Code des valeurs mobilières: Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) titre abrégé: Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de la divulgation de l’information.
Enregistrement, déclaration trompeuse ou omission importante.
Appelé le 29 avril 2022 par Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301)
Lors de la vingtième réunion du quatrième Conseil d’administration et de la douzième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance, le Conseil d’administration a examiné et adopté le document d’information sur la mise en œuvre de la politique de surveillance de l’entreprise.
La proposition de retrait de la provision pour dépréciation des actifs en 2021 est annoncée comme suit:
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Raisons de la provision pour dépréciation des actifs
Afin de refléter fidèlement la situation financière et les résultats d’exploitation de la société, conformément au principe de prudence et aux normes comptables pour les entreprises
Et les dispositions pertinentes du système financier de la société, les créances de la société à la fin de 2021 et les créances à long terme
Fonds, stocks, immobilisations, prises de participation à long terme, travaux de construction en cours, immobilisations incorporelles, achalandage et autres actifs
Un inventaire complet a été effectué pour déterminer la possibilité de dépréciation de divers actifs et la valeur de réalisation nette de divers stocks.
Évaluation et analyse.
Portée de l’actif et montant total de la provision pour dépréciation des actifs
Actifs de la société (y compris les créances et
Inventaire et achalandage) après un inventaire complet et un test de dépréciation des actifs, diverses réserves de dépréciation sont retirées en 2021.
Le montant total est de 261127 929,87 RMB, comme indiqué dans le tableau ci – dessous:
Diminution de l & apos; année en cours
Solde de début d’exercice du projet montant de la provision pour l’exercice en cours autres variations solde de fin d’exercice inversion ou radiation
Provision pour créances irrécouvrables 149239 556,72 10 524443,18 230000,00 14 879985,80 172343 985,70
Autres créances provision pour créances irrécouvrables 6 433552,94 5 421421,43 1 129767,60 – 16 500,00 10 708706,77
Provision pour créances irrécouvrables sur billets à recevoir 57 219,10 57 219,10 0,00
Créances à long terme 3 517371,18 12 533733,19 – 14 879985,80 3 282118,57
Provision pour dépréciation des stocks 28 104146,79 47 332517,62 43 818896,92 31 617767,49
Provision pour dépréciation des immobilisations 52 686665,25 39 967892,24 10 295207,93 82 359349,56
Provision pour dépréciation de l’achalandage 23 453522,08 148838 953,14 383378 475,22
Total 50623503406264618960805760109155 – 1650 Hefei Fengle Seed Co.Ltd(000713) 23640331
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
Les critères de comptabilisation et les méthodes de comptabilisation des provisions pour pertes sur créances sont les suivants:
En ce qui concerne les comptes débiteurs, qu’ils contiennent ou non des éléments financiers importants, la société a toujours effectué un dépôt équivalent à l’ensemble du dépôt.
Le montant de la perte de crédit prévue au cours du renouvellement mesure sa provision pour pertes et l’augmentation ou l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte.
Le montant est comptabilisé en résultat courant en tant que perte ou gain de valeur.
La société a regroupé ces créances en fonction de caractéristiques de risque de crédit similaires et sur la base de tous les éléments raisonnables et fondés.
Sur la base de ces informations, y compris des informations prospectives, les pertes de crédit prévues sont calculées pour le portefeuille de créances afin de déterminer
La base et la méthode de calcul des pertes de crédit prévues sont les suivantes:
1. Comptes débiteurs importants d’un montant unique
Critères de comptabilisation des créances d’un montant unique significatif et d’une perte de crédit anticipée accumulée individuellement:
Créances supérieures à 5 millions de RMB
Méthode de calcul de la perte de crédit prévue pour les créances d’un montant unique significatif: crédit prévu pour le portefeuille unique
La perte correspond à la différence entre les flux de trésorerie contractuels perçus pendant toute la durée de vie du contrat et les flux de trésorerie attendus.
Si des éléments de preuve objectifs insuffisants sont trouvés lors d’essais distincts, la perte de crédit prévue est comptabilisée dans le portefeuille vieillissant.
2. Créances pour lesquelles une provision pour pertes est constituée en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit
Base de détermination de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit
Pour les créances dont le montant unique n’est pas significatif, le montant unique qui n’est pas déprécié après un test distinct est significatif.
Les créances sont regroupées en plusieurs portefeuilles selon les caractéristiques du risque de crédit, avec des crédits similaires au cours des années précédentes.
Le taux de perte réel du portefeuille de créances présentant des caractéristiques de risque est utilisé pour déterminer la perte accumulée en fonction de la situation actuelle.
Préparez – vous.
Base de détermination de la combinaison:
Nom de la combinaison base de détermination de la combinaison
Combinaison 1: les succursales vieillissantes font la proportion la plus élevée de retrait des créances en fonction de l’expérience historique passée.
La méthode analytique d’estimation du portefeuille est utilisée pour classer le portefeuille de risque de crédit en fonction du vieillissement des créances.
Portefeuille 2: les risques spéciaux sont considérés comme exempts de risque de crédit en fonction de la nature de l’entreprise, y compris les créances sur les ministères
Les comptes du portefeuille d’assurance, les remboursements de taxes à l’exportation à recevoir, les comptes débiteurs dans le cadre de la consolidation, etc., ne sont généralement pas comptabilisés.
Une provision pour pertes, à moins qu’il n’y ait des preuves objectives qu’elle a été dépréciée.
Méthode de retrait fondée sur la combinaison des caractéristiques du risque de crédit
Combinaison 1: méthode d’analyse du vieillissement
Taux de perte de crédit anticipé (%)
Moins d’un an 3,00
1 – 2 ans 20,00
2 – 3 ans 50,00
Plus de 3 ans 100,00
Combinaison 2: Provision pour pertes constituées selon la méthode du risque spécial
Nom du portefeuille taux de perte de crédit prévu (%)
Portefeuille de risques spéciaux 0,00
3. Les pertes de crédit attendues sont comptabilisées individuellement, même si le montant unique n’est pas significatif.
La raison pour laquelle une provision pour pertes est constituée est qu’il existe des preuves objectives que la société ne sera pas en mesure de recouvrer le montant conformément aux conditions initiales des créances.
La méthode de calcul de la perte de crédit prévue est la suivante: la perte de crédit prévue d’un seul portefeuille correspond à la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux de trésorerie attendus pendant toute la durée de vie du portefeuille. Si des éléments de preuve objectifs insuffisants sont trouvés lors d’un test distinct, la perte de crédit prévue est incluse dans le portefeuille vieillissant.
Les critères de comptabilisation et les méthodes de comptabilisation des provisions pour pertes constituées sur d’autres créances sont les suivants:
En ce qui concerne les autres créances, qu’elles contiennent ou non des éléments de financement importants, la société mesure toujours sa provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée, et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé en résultat courant à titre de perte ou de gain de valeur.
La compagnie combine les comptes débiteurs avec des caractéristiques de risque de crédit similaires et calcule les pertes de crédit prévues pour les autres portefeuilles de comptes débiteurs sur la base de toutes les informations raisonnables et fondées, y compris les informations prospectives. La base de détermination du portefeuille et la méthode de calcul des pertes de crédit prévues sont les suivantes:
Portefeuille 1: portefeuille de risques spéciaux
Selon la nature de l’entreprise, aucune provision pour créances irrécouvrables n’est généralement constituée pour déterminer qu’il n’y a pas de risque de crédit, y compris les créances sur les ministères gouvernementaux, les remboursements de taxes à l’exportation à recevoir et les créances à recevoir dans le cadre de la consolidation, à moins qu’il n’y ait des preuves objectives de dépréciation.
Portefeuille 2: à l’exception du portefeuille de risques spéciaux
Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des autres créances vise à recueillir les flux de trésorerie contractuels et à les classer en actifs financiers évalués au coût amorti. La société adopte un modèle général de pertes de crédit anticipées pour les autres créances et confirme toujours les provisions pour pertes en fonction des pertes de crédit anticipées tout au long de la période de renouvellement. Lorsque les autres créances remplissent les conditions de décomptabilisation, la différence entre la contrepartie reçue et la valeur comptable est incluse dans le résultat courant.
Modèle de perte de crédit attendue pour les autres créances
Projet phase 1 Phase 2 Phase 3
Après la comptabilisation initiale, le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative à la date de déclaration et le risque de la société a augmenté de façon significative, mais il n’y a pas eu de dépréciation du crédit (caractéristique de l’étape d’émission) depuis la comptabilisation initiale.
Preuve objective de l’existence d’un crédit attendu de 12 mois indiquant que le risque de crédit objectif de la perte de crédit est presque nul)
Provisions pour pertes non confirmées pertes de crédit anticipées base de comptabilisation des pertes de crédit anticipées pour l’ensemble de la période de renouvellement
La norme de comptabilisation et la méthode de comptabilisation de la provision pour dépréciation des stocks sont les suivantes:
Après un inventaire complet des stocks à la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont retirées ou ajustées au moindre du coût des stocks et de la valeur de réalisation nette. Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire: Toutefois, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire en raison de la grande quantité d’inventaire et du prix unitaire inférieur; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments. Si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, le montant de la dépréciation est rétabli et inversé dans le montant de la provision pour dépréciation des stocks initialement constituée, et le montant inversé est inclus dans le résultat courant. La méthode de comptabilisation de la dépréciation des immobilisations est la suivante:
À la fin de la période, les immobilisations sont évaluées en fonction de la valeur comptable et du montant recouvrable, le moins élevé des deux montants étant retenu. S’il existe des signes de dépréciation tels que la baisse continue du prix du marché des immobilisations ou l’obsolescence technique, les dommages et l’inactivité à long terme, le montant recouvrable est estimé. Si le montant recouvrable des immobilisations est inférieur à la valeur comptable, la perte de valeur des immobilisations est comptabilisée en fonction de la différence entre le montant recouvrable d’un seul actif fixe ou d’un groupe d’actifs et la valeur comptable, qui est incluse dans le résultat courant, et la provision pour dépréciation des immobilisations correspondante est constituée. Une fois la provision pour dépréciation des immobilisations constituée, elle ne peut être inversée.
La méthode de provision pour dépréciation de l’achalandage est la suivante:
Tout d’abord, un test de dépréciation est effectué pour un groupe d’actifs ou une combinaison de groupes d’actifs qui ne comprennent pas l’achalandage, le montant recouvrable est calculé et comparé à la valeur comptable pertinente pour confirmer la perte de valeur correspondante. Deuxièmement, un test de dépréciation est effectué pour le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs contenant de l’achalandage afin de comparer la valeur comptable de ces groupes d’actifs ou combinaisons de groupes d’actifs concernés (y compris la partie de la valeur comptable de l’achalandage attribué) et leur montant recouvrable. Si le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de La combinaison de groupes d’actifs concernés est inférieur à sa valeur comptable, la perte de valeur est comptabilisée pour la différence. La valeur comptable d’autres actifs est déduite proportionnellement à la proportion de la valeur comptable d’autres actifs, à l’exception de l’achalandage, dans le Groupe d’actifs ou le portefeuille de groupes d’actifs. L’achalandage résultant d’une fusion d’entreprises est l’achalandage comptabilisé par la société mère en fonction de ses capitaux propres dans les filiales, et l’achalandage attribué aux actionnaires minoritaires dans les filiales n’est pas comptabilisé dans les états financiers consolidés. Par conséquent, lors du test de dépréciation d’un Groupe d’actifs ou d’une combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, étant donné que l’estimation du montant recouvrable comprend la partie de la valeur de l’achalandage attribuable aux actionnaires minoritaires, afin de fonder le test de dépréciation sur une base cohérente, l’entreprise devrait ajuster la valeur comptable du Groupe d’actifs pour inclure l’achalandage attribuable aux capitaux propres des actionnaires minoritaires, puis, La valeur comptable ajustée du Groupe d’actifs est comparée à son montant recouvrable pour déterminer le Groupe d’actifs (y compris:
