Citic Securities Company Limited(600030)
À propos de Hangzhou Century Co.Ltd(300078)
Avis de vérification du rapport d’évaluation du contrôle interne de 2021
Citic Securities Company Limited(600030) Conformément aux mesures de gestion des activités de recommandation pour l’émission et la cotation de valeurs mobilières, aux règles de cotation des actions Gem de la Bourse de Shenzhen (révisées en décembre 2020), aux lignes directrices sur l’autorégulation des sociétés cotées de la Bourse de Shenzhen no 2 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées du GEM et aux Lignes directrices sur l’autorégulation des sociétés cotées de la Bourse de Shenzhen No 13 – activités de recommandation, etc. Le rapport d’évaluation du contrôle interne de Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 2021 a fait l’objet d’une vérification prudente et les avis de vérification suivants ont été émis:
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent le siège social de la société, les filiales à part entière et les filiales Holding. Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société; Les principales activités et questions visées par l’évaluation sont les suivantes:
1. Environnement de contrôle
Communication et mise en œuvre de l’intégrité et des valeurs morales
L’entreprise adhère toujours à l’idée fondamentale de « créer de la valeur par la pensée » et a mis en place une série de systèmes de normes internes pour transmettre les valeurs et les principes de gestion de l’entreprise aux employés par de multiples canaux et de manière globale.
Accent mis sur les compétences
La direction de l’entreprise attache une grande importance à l’établissement du niveau de compétence requis pour un poste particulier, ainsi qu’aux exigences en matière de connaissances et de compétences nécessaires pour atteindre ce niveau. L’entreprise procède régulièrement à l’évaluation des employés, organise diverses formes de formation et d’éducation pour différents postes, met l’accent sur l’amélioration de la qualité et des compétences professionnelles des employés et encourage les employés à participer à l’examen des titres professionnels, etc. Degré de participation de la direction
Conformément aux règles et règlements récemment révisés de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières et de la Bourse de Shenzhen. La société a révisé les statuts, le règlement intérieur de l’Assemblée générale des actionnaires, le règlement intérieur du Conseil d’administration, le règlement intérieur du Conseil des autorités de surveillance et d’autres documents institutionnels en fonction des conditions d’exploitation réelles et de la structure organisationnelle, et a formulé des dispositions claires et raisonnables sur la composition du personnel, les responsabilités et les pouvoirs, les procédures de prise de décisions et le règlement intérieur du Conseil d’administration au niveau de la gouvernance d’entreprise. L’Assemblée générale des actionnaires et le Conseil d’administration de la société prennent des dispositions raisonnables pour formuler la politique d’exploitation annuelle, le plan d’exploitation, le Comité d’audit du Conseil d’administration de la société et le Conseil des autorités de surveillance afin de jouer un rôle de supervision et de prévenir les pratiques frauduleuses, tout en continuant de suivre si la conception du système de contrôle interne est raisonnable et si la mise en œuvre est efficace.
Philosophie et style de gestion de la direction
La direction de l’entreprise adhère à la philosophie d’entreprise de « l’innovation comme source, l’honnêteté comme base et le marché d’abord », est responsable des activités quotidiennes de production et d’exploitation de l’entreprise, organise la mise en oeuvre des résolutions du Conseil d’administration et est supervisée quotidiennement par le Conseil d’administration, son Comité d’audit et le Conseil des autorités de surveillance. La direction attache une grande importance au contrôle interne, y compris le contrôle des technologies de l’information, le personnel de gestion de l’information et le comportement commercial des employés, afin de prévenir la corruption et la concurrence déloyale, de protéger les droits de propriété intellectuelle et d’assurer la sécurité de l’information.
Structure organisationnelle
L’entreprise a raisonnablement déterminé la forme et la nature de l’unit é organisationnelle, a mis en oeuvre le principe de la séparation des postes incompatibles et a divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs au sein de chaque unité organisationnelle afin de former un mécanisme d’équilibre mutuel. La société a désigné du personnel spécial chargé de l’audit interne afin d’assurer la mise en œuvre du système de contrôle comptable pertinent.
Répartition des pouvoirs et des responsabilités
En utilisant l’approche consistant à attribuer des responsabilités en matière de contrôle aux ministères, l’entreprise a mis en place un ensemble complet de mécanismes d’autorisation pour l’exécution de fonctions particulières, y compris l’autorisation des transactions, et s’est assurée que tout le monde comprend clairement les relations hiérarchiques et les responsabilités. Afin de contrôler efficacement l’utilisation autorisée et de superviser les activités de l’entreprise, l’entreprise a progressivement mis en place un système de contrôle budgétaire qui peut modifier la politique de contrôle du système comptable en fonction de l’évolution de la situation. Le Ministère des finances prend diverses mesures pour s’assurer raisonnablement que les activités opérationnelles sont menées conformément aux autorisations appropriées; Il est raisonnable de s’assurer que les opérations et les événements sont comptabilisés dans les comptes appropriés au bon montant et en temps opportun au cours de l’exercice comptable approprié, de sorte que les états financiers sont préparés conformément aux exigences pertinentes des normes comptables.
Politiques et pratiques en matière de ressources humaines
L’entreprise poursuit le principe de l’équité, de l’égalité et de l’admission au mérite, offre des possibilités d’emploi justes, ouvertes et transparentes et attache de l’importance à la diversité des talents. Les responsabilités professionnelles de l’entreprise sont claires, les conditions d’emploi sont claires, l’accent est mis sur la formation des employés, et diverses formes de formation et d’éducation sont organisées de temps à autre en fonction des connaissances professionnelles requises pour différents postes afin de s’assurer que tous les employés ont les compétences correspondantes.
L’entreprise adhère à l’idée de « fixer des postes et des responsabilités, fixer des salaires, être capable de monter et de descendre et être orienté vers la valeur », afin d’assurer l’ouverture de l’information, l’équité des chances et l’équité de la valeur du développement personnel des employés. En même temps, nous nous conformerons strictement à toutes les lois et réglementations du travail, fournirons des salaires et des avantages concurrentiels aux employés en fonction de la situation de l’industrie, protégerons activement les droits et intérêts légitimes des employés et partagerons toujours les résultats de développement de l’entreprise avec les employés qui travaillent dur.
2. Processus d’évaluation des risques
L’entreprise a formulé l’objectif stratégique à long terme de « l’interconnexion des objets et le changement de vie », et a communiqué l’objectif opérationnel de l’entreprise aux employés avec des stratégies spécifiques et des plans au niveau des processus opérationnels. L’entreprise a mis en place un processus efficace d’évaluation des risques afin d’identifier et de réagir aux changements qui ont une incidence importante et générale sur les risques opérationnels, environnementaux et financiers auxquels l’entreprise peut être confrontée. Au cours de la mise en œuvre effective du contrôle interne, l’entreprise doit identifier et évaluer de manière continue et efficace les risques potentiels tels que les changements possibles dans l’environnement réglementaire et opérationnel, l’ajout de nouveaux employés, l’utilisation de nouveaux systèmes d’information ou la mise à niveau des systèmes originaux, le développement rapide des entreprises, les nouvelles technologies et les nouvelles normes comptables, et formuler en temps opportun les mesures de réponse aux risques correspondantes.
3. Système d’information et communication
Afin de fournir une rétroaction rapide et efficace à la direction sur l’information importante, l’entreprise a mis en place un système d’information efficace, y compris l’information interne et externe pertinente. L’entreprise a mis en place un système d’information pour promouvoir le développement de l’entreprise vers la modernisation. Des canaux et des mécanismes de communication non verrouillés permettent aux employés d’obtenir en temps opportun l’information dont ils ont besoin pour mettre en oeuvre, gérer et contrôler le processus opérationnel de l’entreprise, et d’échanger cette information, ce qui accélère la prise de décisions et la réaction de la direction. En même temps, une communication efficace avec les clients, les fournisseurs, les organismes de réglementation et d’autres intervenants externes permet à la direction de l’entreprise de prendre d’autres mesures en temps opportun pour faire face aux changements.
4. Activités de contrôle
Afin d’assurer la réalisation de tous les objectifs, la société a mis en place des procédures de contrôle pertinentes, notamment le contrôle de l’autorisation des transactions, le contrôle de la répartition des responsabilités, le contrôle des pièces justificatives et des dossiers, le contrôle de l’accès aux actifs et de l’utilisation des dossiers, le contrôle indépendant de l’audit, le contrôle du système d’information électronique, etc.
Contrôle de l’autorisation de transaction: le champ d’application, l’autorité, la procédure et la responsabilité de l’approbation de l’autorisation sont précisés. La direction à tous les niveaux au sein de l’unit é doit exercer l’autorité correspondante dans le cadre de l’autorisation, et le personnel de gestion doit également gérer les affaires économiques Dans le cadre de l’autorisation.
Contrôle de la répartition des responsabilités: établir raisonnablement la répartition des tâches, répartir scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs, mettre en œuvre le principe de la séparation des tâches incompatibles et du contrôle automatique du travail d’une autre personne ou de plus d’une personne par le travail de chaque personne, et former un mécanisme d’équilibre mutuel. Les postes incompatibles comprennent principalement l’approbation de l’autorisation et la gestion des affaires, la gestion des affaires et les dossiers comptables, les dossiers comptables et la garde des biens, la gestion des affaires et l’audit des affaires, l’approbation de l’autorisation, la supervision et l’inspection, etc.
Contrôle des pièces justificatives et des dossiers: des procédures raisonnables de circulation des pièces justificatives ont été élaborées, et le personnel d’exploitation peut préparer les pièces justificatives pertinentes en temps opportun lors de l’exécution des opérations, et les pièces justificatives préparées doivent être envoyées au service comptable en temps opportun pour enregistrement, et les pièces justificatives enregistrées doivent être déposées dans l’ordre. Toutes les transactions doivent être enregistrées (par exemple, les états de paie des employés, les factures de vente, etc.) et comparées indépendamment aux entrées correspondantes.
Contrôle de l’accès aux biens et de l’utilisation des dossiers: limiter strictement l’accès direct du personnel non autorisé aux biens et prendre des mesures telles que l’inventaire régulier, l’enregistrement des biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., pour assurer la sécurité et l’intégrité de tous les biens.
Contrôle indépendant de l’audit: la société met en place un service spécial d’audit interne chargé d’examiner et d’évaluer les fonds monétaires, les titres négociables, les bons et les registres comptables, l’achat de matériel, le paiement et la gestion des investissements.
Contrôle du système d’information électronique: l’entreprise a mis en place un système de contrôle plus strict du système d’information électronique et a fait beaucoup de travail dans le développement et la maintenance du système d’information électronique, l’entrée et la sortie des données, le stockage et la conservation des documents, etc.
5. Supervision du contrôle
L’entreprise évalue régulièrement tous les contrôles internes et, d’une part, met en place divers mécanismes pour permettre au personnel concerné d’obtenir des preuves d’un fonctionnement efficace du contrôle interne dans une large mesure dans l’exercice de ses fonctions normales; D’autre part, la communication externe peut confirmer l’information générée à l’interne ou indiquer les problèmes existants. La direction de l’entreprise attache une grande importance aux rapports et aux suggestions des ministères fonctionnels et des organismes de réglementation du contrôle interne et prend diverses mesures pour corriger les écarts dans le fonctionnement du contrôle en temps opportun.
Mise en œuvre des principaux contrôles internes de la société
1. L’entreprise a procédé à une auto – évaluation de l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre du système de contrôle interne. L’état de mise en œuvre et les problèmes existants des principaux systèmes de contrôle interne de l’entreprise sont décrits comme suit:
En ce qui concerne les recettes, les dépenses et la garde des fonds monétaires, la société a mis en place des procédures d’autorisation et d’approbation plus strictes, les postes incompatibles dans la gestion des fonds monétaires ont été séparés et les institutions et le personnel concernés ont des relations de restriction mutuelle. Conformément au règlement provisoire sur la gestion de la trésorerie du Conseil d’État, aux mesures de paiement et de règlement de la Banque populaire de Chine et aux lignes directrices pour l’application du contrôle interne des entreprises No 6 – activités de fonds du Ministère des finances, la société a formulé le système de gestion du Fonds monétaire, qui stipule que la société doit vérifier raisonnablement la limite d’inventaire de l’encaisse en fonction des besoins réels, interdire l’arrivée de l’argent blanc à l’entrepôt et le détournement arbitraire de l’encaisse. Tous les encaissements et paiements en espèces doivent être effectués dans le cadre d’un système de gestion de la trésorerie, tel que des certificats originaux légaux, et des systèmes de gestion des dépôts bancaires, tels que l’impression et la signature des comptes bancaires, qui doivent être gérés et utilisés séparément, et aucun chèque en blanc ne doit être émis. Par conséquent, la compagnie n’a pas commis d’irrégularité importante affectant la sécurité des fonds monétaires.
L’entreprise a raisonnablement planifié et mis en place des organisations et des postes pour les achats et les paiements. Clarifier les procédures de demande d’achat, d’approbation, d’achat et d’acceptation des stocks. Le paiement des comptes créditeurs et des paiements anticipés ne peut être effectué qu’après que toutes les formalités pertinentes ont été accomplies. En ce qui concerne l’autorisation, dans le cadre de l’autorisation du siège social de l’entreprise, les entreprises subordonnées peuvent gérer indépendamment les achats et les paiements à l’étranger.
La société a mis en place un système de post – responsabilité pour la gestion des actifs physiques, qui peut contrôler les liens clés tels que l’acceptation, l’entreposage, la réception, l’émission, la conservation et l’élimination des actifs physiques, et a pris des mesures telles que la Division des responsabilités, l’inventaire physique régulier, les dossiers de biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., afin d’empêcher efficacement le vol, le vol, la destruction et la perte importante de divers actifs physiques.
L’entreprise a mis en place un système relativement complet de contrôle des coûts et des dépenses, qui peut essentiellement bien gérer les coûts et les dépenses de base, définir la norme et la portée des dépenses, établir un système d’évaluation relativement parfait et établir un système complet de contrôle budgétaire relativement parfait. La compagnie n’a pas de lacunes importantes dans le contrôle de la gestion des coûts et des dépenses.
La société a formulé des politiques de vente plus réalisables et a précisé les principes de tarification, les normes et conditions de crédit, les méthodes de collecte, les responsabilités et les pouvoirs des institutions et du personnel impliqués dans les activités de vente. La définition des postes et la Division du travail, les ventes et la gestion des recettes sont clairement définies. L’entreprise n’a pas de lacunes importantes dans le contrôle des ventes et des recouvrements et dans le contrôle de la gestion de l’audit des ventes.
L’entreprise a mis en place des procédures scientifiques de gestion des immobilisations et des procédures de prise de décisions pour les projets d’ingénierie, précisé l’autorité d’achat des immobilisations à tous les niveaux et formulé des procédures relativement parfaites de demande d’achat, d’approbation, d’achat et de rapport d’acceptation. La compagnie n’a pas de lacunes importantes dans le contrôle des immobilisations et des projets d’ingénierie.
Afin de contrôler strictement les risques d’investissement, la société a mis en place une procédure scientifique de prise de décisions en matière d’investissement à l’étranger et formulé un système de gestion des investissements à l’étranger. L’autorité d’approbation des investissements à l’étranger est déterminée par les autorités à différents niveaux de la société en fonction des différents montants d’investissement, afin de contrôler strictement les risques d’investissement. L’entreprise ne s’écarte pas sensiblement de ses politiques et procédures d’investissement.
La société est en mesure de contrôler plus strictement les activités de garantie, a formulé le système de gestion de la garantie externe, a précisé que l’évaluation des risques devrait être effectuée pour les activités de garantie externe, a précisé le processus spécifique et la gestion quotidienne de l’examen des questions de garantie par le Conseil d’administration ou L’Assemblée générale des actionnaires, afin de prévenir les risques potentiels et d’éviter et de réduire les pertes potentielles.
La société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration, composé de trois administrateurs, dont deux administrateurs indépendants et au moins un comptable professionnel. Conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux dispositions du Bureau d’audit sur l’audit interne et à d’autres lois et règlements, ainsi qu’au système d’audit interne de la société, le Département de l’audit interne de la société effectue régulièrement et irrégulièrement des audits sur la gestion, les investissements à l’étranger, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds et d’autres aspects des filiales contrôlantes, et exécute les procédures d’audit ou d’audit en stricte conformité avec les lois, règlements et règlements pertinents de la société, et est responsable devant le Faire rapport au Comité des commissaires aux comptes.
En nommant des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs pour assurer le contrôle et la gestion des filiales et des succursales contrôlées, la société a intégré le fonctionnement normalisé, la gestion du personnel, la gestion financière et la gestion des investissements des filiales et des succursales dans un système de gestion unifié et a formulé des systèmes de contrôle interne tels que le système de gestion des filiales contrôlées. La société a respecté les lois et règlements pertinents et les exigences opérationnelles normalisées des sociétés cotées. Dans l’exercice de la gestion des questions importantes concernant les filiales contrôlantes et les succursales, chaque département fonctionnel gère, oriente et supervise les filiales contrôlantes et les succursales en temps voulu et efficacement conformément au système de gestion des filiales contrôlantes et au système de contrôle interne pertinent.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
Le Conseil d’administration de la société distingue le contrôle interne en matière d’information financière du contrôle interne en matière d’information non financière conformément aux exigences de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux du système de normes de contrôle interne de la société, en combinaison avec des facteurs tels que l’échelle de la société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit pour le risque et la tolérance au risque, et a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Les pertes qui peuvent résulter d’un défaut de contrôle interne se rapportent à l’état des résultats, mesuré en recettes brutes. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 0,5% du montant total des recettes; Un défaut important s’il dépasse 0,5% mais est inférieur à 1% du revenu total; Si plus de 1% du revenu total est considéré comme un défaut important.
Absence de contrôle interne
