiques et supervise toutes les activités économiques de la société.
Article 14 le Service d’audit interne exerce les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes, filiales contrôlantes et sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 15 les auditeurs adoptent une attitude de travail rigoureuse et reflètent objectivement les problèmes constatés lorsque les informations fournies par la société (département) faisant l’objet de l’audit sont véridiques et complètes. En cas de fausse déclaration, la responsabilité de l’audit est engagée. Si l’auditeur ne peut pas faire un jugement correct parce que la société (le Ministère) auditée ne fournit pas fidèlement toutes les informations nécessaires à l’audit, il doit en informer le supérieur en temps opportun et l’auditeur n’est pas responsable de l’audit correspondant.
Chapitre IV pouvoirs d’audit
Article 16 l’institution d’audit interne a le droit d’inspecter tous les liens commerciaux liés à l’information financière et à la divulgation d’informations dans le cadre des activités opérationnelles de la société (département) faisant l’objet d’un audit, y compris, sans s’y limiter:
Livres comptables, pièces justificatives et états;
Tous les contrats, accords et contrats commerciaux;
Iii) relevé bancaire de toutes les banques de dépôt;
Les certificats d’actifs et les certificats d’actions d’investissement;
Exiger de l’autre partie qu’elle fournisse une lettre de confirmation de chaque droit du créancier;
Vi) documents importants concernant les relations avec les clients;
(Ⅶ) Les dossiers du processus décisionnel important en matière d’investissement opérationnel;
Autres documents pertinents.
Si nécessaire, l’intervalle de vérification peut être reporté rétroactivement vers l’avant ou vers l’arrière, et la société vérifiée (le Ministère) ne peut pas refuser. Si la société (le Ministère) faisant l’objet de l’audit a l’intention de dissimuler, de détruire, d’abandonner ou de modifier les données comptables et les documents importants, le Ministère de l’audit interne fait rapport en temps opportun au Comité d’audit du Conseil d’administration et les traite conformément aux lois et règlements pertinents.
Article 17 le Département de l’audit interne procède à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publie le rapport d’inspection et le soumet au Comité d’audit pour examen et fait rapport en temps voulu à la Bourse de Shenzhen s’il constate qu’une société cotée a enfreint la loi, enfreint les règles et fonctionne irrégulièrement:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration. Si le Conseil d’administration ou le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la bourse en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.
Article 18 le Département de l’audit interne a également les pouvoirs suivants:
Enquêter auprès de la société (du Ministère) et de la personne vérifiée sur les questions pertinentes relatives aux questions d’audit;
Vérifier tous les actifs physiques et les titres de la société vérifiée;
(Ⅲ) Demander au directeur compétent de la société (département) faisant l’objet de l’audit de signer les avis sur le projet de travail d’audit et de rédiger des documents d’explication écrits sur les questions d’audit pertinentes.
Recommander aux autorités compétentes d’enquêter sur la responsabilité des entreprises (départements) et des particuliers qui ont causé des pertes économiques importantes en violation des lois et règlements financiers et en manquement grave au devoir;
Proposer des suggestions d’amélioration de la gestion de la société (département) faisant l’objet de l’audit;
Ordonner à la société (département) faisant l’objet de l’examen d’ajuster les comptes dans un délai déterminé; Recouvrer les revenus illégaux et illégaux de la société (département) ou de l’individu faisant l’objet de l’examen et les actifs de la société usurpés;
(Ⅶ) peut consulter à tout moment les données relatives aux recettes et aux dépenses financières de la société, de la société holding et de la société par actions. Article 19 les éléments probants obtenus par les auditeurs du Département de l’audit interne sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus. Les documents de travail sont conservés pendant 10 ans.
Article 20 les organes internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative sur la société coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre V principales tâches de vérification
Article 21 le champ d’application de l’audit comprend l’audit financier, l’audit du contrôle interne, l’audit spécial et l’audit de gestion. Article 22 l’audit financier consiste principalement à vérifier l’authenticité de l’actif, du passif, des capitaux propres et d’autres éléments connexes de la société.
Article 23 l’audit du contrôle interne consiste principalement à vérifier l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de l’ensemble du système de contrôle interne de la société (y compris le système de contrôle de la gestion interne et le système de contrôle comptable interne).
Article 24 l’audit spécial se réfère principalement à l’audit des éléments qui ont une incidence significative sur les actifs, les passifs et les bénéfices de la société, tels que les revenus, les coûts, les dépenses et les comptes débiteurs de la société.
Article 25 l’audit de gestion se réfère principalement à l’audit effectué sur la base de l’objectif fondamental de chaque département de gestion de la société, en ce qui concerne la responsabilité économique de chaque département de gestion de la société et son état d’exécution afin de promouvoir l’amélioration des avantages économiques de l’entreprise.
Article 26 le Département de l’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés par la société une fois par trimestre et émet des avis d’audit interne sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés.
Article 27 le Service d’audit interne fait rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit sur les travaux d’audit interne et les problèmes constatés au moins une fois par trimestre et lui présente un rapport d’audit interne au moins une fois par an. En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Conseil d’administration ou le Comité d’audit en temps voulu.
Article 28 Le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. Lorsqu’il est constaté, au cours de l’inspection, qu’il y a des violations des lois, des règlements, des opérations irrégulières, etc., de la société, celle – ci doit en temps voulu faire rapport à la Bourse de Shenzhen:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs, les investissements à l’étranger, etc.;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration. Si le Conseil d’administration ou le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, ou si le promoteur, le conseiller financier indépendant ou le cabinet comptable indique qu’il existe des défauts importants dans l’efficacité du contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen et les divulgue à temps. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.
Article 29 le Conseil d’administration ou le Comité d’audit de la société publie un rapport annuel d’auto – évaluation du contrôle interne sur la base du rapport d’évaluation et des documents pertinents publiés par le Service d’audit interne. Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne comprend au moins les éléments suivants:
Déclaration du Conseil d’administration sur l’authenticité du rapport de contrôle interne;
La situation générale de l’évaluation du contrôle interne;
Base, portée, procédure et méthode d’évaluation du contrôle interne;
Les défauts de contrôle interne et leur identification;
La rectification des défauts de contrôle interne de l’année précédente;
Les mesures correctives proposées pour remédier aux lacunes du contrôle interne au cours de l’année en cours;
Conclusion sur l’efficacité du contrôle interne.
Chapitre VI procédures d’audit
Article 30 Plan d’audit: le Département de l’audit interne détermine les priorités d’audit en fonction des conditions spécifiques de Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
