Table des matières
Rapport d’audit Page 1 – 6 II. États financiers Page 7 – 14
Bilan consolidé Pays – Bas
Bilan de la société mère Pays – Bas
État consolidé des résultats Pays – Bas
État des résultats de la société mère Pays – Bas
État consolidé des flux de trésorerie Pays – Bas
État des flux de trésorerie de la société mère Pays – Bas
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires Pays – Bas
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère Page 14 III. Notes relatives aux états financiers Page 15 – 95
Rapport d & apos; audit
Tianjianshen [2022] No 2 – 297
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) et nous nous acquittons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales incertitudes liées à la poursuite des activités
Nous attirons l’attention des utilisateurs des états financiers sur le fait que, comme indiqué à la note 2 (II) des états financiers, Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Au 31 décembre 2021, la valeur comptable de l’achalandage de la compagnie était de 386168 millions de RMB, le passif à court terme était supérieur à l’actif à court terme de 8103048 millions de RMB, le solde comptable du Fonds monétaire disponible était de 290539 millions de RMB et le solde des emprunts bancaires exigibles dans un délai d’un an était de 575387 millions de RMB. L’événement ou la situation ci – dessus indique qu’il existe une incertitude importante qui peut soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Cette question n & apos; a pas d & apos; incidence sur l & apos; opinion des commissaires aux comptes.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. En plus des questions décrites dans la section « incertitude importante liée à la poursuite des activités », nous avons déterminé que les questions suivantes sont des questions de vérification clés qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XVII) et V (i) 18 des états financiers.
Au 31 décembre 2021, Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Lorsqu’il existe des signes de dépréciation d’un groupe d’actifs ou d’une combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, et à la fin de chaque année, Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) La direction effectue un test de dépréciation en combinant l’achalandage avec le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs concernés, et le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs concernés est calculé et déterminé en fonction de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les principales hypothèses utilisées dans le test de dépréciation sont les suivantes: taux de croissance des revenus au cours de la période de prévision détaillée, taux de croissance au cours de la période de prévision permanente, marge brute, taux d’actualisation, etc.
Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que le test de dépréciation de l’achalandage implique un jugement important de la direction, nous avons identifié la dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la dépréciation de l’achalandage, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Examiner les prévisions et les résultats d’exploitation réels de la direction concernant la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction;
Comprendre et évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts externes en évaluation engagés par la direction; Évaluer la rationalité et la cohérence des méthodes utilisées par la direction dans les tests de dépréciation;
Évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses utilisées par la direction dans le test de dépréciation et vérifier si les hypothèses pertinentes sont conformes à l’environnement économique général, à la situation de l’industrie, à la situation opérationnelle, à l’expérience historique et à d’autres hypothèses liées aux états financiers utilisées par la direction;
Tester l’exactitude, l’exhaustivité et la pertinence des données utilisées par la direction dans les tests de dépréciation et examiner la cohérence interne des informations pertinentes dans les tests de dépréciation;
Vérifier si la direction calcule correctement la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus;
Vérifier que les informations relatives à la dépréciation de l’achalandage ont été correctement présentées dans les états financiers.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Pour plus de détails, voir les notes III (XXI), V (II) 1 et XIV (i) des états financiers.
Les revenus d’exploitation de l’entreprise proviennent principalement de l’éducation, de la formation et de l’intermédiation scolaire. En 2021, Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement de la compagnie Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Dans le même temps, la comptabilisation des recettes implique des systèmes d’information complexes et des jugements importants de la direction. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des recettes comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
Comprendre les politiques de comptabilisation des revenus des sociétés cotées comparables dans la même industrie, discuter avec la direction des caractéristiques commerciales de la société Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Mettre en œuvre des procédures d’analyse des recettes et des marges brutes de la période en cours et évaluer la rationalité globale des recettes;
Sélectionnez un échantillon des revenus confirmés au cours de la période en cours, vérifiez les renseignements sur l’inscription, les reçus de perception et les dossiers de transfert bancaire, et vérifiez avec le système d’affaires pour vérifier l’authenticité de l’inscription et de la perception;
Obtenir des renseignements sur les étudiants et mettre en oeuvre des procédures d’analyse pour comparer et analyser les renseignements non financiers et financiers afin de vérifier l’authenticité des revenus en fonction de l’âge, de la région et des dossiers d’études des étudiants;
Mettre en œuvre la procédure d’enquête téléphonique, vérifier le nom des stagiaires, l’heure d’inscription, le cours d’inscription, le montant de la collecte et la méthode de collecte par enquête téléphonique, afin de déterminer l’authenticité des stagiaires et des heures de classe;
Mettre en œuvre la procédure d’entrevue sur place, sélectionner une certaine taille d’échantillon pour l’entrevue sur le campus, connaître l’état de la collecte, le fonctionnement du système de gestion des heures de classe et vérifier le formulaire d’inscription des élèves; Comprendre le coût de location du site du réseau et le niveau de rémunération des enseignants, et vérifier avec les données comptables réelles pour prouver la rationalité des revenus;
Mettre en œuvre des procédures de certification par correspondance pour les établissements coopératifs et les tiers ayant des revenus scolaires plus élevés au cours de l’année en cours, y compris le solde de clôture, les employés de maison retournés au cours de la période considérée et le montant de la part; Une lettre de crédit est envoyée aux partenaires qui fournissent des prêts aux étudiants pour confirmer l’authenticité de la transaction.
Obtenir la liste d’admission de l’Agence d’éducation, sélectionner certains étudiants pour vérifier l’avis d’admission, vérifier si les étudiants sont acceptés et si les conditions de confirmation des revenus sont remplies;
Effectuer un test de clôture des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation sont correctement présentées dans les états financiers.
V. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Vi. Responsabilité de la direction et de la direction à l & apos; égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Le niveau de gouvernance d’entreprise (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») est chargé de superviser le processus d’information financière de la société.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la société Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
