Kingenta Ecological Engineering Group Co.Ltd(002470)
Rapport d & apos; audit
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport d’audit
1. Bilan consolidé
2. Compte de résultat consolidé
3. État consolidé des flux de trésorerie
4. État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires
5. Bilan de la société mère
6. Compte de résultat de la société mère
7. État des flux de trésorerie de la société mère
8. État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère
9. Notes relatives aux états financiers consolidés et aux états financiers de la société mère
1. Licence d’entreprise de la personne morale de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) (photocopie) 2. Certificat de qualification professionnelle de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) (photocopie)
3. Licence de China Xinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) pour exercer des activités de services de valeurs mobilières (photocopie) 4. Certificat d’expert – comptable agréé signé (copie)
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) z h o n x i n g h U A C E r t I f i e d p u B l I c A C O n t a n s l P adresse (L O C a t i o n): 20 / F, Tower B, Lize Soho, 20 Lize Road, Fengtai District Beijing PR China t e l (t e l): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 8 f a X (F a x): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 6 Rapport de vérification
Zxcsz (2022) No 021316 Kingenta Ecological Engineering Group Co.Ltd(002470) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de Kingenta Ecological Engineering Group Co.Ltd(002470)
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves», ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de Kim Jong – Il au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation consolidés et de la société mère et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
II. Fondement des réserves
Provision pour créances irrécouvrables d’autres créances
Comme indiqué dans les notes VI et 7 des états financiers, au 31 décembre 2021, d’autres créances de 1 859 millions de RMB ont été constituées par la responsabilité de paiement de Kim Jong – il en raison de l’émission de lettres d’acceptation et de l’exercice d’activités d’affacturage et d’entrepôt de confirmation, pour lesquelles Kim Jong – il a accumulé 360 millions de RMB de réserves pour créances irrécouvrables. Nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour déterminer la recouvrabilité des créances susmentionnées, la suffisance de la provision pour créances irrécouvrables et son incidence sur les états financiers.
Litiges avec les investisseurs
Comme il est indiqué à la note 12.1 des états financiers, Kim Jong – il a été impliqué dans de nombreux litiges concernant la responsabilité des investisseurs en matière de fausse déclaration de valeurs mobilières. Comme certaines informations nécessaires, telles que les documents de procédure et les plaidoiries, n’ont pas été entièrement transmises à la société et que le nombre et le montant des litiges n’ont pas été entièrement triés, Kim Jong – il n’a pas été en mesure d’estimer raisonnablement le montant estimatif du passif. À la date d’approbation du présent rapport financier, nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour juger de l’exactitude du montant estimatif du passif à la date de clôture du bilan de Kim Jong – il.
Filiales vendues à l’étranger non vérifiées
Comme il est indiqué dans les notes 14 et 4 des états financiers, en juillet 2021, compoinvestco GmbH, une filiale holding de Kim Jong – il, a vendu 100% des capitaux propres de ses 23 filiales exerçant des activités horticoles (ci – après dénommées collectivement « le secteur de consommation de Kangpu en Allemagne»), et les états financiers consolidés de Kim Jong – il comprennent les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie non vérifiés du secteur de consommation de Kangpu en Allemagne de janvier à juillet 2021 en raison de l’épidémie mondiale, etc. L’institution d’audit externe n’a pas achevé la vérification des états financiers de janvier à juillet 2021 du secteur de la consommation de Kangpu en Allemagne. Bien que nous ayons effectué des procédures analytiques pour les états financiers de janvier à juillet 2021 du secteur de la consommation de Kangpu en Allemagne, nous n’avons pas été en mesure de déterminer l’impact possible sur les états financiers consolidés de Kim Jong – il.
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de Kim Jong – il et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec réserve.
Iii. Points saillants
Comme indiqué dans les notes 6 et 7 des états financiers et dans les notes 11 et 5 (4) des états financiers concernant le prêt de fonds par des parties liées, au 31 décembre 2021, la partie liée nobefeng (Chine) Agricultural Co., Ltd. Occupait le solde du capital de Kim Jong – il non opérationnel de 497 millions de RMB. À la date du présent rapport, toutes les utilisations non opérationnelles susmentionnées avaient été remboursées.
Le présent paragraphe est sans préjudice des observations formulées par les commissaires aux comptes.
Iv. Autres informations
La direction de Kim Jong – il est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel 2021 de Kim Jong – il, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport d’audit.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait.
Comme nous l’avons indiqué dans la section « fondement de la formulation des réserves » ci – dessus, nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés concernant la recouvrabilité et la suffisance de la provision pour créances irrécouvrables, l’exactitude de la provision pour passifs prévus dans les cas où la responsabilité en matière de fausse déclaration de valeurs mobilières a été corrigée et l’équité des états financiers du secteur de la consommation de Kangpu en Allemagne au 31 décembre 2021 en raison de l’émission de lettres d’acceptation et d’autres créances de Kim Jong – il découlant de l’affacturage et de l’exploitation de positions confirmées. Par conséquent, nous n’avons pas été en mesure de déterminer s’il y avait des inexactitudes importantes dans d’autres renseignements liés aux questions susmentionnées.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles qui, selon notre jugement professionnel, sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Comptabilisation des recettes:
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes VI et 41 des états financiers, Kim Jong – il a réalisé un revenu d’exploitation principal de 92332941 millions de RMB en 2021. Le montant du revenu d’exploitation principal est important et est un indicateur de rendement clé. Selon les conventions comptables décrites dans les notes IV et 23 des états financiers, il peut y avoir des risques liés à la comptabilisation des revenus. Par conséquent, nous considérons la comptabilisation des revenus comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
Comprendre, tester et évaluer la conception et la mise en œuvre des principaux contrôles internes liés au cycle des recettes afin de confirmer l’efficacité des contrôles internes;
Au moyen d’une inspection par échantillonnage des contrats de vente et d’entrevues avec la direction, analyser et évaluer le moment du transfert du contrôle lié à la comptabilisation des recettes provenant des ventes de produits de base afin d’évaluer la politique de comptabilisation des recettes provenant des ventes de produits de l’entreprise;
S’enquérir auprès de la direction et de la direction et comprendre et évaluer l’intégrité et le risque de fraude de la direction en fonction de la situation de vérification antérieure;
Sur la base de l’enquête sur la capacité de production, la rationalité de l’échelle des produits finis vendables au cours de la période en cours est analysée en vérifiant la quantité d’achat et d’intrants de production des principaux matériaux.
Effectuer des procédures d’analyse des revenus et des coûts, y compris: l’analyse des fluctuations des revenus, des coûts et des marges brutes de l’exercice en cours; comparer les revenus, les coûts et les marges brutes des principaux produits de l’exercice en cours à ceux de l’exercice précédent; analyser la rationalité des fluctuations des revenus. Prélever suffisamment d’échantillons pour vérifier par correspondance le montant et le solde des comptes débiteurs et des comptes reçus à l’avance, et effectuer un test de substitution sur les échantillons non retournés; Vérifier les contrats, factures, documents d’émission et autres documents pertinents pour la confirmation des recettes, ainsi que le recouvrement des ventes, et vérifier l’authenticité de la confirmation des recettes.
Effectuer un test de coupure des revenus, se concentrer sur la question de savoir s’il y a une période importante et vérifier le rendement des ventes après la période afin d’évaluer si les revenus des ventes sont comptabilisés au cours de la période appropriée.
Comprendre le contexte de l’industrie et la capacité opérationnelle des principaux clients ajoutés au cours de l’année en cours et se concentrer sur la question de savoir s’il existe des relations entre les parties liées et si les opérations connexes sont des opérations liées.
Dépréciation des immobilisations:
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes VI et 13 des états financiers, au 31 décembre 2021, la valeur comptable des immobilisations de Kim Jong – il s’élevait à 48705355 millions de RMB, soit 34,37% du total des actifs, et la provision pour dépréciation des immobilisations était de 297737 millions de RMB en 2021. Étant donné que les immobilisations constituent une partie importante des actifs de Kim Jong – il et que la direction doit faire des jugements et des hypothèses importants dans le cadre du test de dépréciation, nous considérons le test de dépréciation des immobilisations comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes de la direction liés aux immobilisations et aux coûts de construction des projets de construction en cours.
Effectuer un tirage au sort des immobilisations importantes et vérifier l’état des immobilisations et leur utilisation au cours de l’année en cours.
Évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l’objectivité des experts externes de la direction de Kim Jong – il.
Discuter des méthodes utilisées dans le test de dépréciation des actifs avec les experts externes engagés par la direction de Kim Jong – il et évaluer la rationalité du choix des paramètres impliqués dans les actifs évalués.
Évaluer les hypothèses utilisées par la direction pour estimer la valeur d’utilisation en combinant l’information de l’industrie connue. Évaluer si les résultats du test de dépréciation des immobilisations et la divulgation des états financiers par la direction de Kim Jong – il le 31 décembre 2021 sont appropriés.
Vi. Responsabilité de la direction et de la direction à l & apos; égard des états financiers
La direction de la société Kim Jong – il (ci – après dénommée « direction») est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, mettre en œuvre et maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes significatives dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de l’établissement des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité de Kim Jong – il à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer les hypothèses de poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider Kim Jong – Il, de cesser ses activités ou qu’elle n’ait d’autres options réalistes.
La direction supervise le processus d’information financière de Kim Jong – il.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. L’inexactitude peut être causée par des fraudes ou des erreurs et est généralement considérée comme importante lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que l’inexactitude, individuellement ou collectivement, affecte les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous avons fait preuve de jugement professionnel et maintenu le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant aux questions ou aux circonstances qui pourraient soulever des doutes importants quant à la capacité de Kim Jong – il de poursuivre ses activités. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Kim Jong – il de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés concernant les informations financières sur les entités ou les activités commerciales de Kim Jong – il afin d’exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous planifions avec la direction
