Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
Notes spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures au cours de la période précédente
Rapport de vérification
Ahzsz (2022) No 01390004
Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport d’assurance des instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures de la période précédente 1 – 2 II. Instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures de la période précédente 3 – 14
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
Notes spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures au cours de la période précédente
Rapport de vérification
Ahzsz (2022) No 01390004 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) tous les actionnaires:
Nous avons accepté le mandat d’examiner les instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures au cours de la période précédente de Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) Les corrections apportées aux erreurs comptables préliminaires intelligentes décrites dans les notes spéciales se rapportent aux états financiers consolidés et aux états financiers de la société pour la période 2018 – 2020.
Responsabilités de la direction
Conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales No 28 – modification des conventions comptables, des estimations comptables et de la correction des erreurs, des instructions spéciales pour la préparation et la divulgation externe d’informations sur les sociétés offrant des valeurs mobilières au public, telles que les règles de préparation de la divulgation d’informations sur les sociétés offrant des valeurs mobilières no 19 – correction des informations financières et divulgation pertinente, sont préparées et publiées par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, et leur contenu est vrai, exact et complet, sans faux enregistrements, déclarations trompeuses ou omissions majeures. C’est la responsabilité de la direction intelligente de saiwei.
Responsabilités de l’ACP
Il est de notre responsabilité d’obtenir une assurance raisonnable de l’absence d’inexactitudes importantes dans l’explication de la correction des erreurs comptables préliminaires préparée par saisai pour la direction intelligente sur la base des travaux d’audit et d’émettre des avis d’audit.
Nous avons effectué la vérification conformément à la norme no 3101 pour les autres services d’assurance des comptables publics certifiés de la Chine – services d’assurance autres que la vérification ou l’examen de l’information financière historique, qui exige que nous nous conformions au Code d’éthique professionnelle et que nous planifions et effectuions la vérification. Au cours de la vérification, nous avons mis en oeuvre les procédures de vérification que nous jugeons nécessaires, comme les demandes de renseignements, l’examen des dossiers et des documents, les nouveaux calculs, etc. Nous croyons que notre examen fournit une base raisonnable pour formuler une opinion.
Avis de vérification
À notre avis, les instructions spéciales préparées par Sai pour la direction intelligente reflètent fidèlement la situation de la correction des erreurs comptables de Sai pour la période précédente. La préparation et la divulgation des instructions spéciales par saiwei Smart sont conformes aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales No 28 – modification des conventions comptables, des estimations comptables et correction des erreurs, ainsi qu’aux règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés offrant des valeurs mobilières au public No 19 – modification et divulgation d’informations financières pertinentes de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.
Iv. Restrictions concernant l & apos; utilisateur du rapport et l & apos; objet de son utilisation
Ce rapport d’audit n’est utilisé qu’aux fins de la correction et de la divulgation des erreurs comptables intelligentes et n’est pas utilisé à d’autres fins. Les conséquences d’une utilisation inappropriée ne sont pas liées à l’ACP ou au cabinet comptable qui exerce cette activité. Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants (Special General partnership) China Certified Public Accountants: Lan xianzhong
Beijing, Chine CPA: Luo Jianping
26 avril 2012
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
Instructions spéciales pour la correction des principales erreurs comptables de la période précédente
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) La compagnie a corrigé les erreurs de la période précédente et rajusté rétroactivement les états financiers de 2018, 2019 et 2020. Conformément à la règle No 19 des règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public – correction et divulgation d’informations financières pertinentes et aux dispositions pertinentes de la Bourse de Shenzhen, la société explique ci – après les corrections apportées aux principales erreurs comptables au cours de la période précédente. Principales causes et contenu spécifique des corrections d’erreurs antérieures
Principales raisons de la correction des erreurs comptables antérieures
Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) En 2020, une partie des créances de Shenzhen qianhai Boyi Technology Development Co., Ltd., une filiale à part entière de la société, ont finalement été recouvrées auprès de la société, ce qui constitue un recouvrement fictif des créances. Pour plus de détails, veuillez consulter les instructions pertinentes du rapport de rectification sur la décision de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières de Shenzhen de prendre des mesures correctives à l’encontre de la société (avis no 2021 – 070) publié par la société le 9 juin 2021.
Contenu de la correction des erreurs comptables antérieures 1. Ajustement pour les dépenses non commerciales importantes identifiées dans l’auto – inspection complète
Sur la base d’une analyse et d’une inspection complètes des transactions entre la compagnie et les unités qui n’ont pas de dépenses commerciales importantes divulguées dans la lettre de décision d’ordre de rectification au cours des dernières années, il est constaté qu’il y a un coût de construction du projet de 969914419 yuan au nom des frais de consultation et de gestion du projet de Shenzhen qianhai junhan Technology Co., Ltd. (ci – après appelé « qianhai junhan») et un coût de gestion du projet de 262323592 yuan au nom des frais de service technique, et le paiement total est de 1232238011 yuan. En janvier 2020, la société a versé 250 millions de RMB de fonds prêtés par la Banque Huaxing à Shaanxi geshang Industry Co., Ltd., Shenzhen Taihe Jiayuan Trading Co., Ltd., Shenzhen Haotian hangyu Trading Co., Ltd. Et Guangzhou gaoyan Information Technology Co., Ltd. Pour résoudre le problème du remboursement des fonds pour l’augmentation fixe des actions de la société souscrite par Taida Hongli en 2017. La transaction n’a pas d’essence de transaction commerciale.
Pour résoudre ce problème, les coûts correspondants sont compensés et d’autres créances correspondantes sont confirmées. 2. Ajustement des activités du Centre de données
Étant donné que les éléments du Centre de données divulgués dans la décision d’ordonner la correction présentent des défauts de contrôle interne, une gestion confuse et une comptabilité imprécise, la compagnie a décidé d’effectuer une inspection complète des éléments du Centre de données confirmés au fil des ans.
L’auto – vérification a révélé les problèmes suivants:
Les coûts de construction des projets achevés et acceptés ne sont pas estimés conformément au contrat de sous – traitance.
L’auto – inspection a révélé qu’en raison de la confusion dans la gestion du projet du Centre de données, l’état de la construction du projet n’a pas été communiqué au centre financier du Groupe en temps opportun. Par conséquent, dans la comptabilité financière de la compagnie, la date de réception de la facture du sous – traitant est principalement utilisée comme point d’entrée des coûts de construction, de sorte qu’il y a encore un phénomène d’entrée des coûts de construction après l’acceptation et le règlement du projet, ce qui entraîne une sous – Estimation des coûts de construction et d’exploitation du projet.
Pour résoudre ce problème, la société ajuste rétroactivement la construction de chaque phase du projet au cours des années précédentes en fonction du moment où le Sous – traitant s’acquitte effectivement de l’obligation de sous – traitance et sur la base de la contrepartie convenue dans le contrat de sous – traitance, et ajuste les coûts d’exploitation en conséquence.
Après le règlement du projet, les recettes et les coûts contractuels accumulés du projet ne sont pas ajustés en fonction des coûts de règlement et des coûts de règlement des sous – traitants.
L’auto – vérification a permis de constater que certains projets du Centre de données n’avaient pas copié le rapport de règlement du projet au centre financier du Groupe en temps opportun et que, dans la comptabilité financière, les revenus et les coûts contractuels cumulés confirmés du projet n’avaient pas été ajustés en temps opportun conformément au rapport de règlement Après la date de règlement, ce qui a entraîné des écarts importants entre les revenus contractuels cumulés confirmés et les coûts contractuels et le montant du Règlement, ce qui a entraîné une comptabilisation excessive des revenus.
Pour résoudre ce problème, la société vérifie tous les éléments réglés et ajuste rétroactivement les écarts entre les revenus contractuels comptabilisés cumulés et les coûts contractuels et le montant du règlement à l’année de règlement correspondante. 3. Ajustement de la portée de la consolidation
Le 11 janvier 2018, Hefei Sai a signé l’accord d’augmentation de capital et d’augmentation d’actions d’anhui zhongqian Construction Engineering Co., Ltd. (ci – après dénommé « Anhui zhongqian») avec He banglai et Fan longfei. Le 27 février 2018, le Conseil d’administration d’anhui zhongqian a décidé que Li Na assumerait les fonctions de Président, Lin Wei et He banglai les fonctions d’administrateur, et Li Na et Lin Wei seraient nommés par Hefei sai. Après la signature de l’accord d’augmentation de capital et d’augmentation d’actions, la société n’a pas rempli ses obligations d’apport en capital réelles, mais après la réélection du Conseil d’administration d’anhui zhongqian, Hefei Sai a nommé deux des trois membres du Conseil d’administration, ce qui a permis d’atteindre les conditions de contrôle réelles.
Compte tenu de ce problème, l’Anhui zhongqian a été inclus dans le champ d’application de la consolidation et les états financiers consolidés annuels correspondants ont été ajustés. 4. Réglage incorrect du temps de fixation des travaux de construction en cours
La société a acquis le droit de propriété immobilière du bâtiment saiwei depuis son achat en février 2020. Pour plus de détails, veuillez consulter les instructions pertinentes de l’annonce d’avancement de l’acquisition de biens immobiliers de la société (annonce no 2020 – 014) publiée par la société le 27 février 2020. La société comptabilise le paiement du prix d’achat et des intérêts sur le prêt du bâtiment saiwei dans les travaux de construction en cours et les transfère à la comptabilité des immobilisations après la décoration et l’utilisation des principaux travaux en 2021.
Étant donné que la durée de vie utile de la structure principale de la maison et des installations auxiliaires telles que la décoration de l’eau et de l’électricité est différente, conformément à l’article 5 des normes comptables pour les entreprises commerciales No 4 – immobilisations, la structure principale de la maison et la décoration doivent être reconnues comme des Immobilisations différentes, et la question de savoir si elles ont atteint l’état utilisable prévu doit être déterminée en fonction de l’état du projet d’actif lui – même. Étant donné que le projet principal est conforme aux index techniques originaux du projet de construction et aux exigences de la société en matière d’utilisation du projet principal immobilier au moment de l’achat, il doit être comptabilisé comme immobilisations au moment du contrôle de l’actif et l’amortissement doit être comptabilisé conformément aux normes. Entre – temps, en raison de l’ajustement des immobilisations, les intérêts sur les prêts pour l’acquisition de biens immobiliers ne sont pas admissibles à la capitalisation des coûts d’emprunt, et l’ajustement correspondant est inclus dans les bénéfices et pertes courants. 5. Provision insuffisante pour créances irrécouvrables
Shenzhen qianhai haoneng Internet Co., Ltd. (ci – après dénommée qianhai haoneng) a lancé la sector – forme de prêt en ligne « Wise Investment No worry» en août 2015 pour s’engager dans le Service de prêt en ligne P2P. En réponse aux exigences de la politique financière nationale, qianhai haoneng a décidé le 14 février 2019 de se retirer de l’industrie du prêt en ligne et de cesser d’exercer des activités de prêt en ligne. À compter du 23 mars 2019, la sector – forme huitou wuyou cessera d’émettre des soumissions et entrera dans la phase de liquidation et de retrait. Au cours du processus de liquidation et de remboursement, qianhai haoneng remboursera une partie des activités de l’emprunteur qui n’ont pas été remboursées normalement en retard en signant un accord de transfert de dette avec le prêteur afin de protéger les droits et les intérêts des investisseurs. Jusqu’au 16 juillet 2020, tous les fonds des investisseurs avaient été compensés, avec un montant cumulé de 16 892156,08 RMB. Au 30 juin 2020, 11 186654,83 RMB de créances irrécouvrables avaient été accumulées au titre de ces autres créances.
Dans le processus ultérieur de recouvrement des fonds en souffrance de l’emprunteur, en raison des activités P2P, le Tribunal n’a pas ouvert d’affaire. Par conséquent, la compagnie estime que les autres créances découlant de la subrogation des fonds du prêteur au cours de la liquidation ne peuvent pas être recouvrées et que les autres créances découlant de cette question seront entièrement retirées de la créance irrécouvrable de 5 705501,25 RMB en 2020 conformément au principe de prudence.
En janvier 2016, Sichuan chuanta Hengyuan Industry Co., Ltd. (ci – après dénommée chuanta) a présenté une demande de prêt hypothécaire de 5 millions de RMB à qianhai haoneng en raison de la demande de fonds pour le projet de tour de télévision du Sichuan “Chengdu 339” Plaza. Chuanta Corporation a hypothéqué l’immeuble dont le prix total d’enregistrement de la pré – vente s’élevait à 6753100 RMB au nom de qianhai haoneng et a signé le contrat de prêt, qui stipule que la durée du prêt est de trois mois, c’est – à – dire du 29 janvier 2016 au 29 avril 2016, avec des intérêts annualisés de 24% et des intérêts mensuels. Qianhai haoneng a prêté 5 millions de RMB au compte désigné de chuanta conformément à l’accord, et a également indiqué l’activité de prêt dans les états financiers « prêts et avances ».
En 2018, la société a intenté une action en justice contre la société chuanta devant le tribunal populaire et a demandé l’exécution forcée de la garantie. Jusqu’au 31 décembre 2018, les biens immobiliers hypothéqués par chuanta étaient encore en phase d’exécution. Nous avons estimé que le montant recouvrable attendu de l’actif financier était encore très probable, de sorte que 100000 RMB de créances irrécouvrables ont été retirées de ce prêt.
En 2019, après avoir reçu l’avis du Tribunal populaire, le tribunal populaire a d’abord payé les fonds d’exécution aux créanciers de toutes les grandes banques conformément à l’ordre d’exécution et à l’ordre d’enregistrement de l’hypothèque. Étant donné que le Sichuan et le Tadjikistan ont un grand nombre de dettes et un montant élevé de dettes, et que les actifs ne sont pas suffisants pour rembourser toutes les dettes ou manquent manifestement de solvabilité, le tribunal populaire estime que la situation de crédit et la qualité des actifs de l’entreprise ont subi des changements négatifs importants et qu’il existe des signes Par conséquent, les créances irrécouvrables sur ce prêt devraient être entièrement retirées en fonction des pertes de crédit prévues.
Étant donné que la société n’a pas maintenu le suivi continu de la situation de crédit de chuanta et n’a pas été en mesure de saisir le risque de crédit de cet actif financier en temps opportun, la provision pour créances irrécouvrables a été réduite en 2019. 6. Autres ajustements
Ajustement de l’insuffisance des réserves de prix à la baisse des stocks des filiales de Sinopec.
Les dépôts structurés sont ajustés des dépôts bancaires à la comptabilité des actifs financiers transactionnels.
Hefei Sai présente les créances de Cloud Credit aux fins de la collecte des flux de trésorerie contractuels et de la vente en tant que financement par créances.
La société classe la contrepartie éventuelle de l’acquisition de Beijing Xingren comme un actif financier évalué à la juste valeur et dont la variation est incluse dans les bénéfices et pertes courants, et l’investissement dans d’autres instruments de capitaux propres est ajusté à l’actif financier de négociation.
Autres
Incidence de la correction des erreurs comptables antérieures sur la consolidation et les états financiers de la société
Conformément aux normes comptables pour les entreprises et aux conventions comptables de la société, la société a procédé à un tri et à une vérification complets des états financiers des années 2018, 2019 et 2020.
