Code des titres: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) titre abrégé: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) numéro d’annonce: 2022 – 016
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
À propos de la provision pour dépréciation des actifs et de la provision pour dépréciation du crédit en 2021
Annonce de la radiation des créances irrécouvrables et du retrait des actifs
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de l’annonce est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Le 28 avril 2022
La vingt – troisième réunion du quatrième Conseil d’administration et la vingt et unième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance ont examiné et adopté la proposition relative à la provision pour dépréciation d’actifs, à la provision pour dépréciation de crédit, à la radiation de créances irrécouvrables et à la mise au rebut d’actifs en 2021. La provision pour dépréciation d’actifs proposée par la société pour 2021 s’élève à 56 116100 RMB, dont la valeur à la baisse des stocks.
Réserve – 127700 RMB, provision pour dépréciation des actifs contractuels 6 400 RMB et provision pour dépréciation de la survaleur 56 223400 RMB;
La provision pour dépréciation du crédit est de – 63597 millions de RMB; Les pertes résultant de la cession d’actifs mis au rebut se sont élevées à 19 420600 RMB et les créances irrécouvrables ont été passées par profits et pertes à 1 889300 RMB. Les détails sont annoncés comme suit: 1. Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Conformément aux normes comptables pour les entreprises no 8 – dépréciation des actifs et aux dispositions pertinentes des conventions comptables de la société, conformément au principe de prudence, la société a effectué un test de dépréciation des stocks, des prises de participation à long terme, des autres instruments de capitaux propres, des immobilisations, des travaux de construction en cours, des immobilisations incorporelles, de l’achalandage et d’autres actifs entrant dans le champ d’application des états consolidés à la fin de 2021, a jugé qu’il y avait des signes de dépréciation possible et a déterminé les éléments d’actif pour lesquels des réserves de dépréciation des actifs devraient être constituées.
Les éléments d’actif de cette provision pour dépréciation d’actifs sont principalement des stocks, d’autres instruments à prestations déterminées et de l’achalandage. Le montant total de la provision pour dépréciation d’actifs est de 56 116100 RMB, comme suit:
Unit é: Yuan
Augmentation de la période en cours diminution de la période en cours
Le solde d’ouverture du projet est consolidé et augmenté par l’annulation et le transfert de filiales au solde de clôture, puis transféré ou approuvé.
Pin
Réserves de prix à la baisse des stocks
Matériel didactique 442782,83 7 579,46 130302,42 32 059,87
Total partiel 442782,83 7 579,46 130302,42 32 059,87
Provision pour dépréciation des actifs contractuels
Retrait combiné 51 246,54 6 439,41 57 685,95
Total partiel 51 246,54 6 439,41 57 685,95
Provision pour dépréciation de la survaleur
Shanghai hengqi Education and Training 83127509467355598114586683490612 Co., Ltd. Zhongdahe (Beijing)
Network Education Technology Co., Ltd. 93520790539352079053 Guangzhou traction Education Department of the company
Branch of Technology Co., Ltd. 21971033722197103372 Company
Shanghai Tianhui Education and Training 25099882120672583244577247145 Co., Ltd.
Total 971866807135623239469102809920182
Total 97 236083650 56 246413,56 130302,42 102847694764
Réserves de prix à la baisse des stocks constituées par la société en 2021 – 127000 RMB
1. Méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks
À la date de clôture du bilan, les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, et les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la différence entre le coût de la catégorie d’inventaire et la valeur de réalisation nette. Pour les stocks directement destinés à la vente, la valeur de réalisation nette est déterminée au cours de la production et de l’exploitation normales en déduisant le prix de vente estimatif des stocks des frais de vente estimatifs et des taxes et droits connexes; Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks devant être transformés est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits finis produits du coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes; À la date de clôture du bilan, si le prix contractuel est convenu pour une partie d’un même inventaire et qu’il n’y a pas de prix contractuel pour d’autres parties, la valeur de réalisation nette est déterminée respectivement et comparée au coût correspondant pour déterminer le montant de la provision pour amortissement ou de l’inversion des stocks.
2. En 2021, la compagnie a retiré des réserves de prix à la baisse des stocks de 7 600 RMB et transféré 130300 RMB. Oui.
Base spécifique de la valeur de réalisation nette et raison de la provision pour dépréciation des stocks transférés au cours de la période en cours:
Valeur de réalisation nette confirmée
Objet: raisons de la provision pour dépréciation des stocks
La valeur de réalisation nette des matières auxiliaires d’enseignement est calculée sur la base du prix du marché moins la provision pour dépréciation des stocks au début de la période en cours.
Consommation d’inventaire déterminée après les frais de vente du matériel et les taxes connexes
Bien sûr.
Provision pour dépréciation de la survaleur accumulée par la société en 2021: 56 23239469 Yuan
1. Méthode de retrait de la provision pour dépréciation de l’achalandage
Pour les investissements de capitaux propres à long terme, les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs du droit d’utilisation, les actifs incorporels dont la durée de vie utile est limitée et d’autres actifs à long terme, s’il y a des signes de dépréciation à la date de clôture du bilan, le montant recouvrable est estimé. Un test de dépréciation est effectué chaque année pour les actifs incorporels dont la réputation commerciale et la durée de vie utile sont incertaines en raison de la combinaison d’entreprises, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation. L’achalandage est soumis à un test de dépréciation en combinaison avec le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs concernés.
Si le montant recouvrable des actifs à long terme susmentionnés est inférieur à leur valeur comptable, la provision pour dépréciation des actifs est comptabilisée en fonction de la différence et incluse dans le résultat courant.
2. Incidence de la provision pour dépréciation de la survaleur sur la société
Au 31 décembre 2021, la valeur initiale de l’achalandage de la compagnie était de 141422595889 RMB et la provision cumulative pour dépréciation de l’achalandage était de 102809920182 RMB. Au cours de la période visée par le rapport, la compagnie a fourni une provision totale pour dépréciation de l’achalandage de 5623239469 RMB. La perte de valeur susmentionnée sera incluse dans les bénéfices et pertes de la compagnie en 2021, ce qui réduira les bénéfices et les pertes de la compagnie en 2021, ce qui entraînera une diminution correspondante des bénéfices nets attribuables aux actionnaires de la compagnie mère dans les états consolidés de la compagnie en 2021 Une fois le retrait terminé, la valeur comptable de l’achalandage est de 38612675707 RMB. La provision pour dépréciation de la survaleur accumulée sera reflétée dans le rapport annuel 2021 de la compagnie. Aperçu de la provision pour dépréciation du crédit
Notes relatives à la provision pour dépréciation de crédit
Sur la base de la perte de crédit prévue, la société prend des engagements de prêt autres que des actifs financiers évalués au coût amorti, des placements en titres de créance évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, des actifs contractuels, des créances locatives et des passifs financiers classés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant. Les contrats de garantie financière qui ne sont pas des passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants ou qui ne sont pas des passifs financiers résultant de transferts d’actifs financiers qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation ou qui continuent d’être impliqués dans des actifs financiers transférés sont dépréciés et les provisions pour pertes sont comptabilisées.
La perte de crédit anticipée est la moyenne pondérée des pertes de crédit sur les instruments financiers pondérée par le risque de défaut. La perte de crédit se rapporte à la différence entre tous les flux de trésorerie contractuels à recevoir en vertu du contrat et tous les flux de trésorerie à recevoir en vertu du contrat, actualisés au taux d’intérêt effectif initial de la société, c’est – à – dire la valeur actuelle de tous les déficits de trésorerie. Parmi eux, les actifs financiers achetés ou générés par la société qui ont subi une dépréciation du crédit sont actualisés en fonction du taux d’intérêt effectif ajusté au crédit des actifs financiers.
En ce qui concerne les actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, la société ne comptabilise comme provision pour pertes que les variations cumulées des pertes de crédit prévues sur toute la durée de vie depuis la comptabilisation initiale à la date de clôture du bilan.
En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels résultant d’opérations régies par les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus, qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants ou dont la société ne tient pas compte dans les contrats d’un an au plus, la société utilise une méthode de mesure simplifiée pour mesurer la Provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Pour les actifs financiers autres que ceux mesurés ci – dessus, la société évalue à chaque date de clôture du bilan si son risque de crédit a augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale. Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, la compagnie mesure la provision pour pertes en fonction du montant des pertes de crédit prévues tout au long de la durée; Si le risque de crédit n’augmente pas sensiblement depuis la comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes sur la base du montant des pertes de crédit prévues pour l’instrument financier au cours des 12 prochains mois.
La société utilise les informations raisonnables et fondées disponibles, y compris les informations prospectives, pour déterminer si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale en comparant le risque de défaillance de l’instrument financier à la date de clôture du bilan au risque de défaillance à la date de comptabilisation initiale.
À la date de clôture du bilan, si la société estime que l’instrument financier n’a qu’un faible risque de crédit, elle suppose que le risque de crédit de l’instrument financier n’a pas augmenté de manière significative depuis sa comptabilisation initiale.
La société évalue le risque de crédit prévu et mesure la perte de crédit prévue sur la base d’un seul instrument financier ou d’une combinaison d’instruments financiers. Lorsqu’elle est fondée sur un portefeuille d’instruments financiers, la société divise les instruments financiers en différentes combinaisons en fonction des caractéristiques de risque communes.
La société réévalue la perte de crédit prévue à chaque date de clôture du bilan et l’augmentation ou l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisée en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur. Pour les actifs financiers évalués au coût amorti, la provision pour pertes compense la valeur comptable de ces actifs financiers indiquée au bilan; En ce qui concerne les placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global, la société comptabilise ses provisions pour pertes dans les autres éléments du résultat global et ne déduit pas la valeur comptable de ces actifs financiers.
Instruments financiers permettant d’évaluer le risque de crédit attendu et de mesurer la perte de crédit attendue par portefeuille
Méthode de mesure de la perte de crédit prévue fondée sur la détermination du portefeuille du projet
Sur la base de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, combinée à la situation antérieure au vieillissement du portefeuille vieillissant d’autres créances et à la prévision de la situation économique future, l’exposition au risque de défaut et les pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois ou de la durée totale
Méthode de mesure de la perte de crédit prévue fondée sur la détermination du portefeuille du projet
Taux de perte, calcul de la perte de crédit prévue
Référence historique des pertes de crédit
