Jiangsu Huasheng Tianlong Photoeletric Co.Ltd(300029)
Notes spéciales sur la correction des erreurs comptables antérieures
Description de la nature et des raisons de la correction des erreurs comptables par le Conseil d’administration et la direction de la société
Le 28 avril 2022, la 13e réunion du cinquième Conseil d’administration de la société a examiné et adopté la proposition de correction des erreurs comptables antérieures. Conformément à la résolution du Conseil d’administration, la société a ajusté les erreurs comptables pertinentes en se référant pleinement aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales et en revérifiant et En vérifiant les données financières au cours de l’examen des données financières antérieures, comme suit: Correction d’erreurs comptables antérieures concernant les paiements par actions
En 2020, la société a élaboré un plan d’incitation au capital, qui est le suivant:
Le premier lot d’actions attribuées représente 5% du total des actions attribuées, la période d’attente est du 21 décembre 2020 au 20 décembre 2021, et l’objectif de l’évaluation du rendement est que le revenu d’exploitation en 2020 ne soit pas inférieur à 100 millions de RMB.
Le deuxième lot d’actions attribuées est de 45% du total des actions attribuées, avec une période d’attente du 21 décembre 2020 au 20 décembre 2022. L’objectif de l’évaluation du rendement est d’obtenir un revenu d’exploitation d’au moins 300 millions de RMB et un bénéfice net d’au moins 30 millions de RMB en 2021.
Le troisième lot d’actions attribuées représente 50% du total des actions attribuées, avec une période d’attente du 21 décembre 2020 au 20 décembre 2023. L’objectif de l’évaluation du rendement est d’obtenir un revenu d’exploitation d’au moins 450 millions de RMB et un bénéfice net d’au moins 45 millions de RMB en 2022.
À la fin de 2020, l’entreprise prévoit que Liang Yuqing quittera son poste de cadre intermédiaire et de technologie de base à l’avenir. Le nombre d’actions qui lui seront attribuées est de 170000. Au 31 décembre 2020, le délai d’attente était de 11 jours. Par conséquent, la base de la compagnie en 2020 est la suivante: poids par période Nombre estimatif de personnes exerçant l’exercice au cours de la période postérieure à la fin de 2020 juste valeur à la date d’octroi durée de la période d’attente écoulée / durée totale de la période d’attente = (12780000 – 170000) 6,12 11 / (365 3) = 775255,89 RMB. Par conséquent, en 2020, la compagnie a comptabilisé 775255,89 RMB de frais généraux et de réserves en capital.
Étant donné qu’il n’est pas tenu compte du fait que l’attribution d’actions par lots fait partie de plusieurs régimes d’incitation au capital indépendants les uns des autres, le coût et le montant des capitaux propres à comptabiliser sont les suivants:
La juste valeur à la date d’attribution des actions est le prix de clôture des actions à la date d’attribution de 5,23 RMB moins le prix d’attribution de 2,96 RMB = 2,27 RMB;
Liang Yuqing devrait quitter son emploi dans la technologie de base et le nombre d’actions qu’il a reçues est confirmé à 250000;
Les dépenses à comptabiliser pour le premier lot de régimes d’incitation au capital = 2,27 (12 780000 – 250000) 5% 11 / 365 = 42 859,47 yuan;
Les dépenses à comptabiliser pour le deuxième lot de régimes d’incitation au capital = 2,27 (12 780000 – 250000) 45% 11 / (365 2) = 192867,60 yuan;
Dépenses à confirmer pour le troisième plan d’incitation au capital = 2,27 (12 780000 – 250000) 50% 11 / (365 3) = 142864,89 yuan;
Au 31 décembre 2020, la réserve de capital et les dépenses de gestion correspondantes de l’entreprise devraient être comptabilisées dans les livres de l’entreprise à hauteur de 378591,95 RMB; Les dépenses de gestion pour 2020 sont réduites rétroactivement de 39666394 RMB et la réserve de capital est réduite de 39666394 RMB par correction d’erreurs comptables antérieures.
2. Correction des erreurs de recettes et de coûts
Pour certains projets de construction de nouvelles centrales électriques et de nouveaux projets d’exploitation et d’entretien de centrales électriques en 2020, les données financières consolidées pour 2020 sont ajustées comme suit pour les travaux de construction achevés et les travaux d’exploitation et d’entretien qui ont obtenu le règlement du projet ou qui ont été exécutés: revenu de l’entreprise principale augmenté de 8 935121,78 RMB, coût de l’entreprise principale augmenté de 8 730440,27 RMB, comptes débiteurs augmentés de 522169,42 RMB, inventaire réduit de 8 997181,92 RMB, Réduire le passif contractuel de 8 44250912 RMB, réduire les créditeurs de 266741,65 RMB et augmenter les impôts à payer de 29 556,76 RMB.
3. Correction des erreurs sur la période de rémunération des employés
Étant donné que la compagnie comptabilise le salaire du mois dernier le mois suivant au cours des années précédentes, le salaire de décembre de l’exercice en cours n’a pas été estimé et comptabilisé à la fin de l’exercice, ce qui a entraîné des coûts salariaux intertemporels pour les employés, qui ont été ajustés rétroactivement par correction d’erreurs comptables antérieures comme suit:
Rajustement rétroactif des données financières de la consolidation et de la société mère en 2020 comme suit: rajustement des états financiers consolidés pour augmenter la rémunération des employés à payer de 124421176 Yuan, rajustement des coûts d’exploitation de 23932318 Yuan, rajustement des frais de vente de 963882 yuan et rajustement des frais de gestion de 58468919 yuan; Les états financiers de la société mère sont augmentés de 88350649 RMB pour la rémunération des employés, 963882 RMB pour les frais de vente et 46330710 RMB pour les frais de gestion;
Rajustement rétroactif les données financières consolidées et les données financières de la société mère en 2019 sont les suivantes: les états financiers consolidés rajustent la rémunération des employés à payer de 410560,57 RMB, rajustent les coûts d’exploitation de 44 945,43 RMB, rajustent les frais de vente de 34 679,88 RMB et rajustent les frais de gestion de 207117,88 RMB; Dans les états financiers de la société mère, la rémunération des employés à payer a été augmentée de 410560,57 RMB, les coûts d’exploitation ont été réduits de 44 945,43 RMB, les frais de vente ont été augmentés de 34 679,88 RMB et les frais de gestion ont été réduits de 207117,88 RMB;
Rajustement rétroactif des données financières de la consolidation et de la société mère en 2018 comme suit: rajustement des états financiers consolidés: rajustement de 627944,00 yuan de la rémunération des employés à payer, rajustement des coûts d’exploitation de 32 843,61 Yuan, rajustement des frais de vente de 21 808,22 yuan et rajustement des frais de gestion de 326228,59 yuan; Dans les états financiers de la société mère, la rémunération des employés à payer a été augmentée de 627944,00 RMB, les coûts d’exploitation ont été augmentés de 32 843,61 RMB, les frais de vente ont été réduits de 21 808,22 RMB et les frais de gestion ont été réduits de 326228,59 RMB;
4. Correction d’erreurs concernant la confirmation du revenu des marchandises livrées au cours de la période précédente
Le 22 juillet 2012, la société a signé un accord d’achat et de fourniture d’équipement avec Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd.
L’accord prévoit la vente de 21 fours à lingots de silicium polycristallin, d’un prix unitaire de 2228 millions de RMB, de 55 fours à cristaux simples de silicium à traction directe, d’un prix unitaire de 12725 millions de RMB et d’un prix total du contrat de 116775 millions de RMB. Le 1er août 2012, Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. A payé le paiement anticipé du contrat de 10 millions de RMB par lettre d’acceptation bancaire.
Le 7 janvier 2013, la société a livré 21 fours à lingots de silicium polycristallin à Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. Et a reçu la signature de l’autre partie. Le 11 juin 2014, la compagnie a signé un accord supplémentaire (Ⅱ) pour l’achat et la fourniture d’équipement avec Inner Mongolia Fengwei Photovoltaic Technology Co., Ltd. Selon l’accord, la quantité d’achat du contrat est ajustée à 5 fours à lingots de silicium polycristallin en fonction de la situation réelle, le prix unitaire est ajusté à 2 millions de RMB, et 10 millions de RMB ont été payés par l’acheteur pour le paiement de ces 5 équipements. En outre, 16 fours à lingots de silicium polycristallin qui ont été livrés à l’acheteur doivent être transportés par l’acheteur au fournisseur dans les cinq jours suivant la signature du présent Accord de modification et le fret doit être supporté par l’acheteur. Lors de l’auto – vérification et du nettoyage des données financières de l’exercice précédent, la société constate que l’opération a satisfait aux conditions de comptabilisation des recettes et procède à un ajustement rétroactif par correction des erreurs comptables de l’exercice précédent comme suit:
Les données financières consolidées et les données financières de la société mère en 2020 sont ajustées rétroactivement comme suit: les états financiers consolidés sont ajustés pour réduire les stocks de 420605992 RMB, les passifs contractuels de 1000000000 RMB, les impôts à payer de 126588672 RMB et les bénéfices non distribués de 452845336 RMB; Les états financiers de la société mère sont ajustés en fonction de l’augmentation et de la diminution des stocks de 420605992 RMB, de la diminution des passifs contractuels de 1000000000 RMB, de l’augmentation des impôts à payer de 126588672 RMB et de l’augmentation des bénéfices non distribués de 452845336 RMB;
Les données financières consolidées et de la société mère pour 2019 ont été ajustées rétroactivement comme suit: les états financiers consolidés ont été ajustés pour réduire les stocks de 420605992 RMB, les comptes débiteurs anticipés de 1000000000 RMB, les impôts à payer de 126588672 RMB et les bénéfices non distribués de 452845336 RMB; Les états financiers de la société mère sont ajustés en fonction de l’augmentation et de l’ajustement des stocks de 420605992 RMB, des avances reçues de 1000000000 RMB, des impôts à payer de 126588672 RMB et des bénéfices non distribués de 452845336 RMB;
Les données financières consolidées et les données financières de la société mère en 2018 ont été ajustées rétroactivement comme suit: les états financiers consolidés ont été ajustés pour réduire les stocks de 420605992 RMB, les comptes débiteurs anticipés de 1000000000 RMB, les impôts à payer de 126588672 RMB et les bénéfices non distribués de 452845336 RMB; Les états financiers de la société mère sont ajustés en fonction de l’augmentation et de l’ajustement des stocks de 420605992 RMB, des avances reçues de 1000000000 RMB, des impôts à payer de 126588672 RMB et des bénéfices non distribués de 452845336 RMB; Incidence de la correction des erreurs comptables antérieures sur la situation financière et les résultats d’exploitation de la société
La société corrige les erreurs comptables antérieures susmentionnées au moyen d’une méthode de retraitement rétroactif. Les éléments des états financiers touchés et le montant affecté sont présentés comme suit:
Incidence sur les postes et les montants des états financiers de 2020
1. Impact sur le bilan consolidé
Unit é: RMB (identique ci – dessous)
Avant ajustement du bilan consolidé après ajustement
Comptes débiteurs 98 891781,82 522169,42 99 413951,24 stocks 38 642652,92 – 1320324184 25 439411,08 total du passif à court terme 148004 725,95 – 1268107242 135323 653,53 total de l’actif 22 807920,85 – 1268107242 208126 848,43 comptes créditeurs 99 014662,56 – 266,7 41,659874792091 passif contractuel 5554633982 – 18442509123710383070 rémunération des employés à payer 12598282124421176137019458 impôt à payer 615790174129504348745294522 total du passif à court terme 20639141311 – 161699955319022141758 total du passif 206,39731907 – 161699955319022732354 réserve de capital 83527144119 – 3966639483487477725 bénéfice non distribué – 104627097368389772526 – 104237324842 total des capitaux propres attribuables à la société mère 14568173683501061321806923500 capitaux propres des actionnaires minoritaires – 15757190 – 1213821 – 16971011 actionnaires Total des capitaux propres 14 410601,78 3 488923,11 17 899524,89
2. Impact sur le bilan de la société mère
Ajustement du bilan de la société mère avant ajustement après ajustement
Stocks 7 173364,61 – 4 20605992 2 967304,69 total des actifs courants 21 311000,47 – 4 20605992 17 104940,55 capital
