Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
Avril 2002
Table des matières
Chapitre I Dispositions générales Chapitre II procédures d’identification et de traitement des principales erreurs comptables dans les rapports financiers Chapitre III Procédures d’identification et de traitement des erreurs importantes dans la divulgation d’autres informations dans le rapport annuel Chapitre IV enquête sur la responsabilité en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel Chapitre V Dispositions complémentaires 18.
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’améliorer encore le niveau d’exploitation normalisé de Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) La loi sur les valeurs mobilières de la République populaire de Chine (ci – après dénommée « loi sur les valeurs mobilières»), la loi comptable de la République populaire de Chine (ci – après dénommée « loi comptable»), les mesures administratives relatives à la divulgation d’informations par les sociétés cotées, les normes de gouvernance des sociétés cotées et les règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen (ci – après dénommées « règles de cotation»), etc. Ce système est formulé en combinaison avec les documents normatifs et les statuts de Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
Article 2 le personnel concerné de la société applique strictement les normes comptables pour les entreprises commerciales et les dispositions pertinentes, se conforme strictement au système de contrôle interne de la société en ce qui concerne les rapports financiers et veille à ce que les rapports financiers reflètent fidèlement et équitablement la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société. Le personnel concerné de la société ne doit pas interférer ou entraver l’audit indépendant et objectif des rapports annuels par les institutions d’audit et les experts – comptables agréés concernés.
Article 3 les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes liées à la divulgation d’informations dans le rapport annuel qui enfreignent les lois, règlements, documents normatifs pertinents de l’État et les règles et règlements de la société dans le cadre de la divulgation d’informations dans le rapport annuel, ne s’acquittent pas de leurs fonctions avec diligence ou ne s’acquittent pas de leurs fonctions, ce qui entraîne des erreurs importantes dans la divulgation d’informations dans le rapport annuel, font l’objet d’une enquête pour responsabilité conformément aux dispositions du présent système.
Article 4 les erreurs importantes dans la divulgation de l’information dans les rapports annuels visés par le présent système comprennent les erreurs comptables importantes dans les rapports financiers annuels, les erreurs ou omissions importantes dans la divulgation d’autres informations dans les rapports annuels, les écarts importants dans les prévisions de rendement ou les rapports rapides de rendement, etc. Il s’agit notamment des cas suivants:
Enfreindre les lois et règlements nationaux tels que le droit des sociétés, le droit des valeurs mobilières et les normes comptables pour les entreprises, ce qui entraîne des erreurs importantes ou des effets négatifs dans la divulgation des informations du rapport annuel;
Violer les lignes directrices, les normes et les avis relatifs à la divulgation de l’information dans les rapports annuels publiés par la c
Violation des statuts, du présent système et d’autres systèmes de contrôle interne de la société, entraînant des erreurs importantes ou des effets négatifs dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel;
Ne pas se conformer aux procédures de divulgation de l’information dans le rapport annuel et causer des erreurs importantes ou des effets négatifs dans la divulgation de l’information dans le rapport annuel;
Ne pas communiquer ou signaler en temps opportun les renseignements divulgués dans le rapport annuel, ce qui entraîne des erreurs importantes ou des effets négatifs;
Toute erreur importante dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel ou tout effet indésirable causé par d’autres raisons personnelles;
(Ⅶ) les circonstances dans lesquelles il y a eu des erreurs importantes dans la divulgation des renseignements dans d’autres rapports annuels reconnus par les autorités de réglementation.
Article 5 en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel, la société fait l’objet d’une enquête sur la responsabilité des personnes responsables concernées. Les principes suivants doivent être respectés lors de la mise en œuvre de la responsabilité:
Les principes d’objectivité, d’impartialité et de recherche de la vérité à partir des faits;
Le principe de la responsabilité et de la responsabilité et de la responsabilité en cas d’erreur;
Le principe de l’équivalence du pouvoir et de la responsabilité et de l’équivalence de la faute et de la responsabilité;
Le principe de la combinaison de l’enquête sur la responsabilité et de l’amélioration du travail.
Chapitre II procédures d’identification et de traitement des principales erreurs comptables dans les rapports financiers
Article 6 Critères d’identification des erreurs comptables importantes dans les états financiers: les erreurs comptables importantes sont celles qui sont suffisantes pour influer sur le jugement correct des utilisateurs des états financiers sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’entreprise. L’importance dépend de l’ampleur et de la nature de l’omission ou de l’inexactitude dans le contexte pertinent. Le montant et la nature des éléments des états financiers touchés par l’erreur sont des facteurs décisifs pour déterminer si l’erreur comptable est importante. Article 7 normes spécifiques d’identification des erreurs comptables importantes dans les rapports financiers:
Le montant des erreurs comptables impliquant des actifs et des passifs représente plus de 5% du total des actifs vérifiés au cours du dernier exercice comptable et le montant absolu dépasse 5 millions de RMB;
Le montant des erreurs comptables liées à l’actif net représente plus de 5% du total de l’actif net vérifié au cours du dernier exercice et le montant absolu dépasse 5 millions de RMB;
Iii) Le montant des erreurs comptables liées aux recettes représente plus de 5% du montant total des recettes vérifiées au cours du dernier exercice et le montant absolu dépasse 5 millions de RMB;
Le montant des erreurs comptables liées aux bénéfices représente plus de 5% du bénéfice net vérifié du dernier exercice comptable et le montant absolu dépasse 5 millions de RMB;
Le montant de l’erreur comptable a une incidence directe sur la nature du gain ou de la perte;
Les états financiers des années précédentes ont été corrigés après vérification par un expert – comptable agréé;
(Ⅶ) Le Service de surveillance ordonne à la société de corriger les erreurs dans les rapports financiers des années précédentes.
Si les données impliquées dans le calcul de l’indice ci – dessus sont négatives, la valeur absolue est prise pour le calcul.
Article 8 la divulgation d’informations visant à corriger les erreurs dans les informations financières contenues dans les rapports périodiques publiés au cours de la période précédente est effectuée conformément aux normes relatives au contenu et au format de la divulgation d’informations par les sociétés qui offrent publiquement des valeurs mobilières no 2 – contenu et format du rapport annuel. Les dispositions pertinentes des normes relatives au contenu et au format de la divulgation d’informations par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 3 – contenu et format du rapport semestriel, des règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 19 – correction et divulgation d’informations financières pertinentes et des règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen sont mises en œuvre.
Article 9 en cas de correction d’erreurs comptables importantes dans les rapports financiers, le Service d’audit interne de la société recueille et résume les informations pertinentes, enquête sur les raisons de la responsabilité, procède à la détermination de la responsabilité et formule des avis de sanction et des mesures correctives. Le Département de l’audit interne élabore des documents écrits détaillant le contenu des erreurs comptables, la nature et les causes des erreurs comptables, l’impact de la correction des erreurs comptables sur la situation financière et les résultats d’exploitation de la société, les indicateurs financiers corrigés, la nouvelle vérification du cabinet comptable et les opinions préliminaires sur la détermination de la responsabilité en cas d’erreurs comptables majeures. Par la suite, le Département de l’audit interne soumet le rapport au Comité d’audit du Conseil d’administration pour examen et copie au Conseil des autorités de surveillance. Le Conseil d’administration de la société adopte des résolutions spéciales sur les propositions du Comité d’audit.
Chapitre III Procédures d’identification et de traitement des erreurs importantes dans la divulgation d’informations dans d’autres rapports annuels
Article 10 critères d’identification des erreurs importantes dans la divulgation d’informations dans d’autres rapports annuels:
Norme de détermination des erreurs ou omissions importantes dans la divulgation des informations financières dans les notes afférentes aux états financiers:
Les principales conventions comptables, les modifications apportées aux estimations comptables ou les corrections d’erreurs comptables de la société ne sont pas divulguées conformément aux dispositions;
Les erreurs importantes qui répondent aux critères énoncés à l’article 7, points i) à IV);
Toute garantie d’un montant supérieur à 1% de l’actif net vérifié le plus récent de la société ou toute garantie fournie aux actionnaires, aux contrôleurs effectifs ou à leurs sociétés affiliées;
Autres éventualités dont le montant représente plus de 10% de l’actif net vérifié le plus récent de la société;
Autres questions importantes susceptibles d’influer sur le jugement correct de l’utilisateur du rapport annuel.
Critères d’identification des erreurs ou omissions importantes dans la divulgation d’autres informations du rapport annuel:
Litiges et arbitrages importants impliquant un montant supérieur à 10% de l’actif net vérifié de la société au cours de la dernière période;
Toute garantie dont le montant représente plus de 10% de l’actif net vérifié de la société au cours de la dernière période ou toute garantie fournie aux actionnaires, aux contrôleurs effectifs ou à leurs sociétés affiliées;
Les contrats importants ou les investissements à l’étranger, les acquisitions et les ventes d’actifs dont le montant représente plus de 10% de l’actif net vérifié de la société au cours de la dernière période;
Autres questions importantes susceptibles d’influer sur le jugement correct de l’utilisateur du rapport annuel.
Article 11 critères d’identification des écarts importants dans les prévisions de rendement:
L’orientation prévue de l’évolution du rendement dans les prévisions de rendement n’est pas conforme au rendement réel indiqué dans le rapport annuel, y compris les circonstances suivantes:
Les pertes initialement prévues et les bénéfices réels; Les pertes prévues ont été converties en bénéfices et les pertes réelles se sont poursuivies; Le bénéfice net initialement prévu a augmenté d’une année sur l’autre, tandis que le bénéfice net réel a diminué d’une année sur l’autre; On s’attendait à ce que le bénéfice net diminue d’une année sur l’autre et que le bénéfice net réel augmente d’une année sur l’autre.
Bien que l’orientation prévue de la variation du rendement dans l’avis de rendement soit conforme au rendement réel indiqué dans le rapport annuel, l’ampleur de la variation ou le montant du gain ou de la perte dépasse de plus de 20% la fourchette initialement prévue et ne peut fournir d’explication raisonnable.
Article 12 critères d’identification des écarts importants dans les rapports d’exécution rapide: si l’écart entre les données et indicateurs financiers des rapports d’exécution rapide et les données et indicateurs réels des rapports périodiques pertinents est supérieur à 20%, il est considéré comme un écart important dans les rapports d’exécution rapide.
Article 13 en cas d’omission importante ou d’incompatibilité avec les faits dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel, l’annonce est complétée et corrigée en temps utile.
Article 14 en cas d’erreurs ou d’omissions importantes dans la divulgation d’autres informations contenues dans le rapport annuel, ou de différences importantes dans l’aperçu du rendement ou l’aperçu du rendement, le Service d’audit interne de la société est chargé de recueillir et de résumer les données pertinentes, d’enquêter sur les causes de la responsabilité et de produire des documents écrits détaillant la nature et les causes des erreurs pertinentes, les opinions préliminaires sur la détermination de la responsabilité, les opinions sur les sanctions proposées et les mesures correctives, etc., et de les soumettre au Conseil d’administration de la société pour examen.
Chapitre IV enquête sur la responsabilité en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel
Article 15 en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel, la société enquête sur la responsabilité des personnes responsables concernées. Les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de la société s’acquittent fidèlement et diligemment de leurs fonctions et veillent à ce que les informations communiquées soient véridiques, exactes, complètes, opportunes et justes.
Article 16 si le Service de surveillance prend des mesures de surveillance telles que la dénonciation publique et la critique en raison d’erreurs importantes dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel, le Service d’audit interne de la société vérifie rapidement les raisons, prend les mesures correctives correspondantes et fait enquête sur les personnes responsables concernées.
Si le Service de surveillance prend des mesures de surveillance telles que la censure et la critique publiques en raison d’erreurs importantes dans la divulgation des informations dans le rapport annuel, le Service d’audit interne de la société vérifie en temps opportun les raisons, prend les mesures correctives correspondantes et fait rapport au Conseil d’administration, qui fait enquête sur les personnes responsables concernées.
Article 17 dans l’une des circonstances suivantes, la peine est aggravée ou aggravée:
Les circonstances sont graves, les conséquences sont graves, l’impact est important et la cause de l’accident est en fait un facteur subjectif personnel; Frapper, riposter, piéger l’enquêteur, interférer ou entraver l’enquête sur la responsabilité;
Ne pas appliquer les décisions prises par le Conseil d’administration conformément à la loi;
Autres circonstances qui, de l’avis du Conseil d’administration, devraient être traitées plus sévèrement ou plus sévèrement.
Article 18 dans l’une des circonstances suivantes, la peine est légère, atténuée ou exemptée de traitement:
Prévenir efficacement les conséquences négatives;
Corriger et recouvrer activement la totalité ou la majorité des pertes;
Iii) sont effectivement causées par des facteurs non subjectifs tels que des accidents et des cas de force majeure;
Autres circonstances qui, de l’avis du Conseil d’administration, devraient être atténuées, atténuées ou exemptées de traitement.
Article 19 avant qu’une personne responsable ne fasse l’objet d’une enquête et d’une sanction pour responsabilité, elle est entendue par la personne responsable et son droit d’être entendue et de se défendre est garanti.
Article 20 les principales formes d’enquête sur la responsabilité en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations dans le rapport annuel sont les suivantes:
Ordonner la rectification et l’examen;
Ii) faire part de ses critiques;
Le transfert, la suspension, la rétrogradation ou le licenciement;
Iv) indemnisation des pertes;
Annulation du contrat de travail.
La société peut imposer une sanction économique en même temps que la sanction susmentionnée, et le montant de la sanction est déterminé par le Conseil d’administration en fonction des circonstances de l’événement.
Article 21 les résultats de l’enquête sur la responsabilité en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations dans le rapport annuel sont inclus dans l’indice annuel d’évaluation du rendement de la société pour les départements et le personnel concernés.
Article 22 la résolution du Conseil d’administration de la société sur la détermination de la responsabilité et la sanction en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations contenues dans le rapport annuel est publiée sous la forme d’une annonce temporaire.
Chapitre V Dispositions complémentaires
Article 23 l’enquête sur la responsabilité en cas d’erreur majeure dans la divulgation des informations dans les rapports trimestriels et semestriels est effectuée conformément aux dispositions du présent système.
Article 24 les questions non couvertes par le présent système sont traitées conformément aux lois, règlements et statuts pertinents de l’État; En cas de conflit avec les lois et règlements promulgués ultérieurement par l’État ou les statuts modifiés par des procédures légales, les dispositions des lois, règlements et statuts pertinents de l’État s’appliquent.
Article 25 le Conseil d’administration de la société est chargé de l’interprétation et de la révision du système. Le système entre en vigueur à la date de délibération et d’approbation par le Conseil d’administration de la société.
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