Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Conseil d’administration
Notes spéciales sur les questions relatives aux opinions d’audit non standard de la société
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Opinion du Conseil d’administration de la société sur le rapport d’audit sans opinion
Le Conseil d’administration de la société attache une grande importance à l’impact négatif possible sur la société des questions abordées dans le rapport d’audit publié par Dahua Certified Public Accountants qui ne peut exprimer d’opinion. Le Conseil d’administration de la société prendra activement des mesures efficaces pour éliminer les questions qui ne peuvent être exprimées le plus tôt possible et protéger activement les intérêts des investisseurs.
Opinions des administrateurs indépendants sur les rapports d’audit qui ne peuvent exprimer d’opinion
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) a publié un rapport d’audit (Dahua Shen Zi [2022] No 0011571) sur les états financiers de la société pour l’année 2021. Après avoir communiqué avec Dahua Certified Public Accountants à plusieurs reprises, nous avons communiqué à plusieurs reprises sur des questions pertinentes pour lesquelles nous n’étions pas en mesure d’exprimer une opinion. Nous respectons et acceptons l’opinion d’audit émise par Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) et n’avons aucune objection au type d’opinion dans le rapport d’audit.
Nous sommes d’accord avec les notes spéciales du Conseil d’administration sur les questions liées aux opinions d’audit non standard de la société. En outre, nous continuerons d’accorder une attention soutenue et de superviser les mesures correspondantes prises par le Conseil d’administration et la direction de la société, dans l’espoir que la société pourra traiter correctement les questions pertinentes, atténuer efficacement les risques et protéger efficacement les droits et intérêts légitimes des sociétés cotées et des actionnaires en général, en particulier les actionnaires minoritaires. Les mesures spécifiques comprennent, sans s’y limiter:
1. Prendre au sérieux les résultats de l’audit, réfléchir et trier le système de contrôle interne et le système financier de l’entreprise, apporter les modifications nécessaires et engager des organisations professionnelles pour l’aider si nécessaire; Après l’audit, organiser le personnel financier de la société et des filiales pour étudier attentivement la loi comptable, les nouvelles normes comptables et les règles de surveillance comptable pertinentes, renforcer la construction du système d’audit interne, renforcer la force d’audit interne et le travail d’audit interne, et engager des institutions externes pour aider les institutions d’audit interne à effectuer l’audit interne régulier si nécessaire.
2. Demander instamment à la société de créer un groupe de travail spécial sur la gouvernance et la rectification, de répondre sérieusement à toutes les questions financières soulevées par le cabinet comptable et d’expliquer en détail les questions pertinentes; Entre – temps, sur la base d’une révision complète et d’une amélioration du système de gestion financière, les travaux de rectification et les travaux d’audit de suivi sur les questions pertinentes dans les informations comptables qui ont conduit les comptables à émettre des rapports d’audit qui ne peuvent exprimer d’opinion doivent être entrepris dès que possible, et les états financiers de la société pour 2021 doivent être vérifiés à nouveau dans un délai déterminé par un organisme d’audit qualifié renouvelé ou nouvellement engagé. Sur la base d’une vérification claire des éléments du rapport d’audit qui ont conduit l’expert – comptable à émettre une opinion non exprimée, les éléments pertinents sont ajustés, en particulier en ce qui concerne le remboursement des ventes de 168 millions de RMB de la filiale kangmingsheng, la vérification de l’authenticité des éléments pertinents, la validité du contrat de transaction, la question de savoir si le remboursement des ventes aux clients implique plusieurs exercices comptables et si les états financiers antérieurs sont redressés en fonction des erreurs comptables. S’efforcer d’éliminer les questions pertinentes qui peuvent amener les institutions d’audit à émettre des opinions d’audit non standard.
3. Tenir une réunion d’information sur le rendement des investisseurs dès que possible afin de répondre sérieusement aux questions des investisseurs concernant l’impact possible du rapport d’audit sur les opérations de la société.
Contenu du rapport d’audit qui ne donne pas d’avis
Comme indiqué dans le rapport d’audit (dhsz [2022] 0011571), « (II) Formation de la base de l’opinion non exprimée»:
1. Dépréciation de l’achalandage
Comme le montre la note VI / note 13 sur l’achalandage dans les états financiers, la valeur comptable initiale de l’achalandage résultant de l’acquisition de Kang Mingsheng était de 383378 500 RMB au 31 décembre 2021 et le montant de la provision pour dépréciation de l’achalandage était de 383378 500 RMB. Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Étant donné que le rapport sur les coûts indirects ne peut exprimer d’opinion sur la « confirmation du remboursement des ventes », nous ne pouvons pas déterminer si cet événement a une incidence sur le montant de la dépréciation de l’achalandage au début de la période de déclaration.
2. Gestion des stocks
Le solde comptable des stocks de fin de période de Kang Mingsheng, filiale de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Au cours de l’examen annuel et de la surveillance, l’équipe de projet a constaté qu’il y avait un grand nombre de produits défectueux et a demandé à l’entreprise de fournir une liste réelle et complète des produits défectueux et des données pertinentes sur le processus de formation des produits défectueux. Selon la liste des produits périssables fournie par Kang Mingsheng, le solde comptable des stocks dans la liste des produits périssables au 31 décembre 2021 était de 17 938 millions de RMB. Étant donné que nous n’avons pas obtenu d’autres éléments probants suffisants et appropriés pour démontrer l’exhaustivité et le moment de la formation de la liste pertinente des produits non durables, nous n’avons pas été en mesure de déterminer le montant total des produits non durables et le caractère raisonnable de la provision pour dépréciation.
3. Remboursement par le client par l’intermédiaire d’un tiers
La filiale Kang Mingsheng de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) adopte le mode de vente combiné des concessionnaires et des négociants. Les ventes intérieures sont principalement effectuées par des concessionnaires et il existe des conditions de remboursement par des tiers. Les ventes à l’étranger sont influencées par des facteurs tels que les politiques de gestion des changes et les fluctuations des taux de change du pays hôte, de sorte qu’il existe une situation de remboursement par un tiers. Le montant des recouvrements de tiers liés aux ventes intérieures et étrangères au cours de l’année représente une proportion plus élevée du montant des recettes fiscales incluses. Nous n’avons pas été en mesure de juger de l’authenticité et du caractère raisonnable des recouvrements de tiers parce que nous n’avons pas obtenu suffisamment de preuves de vérification appropriées pour démontrer l’origine des recouvrements de tiers.
4. Confirmation du remboursement des ventes
Comme indiqué à la note 14 / (vi) des états financiers, Kang Mingsheng, filiale de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Étant donné que nous n’avons pas obtenu de preuves de vérification suffisantes et appropriées pour démontrer l’authenticité, l’intégrité et la rationalité commerciale du contrat de remboursement des ventes susmentionné, nous ne pouvons pas déterminer dans quelle mesure les questions susmentionnées ont une incidence sur les états financiers de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
5. Défaillance du contrôle interne
Comme indiqué dans « confirmation et gestion des stocks du remboursement des ventes » dans les questions pour lesquelles le présent rapport n’est pas en mesure d’exprimer des opinions, il y a des lacunes importantes dans la gestion des filiales par Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) et dans la gestion des stocks, la gestion des ventes et des recouvrements et la gestion du système d’information de cummingsheng. Étant donné que la société n’a pas maintenu l’efficacité du contrôle interne en raison des lacunes importantes susmentionnées, nous ne pouvons pas déterminer dans quelle mesure les lacunes pertinentes du contrôle interne ont une incidence sur les états financiers.
Mesures visant à éliminer l’impact des questions pertinentes
1. Renforcer la gestion interne des filiales, exhorter les filiales à mettre en place et à améliorer le système de contrôle interne, améliorer le système de gestion des filiales, préciser et clarifier le processus et le système de contrôle de l’exploitation, du personnel, des finances, du capital, des récompenses et des sanctions des filiales, Renforcer la gestion de l’audit interne et la supervision déléguée des filiales, renforcer la participation aux principales décisions des filiales et mettre en œuvre efficacement le contrôle et la gestion des filiales.
2. Passer progressivement à l’utilisation unifiée du système SAP de l’entreprise, consolider davantage la base financière, améliorer la qualité et l’efficacité de l’information comptable financière et assurer la rapidité et l’exactitude de la divulgation de l’information. Améliorer encore le système d’information et le système de contrôle interne liés à la gestion des stocks, améliorer le système et le processus d’approbation liés au nettoyage des stocks, améliorer la collecte et la conservation des documents et des données originaux liés au nettoyage des stocks.
3. L’institution d’audit qualifiée renouvelée ou nouvellement recrutée vérifie l’authenticité de l’élément de remboursement, la validité du contrat de transaction, si le remboursement des ventes des clients couvre plusieurs exercices comptables et si les états financiers antérieurs sont redressés en fonction des erreurs comptables, et s’efforce d’éliminer les éléments pertinents qui peuvent amener l’institution d’audit à émettre une opinion d’audit non standard.
4. Améliorer le système de recouvrement des ventes, réduire progressivement le recouvrement par des tiers et effectuer régulièrement des audits spéciaux sur le recouvrement des ventes chaque mois afin d’assurer un contrôle interne efficace des processus liés aux ventes et d’assurer la sécurité des fonds de l’entreprise.
Ceci est expliqué.
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Conseil d’administration
29 avril 2022
