Système d’audit interne
Avril 2022
Table des matières
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES 1 – chapitre III responsabilités et exigences générales 2 – chapitre IV Mise en oeuvre concrète 4 – chapitre V divulgation de renseignements 7 – Chapitre VI responsabilité juridique 8 – Chapitre VII Dispositions complémentaires 9 –
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’établir et d’améliorer le système d’audit interne de Midea Group Co.Ltd(000333)
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation menée par les organes ou le personnel internes de la société en ce qui concerne l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Article 3 aux fins du présent système, on entend par contrôle interne le processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes concernées de la société fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société;
Assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité et l’équité de la divulgation des renseignements de la société.
Article 4 le Département de l’audit interne de la société examine et évalue les recettes et les dépenses financières, les activités économiques, l’exploitation et la gestion de la société et de ses unités affiliées (y compris les unités qui détiennent une participation majoritaire ou une position dominante) conformément à la loi.
Article 5 le Service d’audit interne de la société exerce ses fonctions et pouvoirs de manière indépendante sous la direction du Conseil d’administration de la société, sans ingérence d’autres services ou de particuliers. Le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en œuvre efficace du système de contrôle interne, et les systèmes de contrôle interne importants sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration. Le Conseil d’administration et tous ses membres veillent à ce que les informations relatives au contrôle interne divulguées soient véridiques, exactes et complètes.
Chapitre II Dispositions générales
Article 6 la société met en place un système d’audit interne et un service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification du Conseil d’administration et fait rapport au Comité de vérification du Conseil d’administration.
Article 7 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de la société, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à trois.
Article 8 le chef du Service d’audit interne doit être à temps plein, nommé par le Comité d’audit et nommé et révoqué par le Conseil d’administration. Article 9 la société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail du chef du Département de l’audit interne et indique s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 10 le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Article 11 la société veille à ce que les services d’audit interne aient un accès complet et sans entrave aux données et informations pertinentes, par exemple en organisant la participation des services d’audit interne aux réunions pertinentes sur la gestion financière et la prise de décisions opérationnelles de la société, en leur permettant de comprendre et de maîtriser pleinement les politiques du Conseil d’administration et des services de gestion de la société et d’obtenir en temps voulu des informations sur les plans, l’Organisation, la direction et le contrôle liés à la production et à l’exploitation de la société.
Article 12 les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent activement avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et exigences générales
Article 13 Le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit. Les rapports d’audit, les plans de rectification et les conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis simultanément au Comité d’audit;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.
Article 14 Les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 15 le Service d’audit interne fait rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit sur les travaux d’audit interne et les problèmes constatés au moins une fois par trimestre et lui présente un rapport d’audit interne au moins une fois par an.
Le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. En cas d’inspection et de découverte d’une violation de la loi, d’une irrégularité ou d’un fonctionnement irrégulier de la société, celle – ci doit en temps voulu faire rapport à la Bourse de Shenzhen et exhorter la société à divulguer:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration.
Article 16 les services d’audit interne considèrent l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et la divulgation d’informations comme des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 17 les services d’audit interne procèdent à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évaluent la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation d’informations.
Article 18 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information.
Article 19 le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de la société.
Article 20 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 21 les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit. Article 22 les services d’audit interne mettent en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, mettent en place un système de gestion des archives correspondant et précisent le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète
Article 23 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an. Article 24 le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 25 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend la mise en place et l’application de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Article 26 les services d’audit interne mettent l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en oeuvre des systèmes de contrôle interne relatifs aux investissements à l’étranger, à l’achat et à la vente d’actifs, aux garanties à l’étranger, aux opérations connexes, à l’utilisation des fonds collectés et à la divulgation d’informations.
Article 27 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Article 28 le chef du Service d’audit interne organise en temps utile l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel d’audit interne.
Article 29 si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit. Si le Comité d’audit estime qu’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, il en informe rapidement le Conseil d’administration.
Article 30 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne l’investissement en valeurs mobilières, l’investissement en capital – risque et d’autres questions, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières, l’investissement en capital – risque et d’autres questions, si l’échelle de l’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source de capital est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, si l’investissement en valeurs mobilières et l’investissement en capital – S’il existe des circonstances dans lesquelles la société n’est pas autorisée à investir en valeurs mobilières ou en capital – risque conformément aux règles commerciales pertinentes, et si les administrateurs indépendants et / ou les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, voir ci – dessous) donnent leur avis.
Article 31 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 32 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Iv) Si les administrateurs indépendants et les sponsors expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 33 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les procédures d’examen et d’approbation sont respectées pour les opérations entre apparentés conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;
Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si le promoteur a émis des avis (le cas échéant);
Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs;
La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une sûreté, d’une hypothèque, d’un nantissement ou d’autres restrictions au transfert, s’il y a des litiges, des arbitrages ou d’autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a fait l’objet d’un audit ou d’une évaluation conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts des sociétés cotées.
Article 34 le Service d’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les fonds levés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée, si la société signe un accord de surveillance tripartite avec la Banque commerciale et le promoteur qui déposent les fonds levés;
Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d’investissement promis dans les documents de demande d’émission
