Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Instructions spéciales du Conseil d’administration concernant les rapports d’audit sur le contrôle interne émis par les cabinets d’experts – comptables avec des opinions non standard et des opinions non standard
Sigma Certified Public Accountants (Special General partnership) a publié un rapport d’audit sur le contrôle interne qui n’est pas en mesure d’exprimer des opinions et des opinions négatives sur la société, et le Conseil d’administration de la société a expliqué les questions pertinentes comme suit:
Base et raison du rapport d’audit sans opinion
Enquête déposée par la c
Votre société a reçu l’avis d’enregistrement de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières (zjbz 0072214) Le 3 septembre 2021 et a déposé une plainte contre vous en raison de la divulgation illégale présumée d’informations. À la date de publication du présent rapport d’audit, votre entreprise n’avait pas reçu d’observations finales ou de décisions sur les questions faisant l’objet d’une enquête, et nous ne sommes pas en mesure de juger de l’incidence possible des résultats de l’enquête sur les états financiers antérieurs de votre entreprise.
Rationalité de la provision pour dépréciation des créances
Au 31 décembre 2021, les créances de la filiale de la société, ranshi Technology (Beijing) Co., Ltd., s’élevaient à 193388 800 RMB et les autres créances à 12 968700 RMB, soit un total de 206357 500 RMB, qui ont été constituées au début de l’exercice. Il n’y a pas eu d’augmentation ou de diminution au cours de l’exercice en cours. Le solde de la provision pour créances irrécouvrables au début de l’exercice s’élevait à 78 928000 RMB. La provision pour créances irrécouvrables a été entièrement retirée au cours de l’exercice en cours, soit 127429 500 RMB, et la valeur nette à la fin Nous avons envoyé une lettre de confirmation pour le solde des articles reçus. Le montant total de la lettre de confirmation était de 199579 700 RMB. À la date du rapport de vérification, la lettre de confirmation émise a été rejetée et retournée à 117469 400 RMB. La lettre de confirmation signée mais non retournée était de 76 925500 RMB et la lettre de réponse n’était pas conforme à 5 818800 RMB. Nous n’avons pas été en mesure de confirmer le solde d’ouverture des comptes débiteurs au moyen de lettres de crédit ou d’autres procédures d’essai de remplacement efficaces, ni de juger du caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables au début et à la fin de l’exercice.
Obligations de rachat à terme et de compensation des écarts
1. Comme indiqué à la note 10 (Ⅱ) 4, en 2017, votre société a signé l’accord de compensation de la différence avec Shandong Financial Asset Management Co., Ltd. (ci – après appelée Shandong Jinzi) afin de fournir un crédit supplémentaire pour la compensation de la différence de la société de personnes d’investissement Suzhou Datong Qingying établie par l’actionnaire contrôlant Qingdao yaxing Industry Co., Ltd. (ci – après appelée yaxing Industry) en tant que partenaire inférieur. En même temps, votre société a signé un accord de contre – garantie avec le Contrôleur effectif Jiang Jian. Jiang Jian promet de fournir une contre – garantie à votre société conformément à l’Accord de compensation de la différence pour l’obligation de fournir le revenu de placement attendu et la différence de contribution versée de Shandong Jinzi pendant la période d’investissement conformément à l’Accord de compensation de la différence. L’opération est une opération liée. Le 29 juillet 2021, le tribunal populaire supérieur de la province du Shandong a rendu un jugement civil de deuxième instance, et votre société doit payer 32752600 RMB au Fonds Shandong pour le solde, et calculer les dommages – intérêts liquidés au taux d’intérêt annuel de 12,75% pour le montant impayé jusqu’à la date du règlement effectif.
À la date d’émission du rapport d’audit, le Fonds du compte bancaire de votre entreprise, soit 33900592875 Yuan, avait été transféré par le Tribunal. Votre société a inclus le montant supplémentaire de la différence ci – dessus et les dommages – intérêts liquidés calculés dans les dépenses non opérationnelles de 2021 pour un montant total de 37611124630 RMB. En raison de la portée limitée de la vérification, nous n’avons pas pu obtenir de renseignements sur la situation financière de Suzhou Datong qiying Investment Partnership (Limited Partnership) et de ses unités d’investissement à l’étranger, comme Nanjing Datong Enterprise Incubator Management Co., Ltd. Et anti – Guarantee, et votre entreprise n’a pas mis en oeuvre de mesures anti – Guarantee. Nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés pour la meilleure estimation des charges à payer prévues au titre des litiges, ni de mettre en oeuvre d’autres procédures de vérification pour obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés, de sorte que nous n’avons pas été en mesure de déterminer l’incidence des litiges susmentionnés sur les états financiers et les rajustements à effectuer.
2. Comme indiqué à la note 10 (Ⅱ) (4), en 2017, votre société a conclu un accord d’acquisition à terme et de compensation de la différence avec Hualong Securities Co., Ltd. (ci – après dénommée Hualong Securities), afin de fournir un crédit supplémentaire pour la compensation de la différence de la société de personnes d’investissement Hangzhou Tongrui (société en commandite), établie par l’actionnaire contrôlant yaxing Industrial en tant que partenaire inférieur. Il est tenu de compenser la différence entre le revenu de placement prévu et le montant de l’apport en capital versé de Hualong Securities, un partenaire prioritaire, au cours de la période d’investissement de la société de personnes. Entre – temps, votre société a signé une convention de contre – garantie avec Jiang Jian, le Contrôleur effectif. Jiang Jian s’engage à fournir une contre – garantie à votre entreprise pour les obligations de Hualong Securities en vertu de l’Accord d’acquisition à terme et de compensation de la différence entre le revenu de placement prévu et le montant de l’apport en capital versé au cours de la période d’investissement, avec ses participations indirectes dans l’industrie Yaxing. L’opération est une opération liée.
Avant que Hualong Securities ne dépose une plainte en 2021, le capital de votre compte bancaire était de 8159914895 RMB et a été gelé par la justice. En raison de la limitation de l’audit, nous n’avons pas pu obtenir les informations pertinentes sur la situation financière de l’unit é d’investissement étranger de Hangzhou Tongrui Investment Partnership (Limited Partnership), Beijing xinghe Tongda Media Advertising Co., Ltd. Et la partie de contre – garantie, et votre entreprise n’a pas mis en œuvre de contre – garantie. Nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour la meilleure estimation du passif estimatif au titre des éventualités, ni de mettre en oeuvre d’autres procédures de vérification pour obtenir des éléments probants suffisants et appropriés. Il n’a donc pas été possible de déterminer l’incidence de ces éventualités sur les états financiers et le montant à ajuster.
3. Comme indiqué à la note 10 (II) (4), en 2017, la société a conclu un accord d’acquisition à terme et de compensation des écarts avec National Trust Co., Ltd. (ci – après dénommée National Trust) et un accord complémentaire. Fournir des obligations de rachat à long terme et de compensation de la différence pour Hangzhou Tongyu Investment Partnership (Limited Partnership) avec la participation de Tianjin xinghe Tongda Asset Management Co., Ltd. (ci – après dénommée Tianjin xinghe et maintenant rebaptisée Tianjin xinghe Tongda Biotechnology Co., Ltd.) en tant que partenaire de rang inférieur; Jiang Jian promet de fournir une contre – garantie pour l’obligation de la société de compenser la différence entre l’apport en capital du Fonds et le supplément de la différence de revenu du Fonds de la fiducie nationale du partenaire prioritaire conformément à l’Accord d’acquisition à terme et de supplément de la différence.
Le 8 avril 2022, Zhejiang yin Tianhong, Tianjin xinghe et China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) (ci – après dénommé China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) Avant que toutes les parties ne s’acquittent des obligations qui leur incombent en vertu de l’accord initial pendant la période de retrait du Fonds, Tianjin xinghe paiera le revenu de placement prévu conformément à l’accord initial et assumera la responsabilité conjointe de l’acquisition à terme et de la compensation de la différence conformément à l’accord initial.
À la date du rapport d’audit, en raison de la limitation de l’audit, nous n’avons pas été en mesure de confirmer par lettre les éléments du mémorandum, et en même temps, nous n’avons pas obtenu les informations pertinentes sur la situation financière de Beijing Century haiwen Advertising Co., Ltd., l’unit é d’investissement étranger de Hangzhou Tongyu Investment Partnership (Limited Partnership), Tianjin xinghe et la partie de contre – garantie. Nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour la mise en oeuvre d’autres procédures de vérification des éventualités et, par conséquent, nous n’avons pas été en mesure de déterminer le montant de l’incidence de ces éventualités sur les états financiers.
Motifs et raisons de l’incapacité d’exprimer des opinions
Importance globale des états financiers consolidés
Lors de la vérification des états financiers de l’exercice 2021 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Étant donné que le bénéfice total de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021 est négatif, nous utilisons 0,5% de l’actif total non vérifié, de l’actif net et du revenu d’exploitation total comme base de référence pour le niveau d’importance, et le total de l’actif de valeur intermédiaire parmi les trois bases comme base pour le niveau d’importance des états financiers de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) et Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021 l’actif total non vérifié est 3092277 Le niveau d’importance globale des états financiers consolidés ainsi calculés est de 15,46 millions de RMB (arrondi).
Motifs et motifs de l’incapacité d’exprimer une opinion
Conformément à l’article 7 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés de la Chine no 1502 – avis non sans réserve émis dans le rapport d’audit: « dans l’une des circonstances suivantes, les comptables publics certifiés expriment une opinion non sans réserve dans le rapport d’audit: (i) sur la base des éléments probants obtenus, ils concluent qu’il existe des inexactitudes importantes dans les états financiers dans leur ensemble; (II) Il n’a pas été possible d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour conclure qu’il n’y avait pas d’inexactitudes significatives dans les états financiers dans leur ensemble. » Et l’article 10 dispose que « lorsqu’il n’est pas possible d’obtenir des éléments de preuve d’audit suffisants et appropriés pour fonder une opinion d’audit, mais qu’il est d’avis que les inexactitudes non détectées, le cas échéant, peuvent avoir un impact important et large sur les états financiers, l’expert – comptable agréé émet une opinion sur l’incapacité d’exprimer une opinion».
Notre jugement sur l’importance et l’étendue des questions qui ne peuvent pas exprimer d’opinion: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Nous croyons que les questions susmentionnées peuvent avoir une incidence importante et générale sur les états financiers de Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Questions donnant lieu à une opinion négative dans le rapport d’audit du contrôle interne
Exécution de l’obligation de combler le déficit
La société a conclu un accord de compensation de la différence ou un accord de rachat à terme et de compensation de la différence avec Shandong Financial Asset Management Co., Ltd., National Trust Co., Ltd. Et Hualong Securities Co., Ltd., respectivement, afin d’assumer l’obligation de compensation de la différence pour le principal de placement de 300 millions de RMB, 473 millions de RMB, 400 millions de RMB et le revenu de placement attendu des partenaires privilégiés susmentionnés au cours de la période de placement. Jiang Jian, le Contrôleur effectif de votre société, fournit une contre – garantie pour couvrir l’obligation de paiement de la différence susmentionnée avec les capitaux propres indirectement détenus par Qingdao yaxing Industrial Co., Ltd. L’absence de preuves objectives appropriées dans le processus de jugement de votre entreprise à l’égard des pertes prévues a une incidence sur l’évaluation et la répartition des pertes prévues. L’événement a mis en évidence des lacunes importantes dans les contrôles internes liés au test des engagements prévus.
Rapprochement et confirmation des créances
Au 31 décembre 2021, le solde des comptes débiteurs de ranshi Technology (Beijing) Co., Ltd., une filiale de votre société, s’élevait à 193388 800 RMB et les autres comptes débiteurs à 12 968700 RMB, soit un total de 206357 500 RMB. Au cours de la gestion quotidienne des comptes débiteurs, votre entreprise n’a pas géré efficacement les comptes débiteurs, ce qui a une incidence sur l’évaluation et la confirmation des comptes débiteurs dans les états financiers. Cet événement indique des lacunes importantes dans le contrôle interne de votre entreprise en ce qui concerne la gestion du rapprochement des comptes débiteurs.
Avis du Conseil d’administration sur les questions liées au rapport d’audit sur le contrôle interne
Sigma Certified Public Accountants (Special General partnership) a publié un rapport d’audit sur le contrôle interne qui ne peut exprimer d’opinion et une opinion négative sur la société, et le Conseil d’administration de la société respecte son jugement indépendant. Le Conseil d’administration organisera la société et les superviseurs pour prendre des mesures efficaces afin d’éliminer les effets négatifs des questions abordées dans le rapport d’audit afin d’assurer le développement durable et sain de la société. Le Conseil d’administration prêtera attention et supervisera la direction de la société pour qu’elle prenne les mesures appropriées afin de résoudre les questions pertinentes et de protéger les intérêts des investisseurs dès que possible.
V. Mesures spécifiques visant à éliminer les incidences
1. La société a intenté un nouveau procès devant la Cour populaire suprême pour rupture anticipée du contrat de shanjin et exploitation illégale au – delà du champ d’activité approuvé par la CBRC. La société confirmera le plan de traitement final en fonction des résultats du nouveau procès. La société coordonnera activement le retrait raisonnable et ordonné des deux autres partenaires concernés de la société de personnes après l’expiration de la société de personnes, et la société exhortera la partie contre – garantie à s’acquitter de ses obligations de contre – garantie conformément à la Convention de contre – garantie.
2. Étant donné que les clients impliqués dans ranshi Technology (Beijing) Co., Ltd. Sont des problèmes hérités de l’histoire, certains clients peuvent avoir mal géré ou faire face à la faillite; Certains clients ont besoin d’une communication en personne pour coopérer à la vérification, mais les entreprises touchées par l’épidémie n’ont pas réussi à communiquer efficacement avec les clients. À l’avenir, l’entreprise collaborera activement avec les clients pour obtenir des preuves matérielles directes et indirectes plus favorables, prendra diverses mesures pour répondre activement à la base d’opinion formée par l’incapacité d’exprimer des opinions et s’efforcera de résoudre les facteurs négatifs pertinents dès que possible.
3. Depuis que la société a reçu l’avis d’enregistrement de la c
4. Le Conseil d’administration de la société continuera d’améliorer la construction du système de contrôle interne, de normaliser la mise en œuvre du système de contrôle interne, de renforcer la supervision et l’inspection du contrôle interne, d’optimiser l’environnement du contrôle interne, d’améliorer la qualité et la valeur de l’audit du contrôle interne, de contrôler les risques majeurs, d’atteindre les objectifs opérationnels de l’entreprise et de promouvoir la stratégie de développement de l’entreprise.
5. The company will organize the Financial Department staff to further learn relevant laws and Regulations such as Enterprise Accounting Standards, Shenzhen Stock Exchange Listed Companies Self – Regulation Guidance No. 1 – Standardized Operation of Main Board Listed Companies, to Improve the Professional Ability and Financial Management Quality of Financial Staff, and to prevent the above – mentioned Situation again.
Le Conseil d’administration attire l’attention des investisseurs sur les risques d’investissement.
Ceci est expliqué.
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) Conseil d’administration
29 avril 2022
