Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
Rapport d & apos; audit
Lixin zhonglinsz [2022] D – 0642
Lixin ZHONGLIAN CPAS (Special General partnership) Lixin ZHONGLIAN CPAS (Special General partnership)
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 7
II. États financiers
1. Bilan consolidé, bilan de la société mère 8 – 11 2. état consolidé des résultats, état consolidé des résultats de la société mère 12 – 13 3. état consolidé des flux de trésorerie, état consolidé des flux de trésorerie de la société mère 14 – 15 4. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires, état consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 16 – 19 5. Notes relatives aux états financiers 20 – 147
Lixin ZHONGLIAN Certified Public Accountants (Special General partnership)
Lixinzhonglian CPAS (Special General partnership)
Rapport d & apos; audit
Lixin zhonglinsz [2022] D – 0642
Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de l’ACP chinois, nous sommes indépendants du Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Provision pour créances irrécouvrables
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable des principaux éléments de vérification des comptes débiteurs pour lesquels nous avons effectué des réserves pour créances irrécouvrables était de 338,7 millions de RMB, dont les principales procédures de vérification pour les éléments irrécouvrables étaient les suivantes: la réserve pour créances était de 616,64 millions de RMB; Autres créances 1. Comprendre les principaux contrôles internes liés à la gestion quotidienne des créances et à la valeur comptable recouvrable de 50,11 millions de RMB, y compris l’évaluation de la mauvaise recouvrabilité; La provision pour créances irrécouvrables est de 84,08 millions de RMB, les créances 2. Examiner les informations communiquées par la direction sur la recouvrabilité des créances pour plus de détails sur les considérations pertinentes et les éléments de preuve objectifs de l’évaluation des états financiers; Note V (III) et note V (vi). 3. Pour les créances d’un montant unique important, la dépréciation des créances sélectionnées est fondée sur l’évaluation de l’échantillon de créances. La Direction examine la perte de crédit prévue des créances irrécouvrables retirées par la direction pour un montant unique en raison de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) La direction de la Division détermine la dépréciation des créances 4. Pour les créances pour lesquelles la direction doit utiliser des estimations et des jugements comptables importants en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit et de la provision pour créances irrécouvrables, en combinaison avec le montant particulièrement important affecté par le risque de crédit, nous classons la perception des créances et l’analyse du vieillissement, et revérifions la dépréciation de la provision pour créances irrécouvrables de la direction en tant qu’élément clé de l’audit. Précision;
5. Évaluer la rationalité du retrait de la provision pour créances irrécouvrables par la direction en fonction de l’inspection des recouvrements après la période.
6. Vérifier si les informations relatives à la dépréciation des créances ont été correctement présentées et divulguées dans les états financiers.
Investissements de capitaux propres à long terme et dépréciation de l’achalandage
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable de l’investissement de capitaux propres à long terme et de l’investissement de droits clés pour la dépréciation de l’achalandage était de 310,25 millions de RMB. Les principales procédures d’audit pour les questions d’audit étaient les suivantes: la provision pour dépréciation moyenne était de 674,28 millions de RMB; Goodwill 1. Comprendre et tester les principaux contrôles internes liés aux prises de participation à long terme et à la réduction de la valeur comptable de la Goodwill de 82,55 millions de RMB, y compris la dépréciation. La réserve est de 1 205,49 millions de RMB, les capitaux propres à long terme 2. L’évaluation de l’investissement et de la dépréciation de l’achalandage de l’institution d’évaluation externe engagée par la direction est détaillée dans les compétences, la qualité professionnelle et l’objectivité. Voir la note V (XI) et l’annexe 3 des états financiers, qui sont fondées sur les exigences des normes comptables pour les entreprises, et la note d’évaluation V (XIX). La portée de l’évaluation, l’hypothèse d’évaluation et le test de dépréciation de l’évaluateur dans le rapport de valeur sont fondés sur la méthode de la valeur comptable des placements de capitaux propres à long terme et la conclusion de l’évaluation, l’évaluation prudente de la valeur totale des actions à long terme de la direction, des Placements de droits de recouvrement du Groupe d’actifs contenant de l’achalandage et du processus et des résultats du test de dépréciation de l’achalandage. Le montant recouvrable des placements de capitaux propres à long terme, de la rationalité du Groupe d’actifs et de toute trace de préférence de la direction est fondé sur l’estimation du Groupe Lors de l’examen du rapport d’évaluation, nous nous sommes concentrés sur la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et sur la capacité commune de l’actif dans les domaines suivants: (1) déterminer la plus élevée des deux valeurs suivantes: le taux de croissance des revenus au cours de la période de prévision, le taux de croissance des revenus nets au cours des deux dernières années après déduction des frais de cession et des données historiques de l’industrie.
Relativement; Évaluer le caractère raisonnable du taux de croissance au cours de la période de prévision suivante; Effectuer un examen rétrospectif en comparant les prévisions de l’année précédente et les résultats de l’année en cours qui impliquent l’utilisation de la direction de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Pour les états financiers 4, vérifier si les informations pertinentes sont appropriées. En raison de l’importance globale, nous considérons les prises de participation à long terme et la dépréciation de l’achalandage comme des éléments clés de notre vérification. Dépréciation des actifs pétroliers et gaziers
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Au 31 décembre 2021, les principaux éléments d’audit de la dépréciation des actifs pétroliers et gaziers par les actifs pétroliers et gaziers nous avons mis en œuvre une valeur comptable de production de 296,02 millions de RMB, dont les procédures d’audit de la dépréciation comprennent principalement: la réserve de valeur est de 137,51 millions de RMB, les actifs pétroliers et gaziers 1. Voir le contrôle interne des états financiers pour plus de détails sur la divulgation de la provision pour dépréciation des processus d’évaluation et d’évaluation de la dépréciation des actifs pétroliers et gaziers.
Note V XVI). 2. Comparer le prix du pétrole brut utilisé par Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) dans le modèle de flux de trésorerie, qui n’est pas dû à l’importance de la valeur comptable des actifs pétroliers et gaziers, avec le prix du pétrole brut publié par des institutions bien connues pour déterminer si les actifs sont dépréciés et le montant de la dépréciation. La taille comprend l’estimation de la couche de gestion Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Par conséquent, la production future pertinente de mon rapport est comparée. Le test de dépréciation des actifs pétroliers et gaziers a été identifié comme un élément de vérification clé des coûts de production futurs utilisé dans le modèle des flux de trésorerie. Comparaison avec les coûts de production historiques ou les budgets connexes. 5. D’autres données clés, le prix et la production du modèle de flux de trésorerie sont sélectionnés et comparés aux données historiques et au plan de développement des champs pétrolifères.
6. La pertinence de la méthode de compilation du modèle de flux de trésorerie est évaluée et l’exactitude du calcul des données est testée.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel 2021 de la compagnie Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de la compagnie.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Landocean Energy Services Co.Ltd(300157)
Évaluer la présentation générale (y compris la divulgation), la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les renseignements financiers sur les entités ou les activités commerciales de Landocean Energy Services Co.Ltd(300157) Company afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans le rapport de vérification, à moins que la divulgation publique de ces questions ne soit interdite par les lois et règlements ou, dans de rares cas, s’il est raisonnable de s’attendre à une communication négative d’une question dans le rapport de vérification.
