Corps du rapport de vérification
Ahsz (2022) No 01390006 Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044) tous les actionnaires:
Opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shenzhen Sunwin Intelligent Co.Ltd(300044)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de saiwei Smart au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la fusion et de la société en 2021.
Fondement de l’opinion de vérification
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de saiwei intelligence et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions de vérification
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Les principales questions de vérification que nous avons cernées au cours de notre vérification sont résumées ci – dessous:
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, comme indiqué à la note VI (XX) des états financiers consolidés intelligents de saiwei, la valeur comptable initiale de l’achalandage dans les états financiers consolidés intelligents de saiwei était de 10089019 millions de RMB, la provision pour dépréciation de l’achalandage accumulée était de 9937512 millions de RMB et la valeur comptable était de 1515080 millions de RMB. Le montant de la dépréciation de la survaleur accumulée par Sai Wei au cours de la période en cours est relativement élevé, principalement en raison de la dépréciation de la survaleur générée par Sai Wei Wei pour l’information sur les personnes heureuses accumulées intelligemment. La direction de saiwei effectue un test de dépréciation de l’achalandage à la fin de chaque année et ajuste la valeur comptable de l’achalandage en fonction des résultats du test de dépréciation. Les résultats des tests de dépréciation de l’achalandage reposent en grande partie sur les estimations et les hypothèses adoptées par la direction, telles que les estimations des flux de trésorerie futurs attendus et des taux d’actualisation du Groupe d’actifs. Ces estimations sont influencées par les jugements de la direction sur les marchés futurs et l’environnement économique. L’utilisation de différentes estimations et hypothèses aura une grande incidence sur la valeur recouvrable de l’achalandage évalué. Par conséquent, nous avons identifié l’évaluation de la provision pour dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification comprennent principalement l’examen de la détermination par la direction du Groupe d’actifs et de la méthode de répartition de l’achalandage; Comprendre le rendement historique et le plan de développement de chaque groupe d’actifs, ainsi que les tendances macroéconomiques et industrielles; Les hypothèses et les méthodes utilisées par la direction pour évaluer la valeur recouvrable des actifs; Examiner le caractère raisonnable du niveau prévu des flux de trésorerie et du taux d’actualisation adopté dans le rapport d’évaluation, y compris le revenu de vente estimatif, le taux de croissance futur des ventes, la marge brute estimative et les dépenses connexes du Groupe d’actifs auquel il appartient, et effectuer une analyse comparative avec les données historiques et le niveau de l’industrie du Groupe d’actifs concerné; Et examiner les informations relatives à l’évaluation de la dépréciation de l’achalandage dans les états financiers.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes V (29) et VI (43) des états financiers de saiwei, le chiffre d’affaires annuel de saiwei en 2021 s’élève à 10323947 millions de RMB, principalement les revenus des contrats de construction, les revenus des jeux en ligne et les revenus des services éducatifs et médicaux. La confirmation des revenus d’exploitation a une grande influence sur les résultats d’exploitation intelligents de saiwei. Nous nous concentrons sur la confirmation des revenus des contrats de construction, des revenus des jeux en ligne et des revenus des services éducatifs et médicaux. Saiwei intelligent utilise la méthode du pourcentage d’achèvement pour confirmer les recettes commerciales du contrat de construction et déterminer le calendrier d’achèvement en fonction de la proportion des coûts engagés par rapport au coût total estimatif. Le calcul du coût total estimatif du contrat implique des estimations et des jugements comptables importants, y compris les dépenses imprévues qui existent ou peuvent survenir avant l’achèvement, et la comptabilité connexe implique des estimations et des jugements comptables importants. L’information happy people de la filiale Smart de saiwei est principalement utilisée par les joueurs de jeu pour confirmer les revenus lors de l’achat d’accessoires virtuels en utilisant la monnaie virtuelle. Il s’agit d’un système informatique complexe et d’une estimation. L’occurrence et l’exhaustivité des revenus ont une grande influence sur la réalisation de l’Information happy people de la filiale, l’engagement de pari et les résultats d’exploitation globaux de saiwei Smart. La génération et l’exactitude des revenus des services d’éducation et de santé auront une grande influence sur les résultats de la gestion intelligente de saiwei; Par conséquent, nous identifions comme éléments clés de la vérification la collecte correcte des coûts réels du contrat de construction et la rationalité des coûts totaux prévus, l’occurrence et l’exhaustivité des revenus des jeux en ligne, l’occurrence et l’exactitude des revenus des services d’éducation et de santé.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la collecte correcte des recettes et des coûts réels du contrat de construction et le caractère raisonnable du coût total prévu, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre sont les suivantes: (1) comprendre et évaluer la conception du contrôle interne de la direction en ce qui concerne l’enregistrement des recettes et des coûts d’exploitation du contrat de construction, et tester l’efficacité de la mise en œuvre des contrôles clés, y compris le contrôle interne lié aux coûts réels du projet et au coût total estimatif du contrat; Mettre en œuvre la procédure d’examen analytique et analyser la rationalité de la marge bénéficiaire brute des recettes de vente de l’entreprise en fonction de la situation de l’industrie; Sélectionnez un échantillon de contrat de construction, vérifiez les documents justificatifs tels que le contrat, la facture, la réception et l’émission des matériaux et le bordereau de règlement des coûts réels du projet, évaluez la collecte correcte des coûts réels par échantillonnage, comparez et analysez le coût total estimatif du projet inachevé avec le coût réel historique du même projet achevé, et évaluez l’expérience et la capacité de la direction à faire ce jugement et cette estimation; Utiliser la méthode d’échantillonnage pour vérifier la base d’établissement du coût total estimatif de saisai et évaluer la rationalité du coût total estimatif; Adopter la méthode d’échantillonnage, confier à des experts l’examen des coûts des projets achevés intelligents de saiwei, vérifier le prix de règlement réel et évaluer la rationalité du montant de règlement des projets achevés; Adopter la méthode d’échantillonnage pour compléter l’enquête sur le chantier; En combinaison avec l’audit des comptes débiteurs, nous avons vérifié par correspondance le montant des règlements importants des clients pour l’année en cours afin d’évaluer l’authenticité et l’exhaustivité des recettes de vente. En ce qui concerne l’occurrence et l’intégrité des revenus des jeux en ligne, les principales procédures d’audit que nous avons mises en œuvre sont les suivantes: évaluer les mesures de contrôle manuel et automatique de l’information sur les personnes heureuses de la filiale pour confirmer les revenus des jeux en ligne; Vérifier les pièces justificatives approuvées par la direction et tester l’authenticité et l’intégrité des données de fond du jeu; Analyse du cycle de vie des revenus des jeux en ligne. En ce qui concerne l’occurrence et l’exactitude des recettes provenant des services éducatifs et médicaux, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre sont les suivantes: évaluer la conception et l’exécution du contrôle interne lié aux recettes provenant des services éducatifs et médicaux intelligents; En utilisant la méthode d’échantillonnage, vérifier le contrat de vente, la facture de vente, le grand livre de collecte, le grand livre de répartition, le document de transport et d’acceptation et d’autres documents liés aux revenus des services éducatifs et médicaux afin d’évaluer l’occurrence et l’exactitude des revenus de vente des produits.
Provision pour créances irrécouvrables sur créances et effets à recevoir
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note VI (III) et à la note VI (IV) des états financiers intelligents de saiwei, au 31 décembre 2021, le solde comptable des billets à recevoir de la société était de 10118589 millions de RMB et le solde de la provision pour créances irrécouvrables des billets à recevoir était de 1285375 millions de RMB. Le solde comptable des comptes débiteurs de la compagnie est de 9556069 millions de RMB et le solde de la provision pour créances irrécouvrables des comptes débiteurs est de 6587453 millions de RMB. La détermination de la valeur comptable des billets à recevoir et des créances à la fin de l’exercice exige de la direction qu’elle identifie les éléments dépréciés et les éléments de preuve objectifs, qu’elle évalue les flux de trésorerie futurs attendus et qu’elle détermine leur valeur actuelle, ce qui implique l’utilisation d’estimations et de jugements comptables importants par la direction, et que si les billets à recevoir et les créances sont recouvrés à temps ou irrécouvrables, la perte de créances irrécouvrables a une incidence importante sur les états financiers. Nous avons identifié les effets à recevoir et les provisions pour créances irrécouvrables comme des éléments clés de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Comprendre, évaluer et tester l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne en ce qui concerne les factures à recevoir et les provisions pour créances irrécouvrables; Vérifier si la méthode de regroupement des factures à recevoir et des clients à recevoir par la direction intelligente dans le calcul des pertes de crédit prévues est conforme aux conventions comptables; Comprendre et évaluer les conventions comptables et le processus de calcul de la provision pour créances irrécouvrables pour les billets à recevoir et les créances de la direction intelligente, en combinaison avec les données historiques sur les défauts de paiement, et évaluer la rationalité de l’ajustement des données historiques en tenant compte de la situation économique actuelle et de l’information prospective, puis évaluer la rationalité de l’estimation de la provision pour créances irrécouvrables par la direction; Obtenir les détails sur le vieillissement des comptes débiteurs et le tableau de provision pour pertes de crédit anticipées préparé par SAIC pour la direction intelligente, recalculer et évaluer la rationalité de la provision pour pertes de crédit anticipées des comptes débiteurs en analysant le vieillissement des comptes débiteurs, la période de règlement des comptes clients, la réputation et la méthode de provision pour pertes de crédit anticipées; Sélectionner des échantillons pour exécuter la procédure de lettre de crédit sur les factures à recevoir et les comptes débiteurs, échantillonner les recouvrements après la période d’inspection et évaluer davantage la rationalité de la provision pour pertes de crédit anticipées sur les comptes débiteurs de la direction; Vérifier le respect des contrats de transaction pertinents, des conditions de crédit et des conditions de crédit réelles
Conditions; Vérifier la mise en œuvre du projet et interviewer les clients; Vérifier si les informations relatives à la provision pour créances irrécouvrables sont présentées et divulguées de manière adéquate et appropriée dans les états financiers.
Questions diverses
1. Le bilan au 31 décembre 2020, l’état des résultats, l’état des flux de trésorerie, l’état de l’évolution des capitaux propres des actionnaires et les notes afférentes aux états financiers de 2020 ont été vérifiés par Zhonghui Certified Public Accountants (Special General partnership) et le rapport d’audit de Zhonghui huishen [2021] No 2231 a été publié Le 22 avril 2021.
Le 26 avril 2022, saiwei a publié des instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures au cours de la période précédente afin de corriger et de retraiter complètement les états financiers des années 2018, 2019 et 2020, et a publié le rapport d’audit sur les instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables majeures au cours de la période précédente de Shenzhen saiwei intelligent Co., Ltd. Publié par l’ESS sous le numéro 01390004 (2022).
2. Étant donné que la situation réelle des dépenses en capital de saiwei intelligent n’est pas conforme à celle indiquée dans le rapport semestriel de 2020 et le rapport annuel de 2020, le recouvrement de certains comptes débiteurs de Shenzhen qianhai Boyi Science and Technology Development Co., Ltd., une filiale à part entière, en 2020, provient finalement de La société et constitue un recouvrement fictif des comptes débiteurs. Le 10 mai 2021, Shenzhen Regulatory Bureau of China Securities Regulatory Commission a publié une décision sur les mesures de surveillance administrative.
Autres informations
Saiwei Intelligent Management (ci – après dénommée « Management») est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la gouvernance à l’égard des états financiers
La direction intelligente de saiwei (ci – après dénommée « direction») est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes significatives dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité de SAIC à poursuivre ses activités, de la divulgation des questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et de l’application de l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins que la direction ne prévoie de liquider SAIC à titre de SAIC, de mettre fin à ses activités ou de ne pas avoir d’autres options réalistes.
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Sai Wei.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité de Sai Wei à poursuivre ses activités. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher saiwei de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents. (Ⅵ) obtenir des informations financières complètes sur l’entité ou l’activité commerciale de Sai Wei
