En ce qui concerne la lettre d’information sur le rapport annuel de Misho Ecology & Landscape Co.Ltd(300495)
Lors de l’examen post érieur à l’examen de votre rapport annuel 2021, nous nous sommes concentrés sur les situations suivantes:
Conformité du rapport d’audit de 2021 publié par l’auditeur annuel de la société
Le 29 avril 2022, Jiangsu Regulatory Bureau of China Securities Regulatory Commission (hereinafter referred to as Jiangsu Securities Regulatory Bureau) a publié un rapport sur l’audit annuel de votre société en 2021 par Beijing Zhongtian Huamao Certified Public Accountants (General partnership) (hereinafter referred to as Zhongtian Huamao) et Zhang Qing, expert – comptable agréé signé. Chang Yuanyuan a publié la décision du Jiangsu Securities Regulatory Bureau concernant l’adoption de mesures réglementaires pour ordonner la rectification de Beijing Zhongtian Huamao Certified Public Accountants (General partnership) et Zhang Qing et Chang Yuanyuan ([2022] No 45, ci – après dénommée « Décision d’ordonner la rectification »). Selon la décision d’ordonner la rectification, Zhongtian Huamao, Zhang Qing et Chang Yuanyuan ont publié le rapport annuel d’audit et le rapport d’audit de contrôle interne de 2021 pour votre entreprise. L’examinateur de la qualité du projet présente clairement un rapport d’audit qui n’est pas d’accord avec l’émission d’une opinion sans réserve sur les états financiers et le contrôle interne de votre entreprise. Conformément à l’article 59 de la norme de contrôle de la qualité no 5101 – contrôle de la qualité par les cabinets d’experts – comptables pour l’exécution de la vérification et de l’examen des états financiers, d’autres activités d’assurance et de services connexes (révisée en 2019), publiée par le Ministère des finances, le rapport d’entreprise ne peut être signé que si les problèmes sont résolus. Zhongtian Huamao ne remplit pas les conditions requises pour la publication du rapport d’audit. Les procédures de Zhongtian Huamao pour publier le rapport d’audit annuel 2021 et le rapport d’audit du contrôle interne de votre entreprise ne sont pas conformes aux dispositions pertinentes des normes de pratique des comptables publics certifiés.
Le rapport financier et comptable de votre société pour l’année 2020 a été publié par zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) (ci – après dénommé « zhongxinghua») avec un rapport d’audit qui n’a pas pu exprimer d’opinion. Les questions qui n’ont pas pu exprimer d’opinion sont liées à l’influence de l’occupation des fonds sur la correction des erreurs Dans les états financiers, à la recouvrabilité du solde des comptes débiteurs et des actifs contractuels, à la suffisance de la provision pour dépréciation, à l’inefficacité du contrôle interne, etc. Le 29 avril 2022, le rapport d’audit sur les instructions spéciales concernant les questions qui n’ont pas pu exprimer d’opinion sur Misho Ecology & Landscape Co.Ltd(300495) 2020 rapport d’audit publié par Zhongtian Huamao et qui ont une incidence sur l’élimination partielle (Zhongtian Huamao Special Review Zi [2022] No 001, ci – après dénommé « rapport qui n’a pas pu exprimer d’opinion et qui a une incidence sur l’élimination partielle») publié par votre société indique que parmi les questions qui n’ont pas pu exprimer d’opinion sur le rapport d’audit de 2020, Une série d’effets connexes découlant de l’occupation des fonds de la société cotée par les actionnaires majoritaires et les parties liées et de l’achèvement du projet de construction en raison de l’inefficacité du contrôle interne, mais non de la présentation d’un document de règlement pour confirmation, n’ont pas encore été éliminés; Le rapport d’assurance sur les instructions spéciales pour la correction des erreurs comptables de Misho Ecology & Landscape Co.Ltd(300495) Conformément aux dispositions des normes d’audit pour les experts – comptables agréés de la RPC No 16 – opinions non assorties de réserves dans les rapports d’audit, les experts – comptables agréés doivent maîtriser et mettre en œuvre les normes d’audit, les lignes directrices d’application et les réponses aux questions lors de l’exécution des activités d’audit; Si les questions sur lesquelles les états financiers de l’exercice précédent ont émis une opinion non assortie de réserves ne sont pas résolues, l’expert – comptable agréé émet une opinion non assortie de réserves sur les états financiers de l’exercice en cours. Conformément aux normes d’audit des comptables publics certifiés chinois no 1502 – avis sans réserve émis dans le rapport d’audit (révisé en 2019), l’avis sans réserve fait référence à l’opinion avec réserve, à l’opinion négative ou à l’incapacité d’exprimer une opinion sur les états financiers. Cependant, Zhongtian Huamao a clairement indiqué dans son avis d’audit ou sa conclusion d’audit sur le rapport de correction des erreurs comptables et le rapport d’audit sur le rapport d’audit de 2020 que les questions liées à l’incapacité d’exprimer une opinion n’ont toujours pas été résolues, mais a émis une opinion sans réserve sur les Questions soulignées dans votre rapport financier de 2021.
Veuillez indiquer si Zhongtian Huamao, Zhang Qing, Chang Yuanyuan et le personnel chargé de l’examen de la qualité du projet ont des circonstances qui empêchent l’ACP de maintenir l’éthique professionnelle et le scepticisme professionnel, comme l’exigence de la société de publier un rapport d’audit sans réserve, et si les procédures et les types d’opinions d’audit pour la publication du rapport d’audit annuel 2021 et du rapport d’audit de contrôle interne de votre entreprise sont conformes aux dispositions pertinentes des normes de pratique de l’ACP.
II. Questions sur lesquelles il n & apos; est pas possible d & apos; exprimer un avis en 2020
Le 29 avril 2022, votre société a divulgué le rapport sur l’élimination partielle de l’influence de l’incapacité d’exprimer des opinions publié par Zhongtian Huamao, qui montre que, parmi les questions liées à l’incapacité d’exprimer des opinions dans le rapport d’audit de 2020, une s érie d’influences pertinentes causées par l’achèvement du Projet de construction causé par l’occupation non remboursable des fonds de la société cotée par les actionnaires majoritaires et les parties liées et l’inefficacité du contrôle interne, mais l’incapacité de fournir une feuille de règlement pour confirmation, n’ont pas été éliminées; Le rapport de correction des erreurs comptables montre que les instructions spéciales de meishang Ecology ont été préparées conformément aux dispositions pertinentes, à l’exception des projets de construction pour lesquels aucun document de règlement d’achèvement et aucune lettre de réponse n’ont pu être vérifiés.
Défaillance du contrôle interne
1. Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de 2021 évalue l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021. Sur la base de l’identification des défauts importants et importants du contrôle interne de l’information financière de la société, le Conseil d’administration estime que la société a maintenu un contrôle interne efficace de l’information financière à tous les égards importants conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux dispositions pertinentes; La compagnie n’a relevé aucune autre lacune importante dans le contrôle interne des rapports non financiers. Depuis le 30 avril 2021 jusqu’au 29 avril 2022, après la date de référence pour l’évaluation du contrôle interne, votre société a corrigé cinq erreurs comptables importantes dans les rapports financiers des années précédentes, et chaque correction d’erreur comptable importante est très différente; Le 8 février 2022, votre entreprise a corrigé les erreurs dans le rapport du troisième trimestre 2021; Le 25 février 2022, votre entreprise a corrigé les erreurs dans le rapport semestriel de 2021. Les corrections d’erreurs comptables effectuées par la société ont une incidence sur tous les exercices comptables depuis la cotation en bourse, et les corrections pertinentes déclenchent à plusieurs reprises les normes relatives aux défauts majeurs de contrôle interne en matière d’information financière établies par votre société. Le 30 juin 2021, l’actionnaire contrôlant et le Contrôleur effectif de votre société, Wang yingyan, a restitué 300 millions de fonds d’occupation de la société. Le 1er juillet 2021, ce montant a été de nouveau transféré, ce qui a entraîné la réapparition des fonds d’occupation de la société cotée par Wang yingyan, mais votre société n’a pas divulgué les circonstances pertinentes avant janvier 2022. Au 31 décembre 2021, Wang yingyan occupait le capital de votre entreprise de 3061983 millions de RMB, et la compagnie a entièrement retiré la provision pour créances irrécouvrables. En 2021, le montant des pertes subies par la compagnie en raison de l’occupation du capital par Wang yingyan représentait 143,24% du revenu d’exploitation de la compagnie en 2021, ce qui dépasse largement la norme relative aux défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière de la compagnie.
Du 23 avril 2021 au 31 décembre 2021, date de référence pour l’évaluation du contrôle interne, les administrateurs indépendants de votre entreprise Chai mingliang, Wang shaofei et Zhao Shan, les administrateurs non indépendants, les directeurs généraux adjoints Wang Yong et Pan naiyun, les superviseurs Zhang zhiling, le Directeur financier Qian renyong, le Secrétaire du Conseil d’administration et le Directeur général adjoint Zhao Xiang, les directeurs généraux adjoints Wang Xinggang, Yang Ning et Zhou fangrong, et le représentant des affaires de valeurs mobilières Zhu lingzhi ont démissionné successivement. Au cours de cette période, le Contrôleur effectif de la société, L’actionnaire contrôlant Wang yingyan agit également en tant que Président du Conseil d’administration, Directeur général, Secrétaire du Conseil d’administration par intérim et Directeur financier par intérim. Votre société a souligné que cette situation a entraîné l’absence de responsabilités, d’autorités et de procédures dans les domaines de la prise de décisions, de l’exécution et de la supervision, et que la direction est au – dessus du contrôle interne. Ce qui précède a satisfait à la norme relative aux défauts majeurs du contrôle interne de votre entreprise en matière d’information non financière.
Veuillez indiquer, un par un, par rapport aux normes d’identification des défauts de contrôle interne déterminées par votre entreprise, s’il y a de faux documents ou des déclarations trompeuses dans les déclarations pertinentes que votre entreprise a jugées efficaces en matière de contrôle interne au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne), et indiquer s’il y a d’autres défauts de contrôle interne dans les rapports financiers et non financiers au 31 décembre 2021, le cas échéant. Veuillez préciser les circonstances.
Veuillez préciser le processus spécifique, le temps et l’Organisation du personnel de votre entreprise pour effectuer l’évaluation du contrôle interne, y compris, sans s’y limiter, la formulation du plan de travail d’évaluation, la constitution d’un groupe de travail d’évaluation, la mise en œuvre d’essais sur le terrain, l’identification des défauts de contrôle, la synthèse des résultats de l’évaluation, la préparation du rapport d’évaluation et la mise en œuvre de la procédure d’examen, si l’évaluation du contrôle interne est effectuée conformément aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise Et faire rapport des documents de travail et des documents justificatifs pertinents pour l’évaluation du contrôle interne. Les administrateurs indépendants sont invités à examiner les questions ci – dessus et à donner des avis clairs. Zhongtian Huamao, Zhang Qing, Zhang Yuanyuan, Zhang Yuanyuan et le personnel chargé de l’examen de la qualité du projet sont invités à examiner les questions ci – dessus et à donner des avis clairs sur la base du processus et des conclusions de l’auto – évaluation du contrôle interne de l’entreprise.
2. The Effectiveness of Internal Control on Financial Reporting of Misho Ecology & Landscape Co.Ltd(300495) 31 December 2021 issued by Zhongtian Huamao (Zhongtian Huamao Special Review Zi [2022] No 006, hereinafter referred to as Internal Control audit report) shows that Zhongtian Huamao has implemented, including Understanding, Testing and Evaluating the Rationality and Effectiveness of the Design of Internal Control, as well as other procedures that Zhongtian Huamao considers necessary. Le rapport d’audit du contrôle interne souligne que la direction de l’entreprise est au – dessus du contrôle interne. En outre, en 2021, la société a connu des situations telles que l’actionnaire contrôlant occupant une grande partie des fonds de la société cotée, les questions liées à l’émission d’opinions non résolues, la correction d’erreurs comptables répétées affectant tous les exercices comptables depuis la cotation, l’enregistrement et l’enquête de la c
En ce qui concerne le plan et le calendrier d’audit du contrôle interne de la société, le personnel affecté et la Division du travail, si le personnel concerné a des compétences professionnelles, en combinaison avec l’existence d’une société où la direction est au – dessus du contrôle interne, où les actionnaires contrôlants occupent à plusieurs reprises et massivement les fonds de la société cotée, où le rapport financier de 2020 n’a pas pu exprimer d’opinion et où la société a effectué de nombreuses corrections d’erreurs comptables affectant tous les exercices comptables depuis la cotation, La c
Les procédures d’audit spécifiques, le temps et la portée de la conception, de l’efficacité opérationnelle et d’autres contrôles au niveau de l’entreprise, tels que les contrôles liés à l’environnement interne, les risques que le Conseil d’administration ou la direction ont au – dessus des contrôles, le processus d’évaluation des risques de l’entreprise, le contrôle de la transmission interne de l’information et des processus d’information financière, la supervision interne et l’auto – évaluation de l’efficacité des contrôles, Et les résultats des tests de contrôle au niveau de l’entreprise.
En combinaison avec les exigences des lignes directrices sur l’application du contrôle interne de l’entreprise et les essais du contrôle au niveau de l’entreprise, expliquer les procédures d’audit spécifiques, le temps et la portée couverts par la conception et l’efficacité opérationnelle du contrôle au niveau de l’entreprise, ainsi que les résultats des essais du contrôle Au niveau de l’entreprise.
En ce qui concerne les procédures d’audit spécifiques, le temps et l’étendue de la mise en œuvre des risques au – dessus du contrôle par la direction, ainsi que les résultats des tests, la question de savoir s’il y a eu fraude de la part des dirigeants et des superviseurs, si l’expert – comptable agréé a constaté une inexactitude importante dans les états financiers de l’exercice en cours et que le contrôle interne n’a pas constaté cette inexactitude dans le processus d’exploitation, si le Comité d’audit de l’entreprise et l’institution d’audit interne ont exercé une surveillance inefficace du contrôle interne Si les contrôles internes sont suffisants pour faire face au risque de fraude.
Décrire toutes les lacunes en matière de contrôle et de communication avec la société identifiées au cours de la vérification, et divulguer les dossiers écrits de communication avec le Conseil d’administration et la direction en ce qui concerne les lacunes importantes et les lacunes importantes.
En résumant les réponses aux questions ci – dessus, indiquer le délai d’achèvement des travaux d’audit du contrôle interne, si l’audit du contrôle interne a obtenu des éléments de preuve suffisants et appropriés conformément aux exigences des règles de pratique telles que les lignes directrices pour l’audit du contrôle interne des entreprises, si les opinions exprimées sur L’efficacité du contrôle interne ont été appuyées et l’impact spécifique de l’efficacité du contrôle interne sur les procédures d’audit de fond et les types d’opinions d’audit pour la mise en œuvre du rapport financier annuel 2021; Et faire rapport de la lettre de mission d’audit du contrôle interne.
Occupation des fonds non opérationnels
1. In November 2021, your company coordinated and organized the company Suppliers to hold a Creditor Meeting, and 67 Suppliers of the company transferred the total Claims of 594998 million yuan to Zhengzhou Zhiyun youyan Enterprise Management Center (Limited Partnership) (hereinafter referred to as “zhiyun youyan”). In December 2021, Wang yingyan, the Controlled Shareholder of the company received a Loan of 595 million yuan from Yantai Zhiyun No.1 Investment Center (Limited Partnership), a Affiliated Party of Zhiyun youyan, Utilisé pour rembourser le capital de la société cotée occupée, la société a immédiatement versé 59495980 RMB à Zhiyun youyan après avoir reçu le remboursement de l’actionnaire contrôlant. Selon la réponse de votre entreprise à notre lettre d’intérêt au début de la période, l’entreprise estime que si ce remboursement est gelé ou remboursé de force à l’institution financière, il ne sera pas en mesure d’activer le projet d’exploitation de l’entreprise et d’inciter les fournisseurs à maintenir des relations de coopération ultérieures avec l’entreprise. Par conséquent, l’entreprise décide d’utiliser les fonds en priorité pour les fournisseurs de projets de construction qui coopèrent et investissent encore. Veuillez indiquer le contenu et le montant des biens ou services fournis par les fournisseurs susmentionnés à l’entreprise en 2021 et au premier trimestre de 2022, le solde des comptes créditeurs à la fin de la période, le nom du projet de construction correspondant et le montant des recettes confirmées pour le projet de construction au cours de la période en cours, selon le nom du fournisseur, et indiquer si les fournisseurs susmentionnés continuent de coopérer avec vous pour rembourser les fournisseurs susmentionnés. Nous demandons à Zhongtian Huamao de vérifier et d’exprimer une opinion claire sur les procédures d’audit appliquées à chaque fournisseur, les éléments probants obtenus et leur suffisance et leur pertinence.
Avant le transfert des droits du créancier, votre société doit 38 376100 RMB à l’un des fournisseurs susmentionnés, Wuxi shangrun Trading Co., Ltd. (ci – après dénommé « shangrun trading»). Selon le document de médiation civile (2021) su 0213 minchu 6793, shangrun Trading et votre société ont confirmé que le paiement de l’affacturage de China Everbright Bank Company Limited Co.Ltd(601818) Wuxi Branch (ci – après dénommé ” China Everbright Bank Company Limited Co.Ltd(601818) “) était de 77546 millions de RMB En tant que garant du prêt commercial de shangrun, votre entreprise n’est pas en mesure de rembourser le prêt commercial de shangrun jusqu’à présent, de sorte que votre entreprise confirme le passif estimatif de 77546 millions de RMB. Avant le transfert des droits du créancier, le montant dû par votre entreprise à shangrun Trading était suffisant pour rembourser le prêt à China Everbright Bank Company Limited Co.Ltd(601818)
