No de sécurité: 02722022041104053909 Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General partnership) signed
Numéro du rapport: zhsz [2022] No 1710067
Client: Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
Nom de l’entité vérifiée: Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
MEC)
Type de rapport: vérification des états financiers (opinion avec réserve)
Date du rapport: 29 avril 2022
Date du rapport: 29 avril 2022
Signature CPA: Lu Jian Chen Ji
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) (consolidé) Rapport de vérification annuel 2021
Nom du Cabinet: Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General partnership)
Tél.: 027 – 86781083
Adresse postale: bâtiment 3, Donghu Office District, zhiyin Group, no 169, Donghu Road, Wuchang District, Wuhan
Si vous avez des questions au sujet des documents susmentionnés, veuillez communiquer avec l’Institut des comptables publics certifiés de la province de Hubei.
Numéro de téléphone: 027 – 87305466
Support technique anti – contrefaçon tel: 0755 – 82733911
URL de la requête anti – contrefaçon: http://dsjpt.hbicpa.org/check
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796)
Notes relatives aux états financiers
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
Informations de base de l’entreprise
Caissa Tosun Development Co.Ltd(000796) Approuvé par les documents « Shaanxi Reform fa (1993) no.4» et « Shaanxi stock Office (1993) no.3», une société anonyme établie par l’ancien centre commercial Baoji en tant que commanditaire en mars 1993 au moyen d’une offre publique ciblée. The registered address of the company is Room 618, 6f, Building 1, Fenghuang Island, Tianya District, Sanya City, Hainan Province, and the Headquarters are located at 29F, Block C, guorui Building, Meilan District, Haikou City, Hainan province.
Les principales activités de la société et de ses filiales (ci – après dénommées collectivement « le Groupe») sont les services touristiques, les services aériens et ferroviaires de restauration, etc. Les principaux clients des services touristiques sont les touristes individuels, les agences de voyages interbancaires, etc.; Les principaux clients des services de restauration sont les compagnies aériennes et les voyageurs à grande vitesse.
Les états financiers ont été approuvés et présentés par résolution du Conseil d’administration de la société le 29 avril 2022.
La société mère de la société est Caesar Sega Travel Management Consulting Co., Ltd. (ci – après dénommée « Caesar sega»); La partie contrôlante ultime de la société est M. Chen Xiaobing.
Au 31 décembre 2021, le Groupe comptait 80 filiales incluses dans le champ d’application de la consolidation. Voir la note VIII « capitaux propres dans d’autres entités» pour plus de détails. La portée de la consolidation du Groupe a augmenté de 7 unités et diminué de 9 unités par rapport à l’année précédente. Voir la note VII « modification de la portée de la consolidation » pour plus de détails.
Base de préparation des états financiers
1. Base de préparation
Les états financiers du Groupe sont fondés sur l’hypothèse de la continuité des opérations et sont fondés sur les opérations et les événements réels, conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances (publiées par l’ordonnance No 33 du Ministère des finances et révisées par l’ordonnance No 76 du Ministère des finances), aux 41 normes comptables spécifiques publiées et révisées le 15 février 2006 et après cette date, ainsi qu’aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales. L’interprétation des normes comptables pour les entreprises et d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées collectivement « normes comptables pour les entreprises») ainsi que les dispositions relatives à l’information de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières sur les règles d’information et de déclaration des sociétés émettant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers (révision de 2014).
Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, la comptabilité du Groupe est fondée sur la méthode de la comptabilité d’exercice. À l’exception de certains instruments financiers, les états financiers sont établis sur la base du coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes.
2. Fonctionnement continu
Au cours des deux dernières années, le Groupe a subi une perte cumulée de 13880445 millions de RMB en raison de la situation épidémique. Au 31 décembre 2021, les capitaux propres des actionnaires de la société mère étaient de 13518229 millions de RMB et le montant total du passif à court terme dépassait le montant total de l’actif à court terme de 10957493 millions de RMB.
Ce qui précède indique qu’il peut y avoir une incertitude importante quant à la capacité du Groupe à poursuivre ses activités. Compte tenu de ce qui précède, le Groupe a activement planifié et pris des mesures pour faire face aux difficultés actuelles de la société, notamment:
Tout en continuant à promouvoir régulièrement les principales activités existantes en fonction de la demande du marché, l’entreprise explore activement des activités innovantes et s’efforce d’améliorer les performances de l’entreprise. L’entreprise suit les politiques et les lignes directrices de l’État en matière de développement économique et social national, de développement du tourisme, de développement des entreprises vieillissantes et de développement de l’industrie des compétitions sportives, et cherche constamment des possibilités de développement en combinaison avec ses propres activités. Entre – temps, saisir l’occasion du développement du port de libre – échange de Hainan et combiner son accumulation historique dans les magasins de détail, l’intégration des ressources et la prestation de services, a mis en place une station de service communautaire à guichet unique, la chaîne d’approvisionnement et la sector – forme d’exploitation des biens de destination. D’autre part, en s’appuyant sur la capacité de service accumulée par l’entreprise pour servir les Jeux olympiques à cinq reprises et organiser de nombreuses activités et manifestations sportives sociales, et en combinant les avantages de l’autorisation exclusive de franchise d’teamchina, construire le système d’affaires de développement et d’exploitation du Service d’événements + IP sportive et IP culturelle; En 2022, l’entreprise continuera d’être le fournisseur de services de l’équipe nationale et d’assurer le Service de l’équipe nationale et de l’équipe professionnelle aux Jeux asiatiques et à d’autres événements en dehors de la Chine.
Renforcer la gestion interne des opérations, promouvoir l’intégration des ressources, contrôler strictement les coûts, optimiser l’affectation du personnel, réduire efficacement les coûts d’exploitation, améliorer la qualité et accroître l’efficacité.
Renforcer la gestion des flux de trésorerie, mettre l’accent sur les recettes d’exploitation, renforcer le recouvrement des arriérés historiques et continuer à contrôler et à réduire les budgets de coûts afin d’assurer l’équilibre des fonds d’exploitation.
Tirer pleinement parti des politiques de l’État visant à soutenir la reprise et le développement d’industries difficiles dans le secteur des services, communiquer activement avec les banques et d’autres institutions financières pour s’assurer qu’elles ne sont pas interrompues ou retirées. Entre – temps, nous recherchons activement un soutien financier externe pour compléter le financement continu et opérationnel de l’entreprise.
En résumé, les états financiers sont établis sur la base de l’hypothèse de continuité des opérations.
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la compagnie sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière de la compagnie et du Groupe au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’exercice 2021.
En outre, les états financiers de la société et du Groupe sont, à tous les égards importants, conformes aux exigences de divulgation des états financiers et des notes y afférentes énoncées dans les règles de divulgation et de présentation des informations par les sociétés émettant des titres au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers, telles que modifiées par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières en 2014.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Sur la base des caractéristiques réelles de la production et de l’exploitation et conformément aux normes comptables applicables aux entreprises, le Groupe a formulé un certain nombre de conventions comptables spécifiques et d’estimations comptables pour les opérations et les événements tels que la comptabilisation des recettes, comme indiqué dans les notes IV et 30 « recettes». Pour une description des principaux jugements et estimations comptables de la direction, voir la note IV.37, jugements et estimations comptables importants.
1. Exercice comptable
L’exercice comptable du Groupe est divisé en un exercice et un exercice intermédiaire, qui sont des périodes de déclaration inférieures à un exercice complet. L’exercice comptable du Groupe est l’année civile grégorienne, c’est – à – dire du 1er janvier au 31 décembre de chaque année.
2. Cycle opérationnel
Le cycle d’exploitation normal est la période comprise entre l’achat d’actifs destinés au traitement et la réalisation de liquidités ou d’équivalents de trésorerie par le Groupe. Le Groupe utilise un cycle d’exploitation de 12 mois comme critère de classification de la liquidité de l’actif et du passif. 3. Monnaie fonctionnelle
Le RMB est la monnaie du principal environnement économique dans lequel la société et ses filiales nationales opèrent, et la société et ses filiales nationales utilisent le RMB comme monnaie de base comptable. Caissa touristic DMC (Hong Kong) Group Limited, caissa touristic (Group) AG, filiales étrangères de la société, Chinaeducationtraining Center Hamburg GmbH, caissa touristic (UK) Limited, caissa DMC (US), Inc., caissabusinesses services (Hong Kong) Co, Ltd. Inc., caissajapan Co., Ltd., Kangtai Travel Service Co., Ltd., Kangtai Travel Service (Macao) Co., Ltd. L’euro ou le dollar des États – Unis, la livre sterling, le yen japonais et le dollar de Macao sont déterminés comme monnaie de base comptable en fonction de la monnaie de l’environnement économique principal dans lequel ils opèrent. La monnaie utilisée par le Groupe pour établir les états financiers est le RMB.
4. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises est une opération ou un événement dans lequel deux ou plusieurs entreprises distinctes sont fusionnées pour former une entité déclarante. Les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle.
Regroupement d’entreprises sous le même contrôle
Si les entreprises participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et que le contrôle n’est pas temporaire, il s’agit d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date de la fusion est la partie fusionnée et les autres entreprises participant à la fusion sont la partie fusionnée. La date de fusion désigne la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée.
L’actif et le passif acquis par la partie qui fusionne sont évalués à la valeur comptable de la partie fusionnée à la date de la fusion. La différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu par la partie qui fusionne et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la réserve de capital (prime de capital – actions) est ajustée; Si la réserve de capital (prime de capital – actions) n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés. Toutes les dépenses directes engagées par la partie qui fusionne pour la combinaison d’entreprises sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants au moment où elles sont engagées.
Fusion d’entreprises non sous le même contrôle
Lorsqu’une entreprise participant à une fusion n’est pas contrôlée en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date d’achat est l’acheteur et les autres entreprises participant à la fusion sont l’acquéreur. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur.
Dans le cas d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le coût du regroupement d’entreprises comprend la juste valeur des actifs payés, des passifs engagés ou assumés et des titres de participation émis par l’acheteur pour obtenir le contrôle de l’acheteur à la date d’achat, et les dépenses intermédiaires telles que L’audit, les services juridiques, l’évaluation et la consultation engagées pour le regroupement d’entreprises et d’autres dépenses de gestion sont incluses dans le résultat courant au moment de l’événement. Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis par l’acheteur à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance. La contrepartie éventuelle est incluse dans le coût combiné en fonction de sa juste valeur à la date d’achat. Si de nouveaux éléments de preuve ou d’autres éléments de preuve de la situation existante à la date d’achat se produisent dans les 12 mois suivant la date d’achat et nécessitent un ajustement de la contrepartie éventuelle, l’achalandage combiné est ajusté en conséquence. Les coûts de fusion engagés par l’acheteur et les actifs nets identifiables acquis au cours de la fusion sont évalués à leur juste valeur à la date d’achat. La différence entre le coût combiné et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur à la date d’achat est comptabilisée comme achalandage. Si le coût combiné est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur acquis et la mesure du coût combiné sont d’abord examinées. Si le coût combiné est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion après examen, la différence est incluse dans le résultat courant.
Si l’acheteur obtient la différence temporaire déductible de l’acquéreur qui n’est pas confirmée à la date d’achat parce qu’elle ne satisfait pas aux conditions de comptabilisation de l’actif d’impôt sur le revenu différé, dans les 12 mois suivant la date d’achat, si de nouveaux renseignements ou d’autres renseignements indiquent que la situation pertinente existe à la date d’achat et que l’avantage économique attendu de la différence temporaire déductible de l’acquéreur à la date d’achat peut être réalisé, l’actif d’impôt sur le revenu différé pertinent est comptabilisé et l’achalandage est réduit. Si l’achalandage n’est pas suffisant pour être compensé, la différence est comptabilisée comme résultat courant; Sauf dans les cas susmentionnés, les actifs d’impôt sur le revenu différé liés à la fusion d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle et qui est réalisée par plusieurs opérations étape par étape, conformément à la circulaire du Ministère des finances sur l’impression et la publication de la norme comptable pour les entreprises commerciales No 5 (Cai Jing [2012] No 19) et à la norme de jugement relative à « un ensemble d’opérations» figurant à l’article 51 de la norme comptable pour les entreprises commerciales No 33 – états financiers consolidés (voir les notes 4 et 5 « méthode d’établissement des états financiers consolidés» (2)), Déterminer si la transaction multiple est une « transaction globale ». S’il s’agit d’une « opération globale», le traitement comptable est effectué en se référant à la description des paragraphes précédents de la présente partie et aux notes IV et 14 « placements de capitaux propres à long terme»; Lorsqu’il ne s’agit pas d’une « opération globale», le traitement comptable pertinent est effectué en distinguant les états financiers individuels des états financiers consolidés:
Dans les états financiers individuels, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues par l’acquéreur avant la date d’achat et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée comme le coût d’investissement initial de l’investissement; Si les capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global liés à l’investissement sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs directement cédés par l’acheteur.
Dans les états financiers consolidés, les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant; Si les capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat comportent d’autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global qui y sont liés sont comptabilisés sur la même base que la disposition directe par l’acheteur des actifs ou passifs pertinents.
5. Méthode de préparation des états financiers consolidés
Principes de détermination de la portée des états financiers consolidés
La portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Le contrôle signifie que le Groupe a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement en:
