Rapport d & apos; audit
Ahsz (2022) No 01620053 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière au 31 décembre 2021 de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’exercice 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes provenant des contrats de projet
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note IV (30) et à la note VI (47) des états financiers, la comptabilisation des recettes provenant des contrats de construction a une incidence importante sur les résultats d’exploitation de la compagnie. Les services contractuels d’ingénierie fournis sont des obligations contractuelles exécutées dans un délai déterminé et les recettes sont comptabilisées en fonction de l’état d’avancement de l’exécution. Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) Project Contract income is mainly confirmed by the Input Method, which involves significant Judgment and Estimate of the Management, including Judgment and Estimate on the total estimated Income of the contract, the total Compte tenu de l’importance des recettes provenant des contrats de construction et du fait que la comptabilisation implique des jugements et des estimations importants, nous les considérons comme des questions de vérification clés.
2. Réponse de la vérification
Évaluer et mettre à l’essai le contrôle interne de la direction en ce qui concerne la comptabilisation des recettes selon la méthode de l’investissement contractuel dans la construction du projet, y compris la comptabilisation des recettes totales prévues du contrat, du coût total estimatif du contrat et du calendrier d’exécution; Comparer le coût réel et le coût total estimatif des projets achevés dans l’histoire de l’entreprise et juger de l’expérience et de la capacité de la direction de l’entreprise à confirmer le coût total estimatif;
Obtenir le contrat de projet pour les grands projets au cours de la période visée par le rapport, examiner les principales clauses du contrat de projet, vérifier l’exactitude des recettes totales prévues et du coût total estimatif du contrat, et extraire la lettre de confirmation de la valeur de production du projet pour les grands projets estampillés par le propriétaire ou le superviseur du projet;
Effectuer des visites sur place pour vérifier les grands projets au cours de la période visée par le rapport et mener des entrevues avec le propriétaire pour connaître les conditions pertinentes du projet;
Les pièces justificatives originales des coûts des grands projets de construction au cours de la période considérée ont été vérifiées au hasard et l’exactitude de la comptabilisation des recettes a été recalculée selon la méthode des intrants. Nous avons mis en oeuvre des procédures d’examen analytique des marges brutes pour les grands projets contractuels et les projets anormaux.
Effectuer des procédures d’essai de coupure pour vérifier si les revenus et les coûts des contrats de construction pertinents sont comptabilisés au cours de l’exercice comptable approprié.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note VI (XX) des états financiers, au 31 décembre 2021, Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) La valeur initiale de l’achalandage dans le bilan consolidé était de 1084 milliard de RMB, la provision pour dépréciation de l’achalandage était de 218 millions de RMB et la valeur comptable nette de l’achalandage était de 867 millions de RMB. Étant donné que le test de dépréciation de l’achalandage exige l’évaluation de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus du Groupe d’actifs concerné, ce qui implique un jugement et une estimation importants de la direction, compte tenu de l’importance de l’achalandage dans l’ensemble des états financiers, nous considérons la dépréciation de l’achalandage Comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Examiner l’identification du Groupe d’actifs par la direction et la méthode d’attribution de l’achalandage au Groupe d’actifs;
Comprendre le rendement historique et le plan de développement de chaque groupe d’actifs, ainsi que les tendances macroéconomiques et industrielles;
Évaluer les hypothèses et les méthodes utilisées par la direction pour estimer le montant recouvrable du Groupe d’actifs;
Examiner la rationalité des données de prévision des flux de trésorerie et du taux d’actualisation adopté, y compris la valeur de production prévue, le prix futur, le taux de croissance, la marge bénéficiaire brute prévue et les dépenses connexes du Groupe d’actifs concerné, et effectuer une analyse comparative avec les données historiques du Groupe d’actifs concerné;
Évaluer les compétences, le processus d’évaluation et l’indépendance des experts externes en évaluation engagés par la direction.
Comptes débiteurs, actifs contractuels et provisions pour dépréciation
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note IV (11), à la note IV (13), à la note VI (III) et à la note VI (VIII) des états financiers, Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) Au 31 décembre 2021, Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) Le solde comptable des comptes débiteurs dans le bilan consolidé était de 2602 milliards de RMB, la provision pour créances irrécouvrables des comptes débiteurs était de 415 millions de RMB, le solde comptable des actifs contractuels était de 8010 milliards de RMB et la provision pour dépréciation des actifs contractuels était de 425 millions de RMB. En ce qui concerne les comptes débiteurs et les actifs contractuels d’un montant unique important qui ont subi une dépréciation du crédit, la direction détermine séparément la perte de crédit en estimant les flux de trésorerie attendus sur la base de preuves objectives de la dépréciation du crédit survenue et en tenant compte des informations prospectives. En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels, à l’exception des pertes de crédit déterminées séparément, la direction utilise la matrice de dépréciation pour déterminer les pertes de crédit en fonction des caractéristiques communes du risque de crédit, et le taux de perte de crédit prévu est déterminé en fonction du taux de perte réel historique de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) La détermination des créances et des provisions pour pertes sur créances contractuelles implique l’utilisation d’estimations et de jugements comptables importants par la direction, et la dépréciation des créances et des actifs contractuels est importante pour l’ensemble des états financiers. Pour les raisons susmentionnées, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs et des actifs contractuels comme des éléments clés de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nous comprenons les principaux contrôles internes de la direction en matière d’information financière liés au contrôle du crédit, au recouvrement des comptes et à l’évaluation de la provision pour dépréciation, et nous évaluons et testons l’efficacité de la conception et du fonctionnement de ces contrôles internes;
Nous avons évalué le caractère raisonnable des estimations comptables relatives aux provisions pour dépréciation, telles que la situation financière et la cote de crédit de la contrepartie;
Nous avons vérifié l’âge des comptes débiteurs et les dossiers historiques de remboursement et examiné les prévisions de recouvrement des comptes débiteurs de la direction;
En combinaison avec les caractéristiques du risque de crédit et l’analyse du vieillissement, mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit sur les comptes débiteurs et le recouvrement après la période d’inspection, évaluer la rationalité de la provision pour pertes de valeur sur les comptes débiteurs par la direction;
Nous sélectionnons les comptes débiteurs et les actifs contractuels d’un montant important ou à haut risque et testons indépendamment leur recouvrement.
Nous avons examiné les éléments de preuve pertinents à l’appui de notre évaluation du recouvrement des créances pertinentes, y compris les recouvrements ultérieurs, les antécédents de crédit des clients, les conditions d’exploitation et la capacité de remboursement.
Iv. Autres informations
Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021 rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière sur les entités ou les activités commerciales du Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) afin d’exprimer une opinion de vérification sur les états financiers consolidés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
CPA of Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants of China
(société en nom collectif spéciale)
Chine Beijing CPA
29 avril 2012
Bilan consolidé
Préparé par Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 31 décembre 2021 Unit é monétaire: RMB
Note de projet VI 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaire (i) 153124756630265436162563 actifs financiers de négociation actifs financiers dérivés
Effets à recevoir (II) 571704775519453271 créances (III) 218728560385180295161771 financement par créances (IV) 15500 China Vanke Co.Ltd(000002) 11920000 paiements anticipés (v) 1580405441589251882740 autres créances (Ⅵ) 28915751429366186089.
