Code des valeurs mobilières: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) titre abrégé: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Annonce de la provision pour dépréciation de l’achalandage
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de l’annonce est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
1. Formation de Goodwill liée à la dépréciation
La société a acquis 100% des actions de Shanghai hengqi Education and Training Co., Ltd. (ci – après dénommée « hengqi Education»). Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. Le 31 mars 2016 comme date de référence pour l’évaluation (Kaiyuan Appraisal No. [2016] 1 – 071), la valeur d’évaluation déterminée par la méthode du revenu pour 100% des capitaux propres de hengqi Education est de 12091938 millions de RMB. Le montant de la transaction d’achat d’actions à 100% de Heng Enterprise Education par la société est de 11999999 millions de RMB, et la différence entre la juste valeur de l’actif net identifiable de 1317436 millions de RMB à la date d’acquisition de Heng Enterprise Education par Kaiyuan Instrument Co., Ltd. (1er mars 2017) est de 10682563 millions de RMB. L’achalandage initial de la société d’éducation Heng Enterprise à la date de l’acquisition était de 37 154000 RMB. Le 1er avril 2017, hengqi Education a acquis la filiale Tianshui Branch et la troisième filiale Xinjiang avec une nouvelle survaleur de 4905600 RMB. Étant donné que les actifs de Heng Enterprise Education et de ses filiales ne peuvent être divisés, la société considère Heng Enterprise Education Company elle – même et ses campus directement subordonnés comme un groupe d’actifs unifié. La survaleur totale du Groupe d’actifs de Heng Enterprise Education est de 111031,59 millions de RMB.
La société a acquis 70% des actions de zhongda Talent (Beijing) Network Education Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « zhongda talent»). Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. Le 31 mars 2016 comme date de référence pour l’évaluation (Kaiyuan Appraisal No. [2016] 1 – 068), la valeur d’évaluation déterminée par la méthode du revenu pour 100% des capitaux propres de zhongdahe est de 261162 300 RMB. 70% du montant de la transaction d’achat d’actions par l’entreprise
Il s’élève à 182 millions de RMB, et la différence entre la juste valeur de l’actif net identifiable de 16 813200 RMB à la date de fusion et d’acquisition (1er mars 2017) à laquelle Kaiyuan Instrument Company devrait avoir droit est comptabilisée comme survaleur de 165186 800 RMB.
La société a acquis 56% des actions de Shanghai TIANHU Education and Training Co., Ltd. (ci – après dénommée « TIANHU Education»). Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. Le 30 juin 2017 comme date de référence pour l’évaluation (Kaiyuan Appraisal No. [2017] 1 – 112), la valeur d’évaluation des capitaux propres à 100% de TIANHU Education déterminée selon la méthode du revenu est de 2112341 millions de RMB. Le montant de la transaction d’achat d’actions de 56% de TIANHU Education par la société est de 117,6 millions de RMB, et la différence entre la juste valeur de l’actif net identifiable de TIANHU Education par Kaiyuan instruments à la date de référence de l’évaluation est comptabilisée comme achalandage, c’est – à – dire 111866 800 RMB. Le 1er janvier 2018, Tianhui Education a acquis la filiale Xuhui de la société affiliée avec une nouvelle survaleur de 4885500 RMB. Étant donné que les actifs de TIANHU Education et de ses filiales ne peuvent être divisés, la société considère TIANHU Education et ses campus directement subordonnés comme un groupe d’actifs unifié, et la survaleur totale du Groupe d’actifs de TIANHU Education est de 1167522 millions de RMB.
2. État de la composition du solde comptable de la survaleur mentionnée ci – dessus Unit é: Yuan
Projet Shanghai Heng Enterprise Education and Training Middle great talent (Beijing) Network Teaching Shanghai Tianhui Education and Training
Groupe d’actifs de la société à responsabilité limitée Groupe d’actifs de la société à responsabilité limitée Groupe d’actifs de la société à responsabilité limitée
Solde comptable de l’achalandage 1110315865721651868119511675224750
3. Raisons de la provision pour dépréciation de la survaleur
En raison de facteurs tels que l’impact régional répété continu de l’épidémie de covid – 19 en 2021, l’intensification de la concurrence sur le marché de l’enseignement professionnel et les conditions d’exploitation réelles du secteur de l’enseignement professionnel de l’entreprise, l’entreprise a jugé qu’il y avait des signes de dépréciation de la survaleur de toutes les filiales du secteur de l’éducation acquises.
Afin de refléter fidèlement la valeur des actifs et la situation financière de la société, la société a engagé Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. Pour l’éducation des entreprises, les talents moyens et supérieurs, conformément au principe de prudence et à la situation réelle, conformément aux dispositions pertinentes de l’avis de risque de surveillance comptable no 8 – dépréciation de l’achalandage, aux normes comptables pour les entreprises et aux conventions comptables de la société. La valeur recouvrable des groupes d’actifs liés à l’achalandage de TIANHU Education au 31 décembre 2021 à la date de référence de l’évaluation a été évaluée, et les rapports d’évaluation de Kaiyuan Ping Bao Zi [2022] No 0346, Kaiyuan Ping Bao Zi [2022] No 0315 et Kaiyuan Ping Bao Zi [2021] No 0365 ont été publiés. La valeur actuelle estimée des flux de trésorerie futurs des groupes d’actifs liés à hengqi Education, zhongguaying et TIANHU Education à la date de référence de l’évaluation est respectivement de 359,87 millions de RMB, 119,60 millions de RMB, 162850 000 yuans. Sur la base des résultats de l’évaluation ci – dessus, la provision pour dépréciation de l’achalandage des groupes d’actifs liés à hengqi Education et Tianhui Education à retirer en 2021 est respectivement de 35 559800 RMB et 36 915300 RMB, dont 35 559800 RMB et 20 672600 RMB de pertes d’achalandage imputables à la société.
4. Test de dépréciation de l’achalandage
Informations relatives au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs où se trouve l’achalandage Unit é monétaire: Yuan
Project Heng Enterprise Education Company Asset Group of great talent Company Asset Group of Shanghai Tianhui Company Asset Group
Solde comptable de la survaleur ① 1110315865721651868119511675224750
Solde de la provision pour dépréciation de l’achalandage ② 831275094679352079053250998821
Valeur comptable de l’achalandage ③ = ① – 27904077105716666021429165235929
②
Actions minoritaires non confirmées 30714009186817396738
Valeur de bonne volonté des capitaux propres de Dong ④
Valeur comptable ajustée de l’achalandage 27904077105102380030 Sinotrans Limited(601598) 2632667
Valeur ⑤ = ③ + ④
Valeur comptable du Groupe d’actifs ⑥ 116389 040,40 11 079169,67 39 939000,55
Actifs comprenant l’achalandage total 395429811451134592 Maiquer Group Co.Ltd(002719) 976532722
Valeur comptable du Groupe ⑦ = ⑤ + ⑥
Groupe d’actifs comprenant l’achalandage 359870 000,00 119600 000,00 162850 000,00
Montant recouvrable ⑧
Perte de valeur ⑨ = ⑦ – ⑧ 3555981145 0,003691532722
Y compris: Goodwill à confirmer moins 3555981145 0,003691532722
Perte de valeur ① = if (⑨ ⑤, ⑤, ⑨)
Actions détenues par la société 100,00% 70,00% 56,00%
(11)
L’achalandage comptabilisé par la société est réduit de 3555981145 0, Zhejiang Jingxing Paper Joint Stock Co.Ltd(002067) 258324
Perte de valeur (12) = (11) × ⑩
Processus, méthode et conclusion du test de dépréciation de la survaleur
Le montant recouvrable de l’achalandage est calculé en fonction de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les flux de trésorerie estimés sont basés sur les prévisions de flux de trésorerie pour la période 2022 – 2026 approuvées par la compagnie. Le taux d’actualisation utilisé pour les prévisions de flux de trésorerie est de 15,04% (2020: 14,25%), 15,36% (2020: 15,36%) pour les talents moyens et supérieurs et 14,72% (2020: 14,92%) pour Tianhui Education. Les flux de trésorerie après la période de prévision demeurent les mêmes que ceux de la cinquième année.
Les autres données clés utilisées dans les tests de dépréciation comprennent le prix de vente estimatif du produit, le volume des ventes, les coûts d’exploitation et d’autres dépenses connexes. L’entreprise détermine les données clés ci – dessus en fonction de l’expérience historique et des prévisions de développement du marché. Le taux d’actualisation adopté par la société est le taux d’intérêt avant impôt qui reflète la valeur temporelle de la monnaie de marché actuelle et le risque spécifique du Groupe d’actifs concerné.
Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. (Kaiyuan Appraisal No. [2022] 0346) employé par la société, le montant recouvrable du portefeuille d’actifs de hengqi Education Group, y compris la survaleur, est de 359870 000,00 RMB, ce qui est inférieur à la valeur comptable de 395429 811,45 RMB. La perte de valeur de la survaleur est de 35 55981145 RMB au cours de la période en cours. La perte de valeur de l’achalandage attribuable à la compagnie est de 3555981145 RMB.
Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Assets Appraisal Co., Ltd. (Kaiyuan Appraisal No. [2022] 0315) employé par la société, le montant recouvrable du Groupe d’actifs de zhongda great talent, y compris l’achalandage, est de 119600 000,00 RMB, la valeur comptable est de 113459 200,27 RMB, et l’achalandage n’a pas subi de perte de valeur.
Selon le rapport d’évaluation publié par Kaiyuan Asset Appraisal Co., Ltd. (Kaiyuan Appraisal No. [2022] 0365) employé par la société, le montant recouvrable du portefeuille d’actifs éducatifs de TIANHU, y compris l’achalandage, est de 162850 000,00 RMB, ce qui est inférieur à la valeur comptable de 199765 327,22 RMB. La perte de valeur de l’achalandage est de 36 91532722 RMB au cours de la période en cours, dont 20 67258324 RMB attribuable à la perte de valeur de l’achalandage qui doit être confirmée par la société. Influence de la provision pour dépréciation de la survaleur sur la société
Au 31 décembre 2021, la valeur initiale de l’achalandage de la compagnie était de 141422595889 RMB et la provision cumulative pour dépréciation de l’achalandage était de 102809920182 RMB. Au cours de la période visée par le rapport, la compagnie a fourni une provision totale pour dépréciation de l’achalandage de 5623239469 RMB. La perte de valeur susmentionnée sera incluse dans les bénéfices et pertes de la compagnie en 2021, ce qui réduira les bénéfices et les pertes de la compagnie en 2021, ce qui entraînera une diminution correspondante des bénéfices nets attribuables aux actionnaires de la compagnie mère dans les états consolidés de la compagnie en 2021 Une fois le retrait terminé, la valeur comptable de l’achalandage est de 38612675707 RMB. La provision pour dépréciation de la survaleur accumulée sera reflétée dans le rapport annuel 2021 de la compagnie. Explication du caractère raisonnable de la provision pour dépréciation de l’achalandage
La provision pour dépréciation de l’achalandage est constituée conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la société, sur la base du principe de prudence et de la situation réelle de la société, sur une base suffisante et raisonnable. En outre, les états financiers de la compagnie pour l’exercice 2021 peuvent refléter plus fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la compagnie au 31 décembre 2021 après la provision pour dépréciation de l’achalandage.
Procédures d’examen et d’approbation exécutées et avis connexes
Avis du Conseil d’administration
Le 28 avril 2022, la compagnie a tenu la 23e réunion du 4e Conseil d’administration pour délibérer et adopter la proposition de retrait de la provision pour dépréciation de la survaleur et a convenu de retirer séparément la dépréciation de la survaleur susmentionnée de 56 223400 RMB. Cette question doit encore être soumise à l’Assemblée générale annuelle 2021 de la société pour délibération et vote.
Avis des administrateurs indépendants
La provision pour dépréciation de l’achalandage de la société est établie sur la base du principe de prudence et est conforme aux exigences des lois, règlements et règles réglementaires pertinents, ainsi qu’à la situation réelle des actifs de la société. Après la provision pour dépréciation, la situation financière et les résultats d’exploitation de la société peuvent être reflétés plus fidèlement. Les procédures de prise de décisions relatives à la provision pour dépréciation de l’achalandage sont conformes aux lois, règlements et statuts pertinents. Par conséquent, il est convenu de retirer cette provision pour dépréciation de l’achalandage et de la soumettre à la compagnie en 2021.
