Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
Note spéciale sur le rapport d’audit des opinions non standard
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770) Zhejiang Tianping a publié le rapport de vérification de Tianping Shen No 0389 qui n’a pas pu exprimer d’opinion pour le rapport financier annuel 2021 de la société. Conformément aux exigences des règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, des règles de préparation de la divulgation de l’information par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 14 – traitement des opinions d’audit non standard et sans réserve et des questions connexes, et des normes sur le contenu et le format de la divulgation de l’information par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 2 – contenu et format du rapport annuel, la société a publié les instructions spéciales suivantes pour les questions liées au rapport d’audit qui ne peuvent exprimer d’opinion:
Questions relatives à la publication du rapport d’audit sans opinion
I) impossibilité d & apos; exprimer une opinion
Nous avons accepté le mandat de vérifier les états financiers de Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
Nous ne formulons pas d’opinion sur les états financiers ci – joints de la fusion et de la société mère de Cody Dairy (ci – après dénommés « états financiers»). En raison de l’importance des questions décrites dans la section « formation d’une base sur laquelle aucune opinion ne peut être exprimée », nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion sur les états financiers.
Base de l’absence d’avis sur les questions en cause
1. Rationalité de la provision pour dépréciation
Comme indiqué dans les notes « v.4» des états financiers, les sommes dues par Cody Dairy Company à l’actionnaire contrôlant Cody Food Group Co., Ltd. (ci – après dénommé « Cody Group») au titre de l’occupation des fonds 15. Les résultats de la restructuration recouvrable de 3,4 milliards de RMB sont encore très incertains, de sorte que nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur la recouvrabilité et la dépréciation finale des créances.
2. Fausse inscription en 2016 – 2018
Comme il est indiqué dans les notes « v.4» des états financiers, Cody Dairy Co., Ltd. A déduit les fonds occupés par l’actionnaire contrôlant Cody Group en raison de l’augmentation virtuelle cumulative des bénéfices de 299828700 RMB en 2016 – 2018 conformément à la « Décision sur les sanctions administratives» (2021) No 1) émise par Henan Regulatory Bureau of c
En raison de plusieurs litiges liés à des dettes en souffrance et à des garanties extérieures, certains comptes bancaires ont été gelés, des questions incertaines telles que les litiges à la fin de la période, les résultats de la faillite et de la réorganisation des actionnaires contrôlants et les réclamations des investisseurs endommagés causées par de faux dossiers au début de La période. Comme il est indiqué dans la note « II. Base de préparation des états financiers 2. Évaluation de la capacité d’exploitation continue » des états financiers, la direction de la compagnie prévoit prendre des mesures pour améliorer la situation d’exploitation et la situation financière de la compagnie, et nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour déterminer si les états financiers de Cody Dairy sont préparés correctement sur la base de l’hypothèse d’exploitation continue.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Cody Dairy est responsable de la préparation des états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle, ainsi que de la conception, de la mise en œuvre et du maintien du contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à L’erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Cody Dairy, de divulguer les questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de l’exploitation continue, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider Cody Dairy, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste.
La direction supervise le processus d’information financière de Cody Dairy.
Responsabilités de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre responsabilité est d’effectuer la vérification des états financiers de Cody Dairy Company conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés de la Chine, afin de publier le rapport de vérification. Toutefois, en raison des questions décrites dans la section « formation d’une base sur laquelle aucune opinion ne peut être exprimée », nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour fonder notre opinion sur les états financiers.
Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Cody Dairy et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle.
Notes spéciales du Conseil d’administration de la société sur les opinions d’audit qui ne peuvent pas exprimer d’opinion sur le rapport d’audit 1. Le Conseil d’administration de la société estime que les états financiers de la société sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société au 31 décembre 2021 ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de 2021 degrés.
2. Après l’auto – inspection et la confirmation de la société, il n’y a pas d’autres questions contractuelles importantes qui doivent être examinées et divulguées en temps opportun, mais qui ne le sont pas.
3. In the Exchange of views Materials between the Company and Zhejiang Tianping Certified Public Accountants, the acts of the other party did not allow the company to retain the communication time, and the company reserves the right to investigate its responsibility for the acts of Zhejiang Tianping Certified Public Accountants and report to relevant departments to protect the Rights and Interests of the Company and all Shareholders.
Possibilités et mesures spécifiques visant à éliminer les questions susmentionnées et leurs incidences
Le Conseil d’administration de la société attache une grande importance aux questions liées à l’émission d’avis par les cabinets d’experts – comptables et a activement pris les mesures correspondantes en 2021 afin d’éliminer les questions liées à l’émission d’avis et leurs effets dès que possible et de protéger efficacement les intérêts des investisseurs. Compte tenu de la situation actuelle de l’entreprise, les mesures prises et à prendre sont les suivantes:
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne laissés par la société pour des raisons historiques, le Conseil d’administration attache une grande importance à la rectification et a obtenu des résultats remarquables en 2021. Les responsabilités des trois conseils d’administration, des comités spéciaux subordonnés au Conseil d’administration, des administrateurs indépendants et de la direction sont claires, les procédures et les pouvoirs sont normalisés et peuvent être exercés efficacement et normalement. À l’étape suivante, conformément aux exigences des lois et règlements pertinents, l’entreprise continuera d’améliorer la structure de gouvernance d’entreprise, d’établir et d’améliorer le système de gestion et de contrôle internes de l’entreprise et d’améliorer globalement le niveau d’exploitation normalisé de l’entreprise.
En résum é, la société a pris ou prendra des mesures plus énergiques pour améliorer la situation financière, atténuer la pression sur le Fonds de roulement et la gouvernance d’entreprise, afin d’éliminer l’impact des risques financiers et des risques de contrôle interne sur le fonctionnement continu de la société dès que possible. Compte tenu de ce qui précède, l’entreprise estime, après une évaluation prudente, que, bien qu’elle soit temporairement confrontée à des difficultés et à des risques, elle a mis en œuvre ou est en train de mettre en œuvre énergiquement et a obtenu des résultats sur la base de diverses mesures.
Avis du Conseil des autorités de surveillance
La société a tenu la neuvième réunion du quatrième Conseil des autorités de surveillance le 30 avril 2022 et a procédé à un examen attentif de la description spéciale du rapport d’audit sur les opinions non standard préparée par le Conseil d’administration. Le Conseil des autorités de surveillance a émis les avis d’audit écrits suivants:
1. Le rapport financier de la société reflète objectivement et équitablement la situation financière et les résultats d’exploitation de la société en 2021. Le Conseil des autorités de surveillance de la société comprend et approuve le rapport d’audit émis par le cabinet comptable qui ne peut exprimer d’opinion.
Le Conseil d’administration de la société a publié des instructions spéciales sur les questions pour lesquelles le cabinet comptable n’est pas en mesure d’exprimer des opinions. Le Conseil des autorités de surveillance, estimant que les instructions spéciales du Conseil d’administration sont objectives, véridiques et conformes à la situation réelle de la société, accepte les instructions spéciales émises par le Conseil d’administration.
2. En tant que superviseur de la société, nous superviserons activement tous les travaux du Conseil d’administration de la société, et nous continuerons de prêter attention et d’exhorter le Conseil d’administration et la direction à promouvoir tous les travaux pertinents, afin de protéger efficacement les intérêts de la société et des investisseurs, en particulier les droits et intérêts légitimes des actionnaires minoritaires.
Avis des administrateurs indépendants
Nous avons vérifié l’état d’avancement du rapport publié par le cabinet comptable avec une attitude sérieuse et responsable, sur la base des informations pertinentes fournies par la société et de l’état d’avancement de la divulgation.
1. Le rapport financier de la société reflète objectivement et équitablement la situation financière et les résultats d’exploitation de la société en 2021. Nous n’avons aucune objection au rapport d’audit.
2. Le Conseil d’administration de la société a publié des instructions spéciales sur les questions sur lesquelles le cabinet comptable n’est pas en mesure d’exprimer des opinions. Nous croyons que les instructions spéciales du Conseil d’administration sont objectives et véridiques et qu’elles sont conformes à la situation réelle de la société. Nous sommes d’accord avec Les instructions spéciales émises par le Conseil d’administration.
Ceci est expliqué.
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
30 avril 2022
