Code du titre: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) titre abrégé: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) annonce No: 2022 – 49
Zhongtian Financial Group Company Limited(000540)
Annonce concernant la réponse à la lettre d’enquête du rapport annuel 2021 de la Bourse de Shenzhen
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Conseils sur les risques:
À l’heure actuelle, l’entreprise dispose de moins de fonds discrétionnaires qu’elle ne peut couvrir ses obligations portant intérêt exigibles dans un délai d’un an et est exposée à un risque de liquidité à court terme. Veuillez prêter attention aux risques d’investissement.
Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) Conformément aux questions et aux exigences énoncées dans la lettre d’enquête, la société a vérifié et analysé les questions pertinentes en collaboration avec xinyonghe Certified Public Accountants (Special General partnership) (ci – après appelée « xinyonghe»), l’organisme d’audit comptable annuel, Beijing Guofeng law firm (ci – après appelée « Beijing guofeng»), Le Conseiller juridique permanent de la société et les administrateurs indépendants de la société.
Question 1. Le rapport annuel montre que les états financiers de votre entreprise ne sont pas entièrement divulgués en raison de l’état d’avancement de l’acquisition d’actions et de la récupérabilité des dépôts de Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (ci – après appelée « Huaxia life»), du caractère raisonnable de la mesure et de l’adéquation de l’information sur les investissements sur le marché non public et des mesures d’amélioration de l’incertitude importante de l’hypothèse d’exploitation continue. Le cabinet comptable xinyonghe (ci – après dénommé « xinyonghe») publie un rapport d’audit assorti d’une opinion avec réserve sur les points saillants et un rapport d’audit du contrôle interne assorti d’une opinion sans réserve sur les points saillants. Veuillez vérifier et expliquer ce qui suit:
Conformément aux exigences pertinentes des règles de préparation de la divulgation de l’information par les sociétés qui offrent des valeurs mobilières au public No 14 – traitement des opinions d’audit non standard et des questions connexes (ci – après dénommées règles de préparation de la Déclaration No 14), le montant de l’influence spécifique des questions liées aux réserves de rapports financiers de l’exercice 2021 sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de votre société, qui représente la proportion des éléments pertinents de vos états financiers correspondants. S’il n’est pas possible de fournir le montant susceptible d’influer sur les questions pertinentes, veuillez expliquer en détail les raisons de l’impossibilité en combinant la base de traitement comptable pertinente de la société, les normes comptables pour les entreprises et les dispositions pertinentes des normes d’audit, etc.
La réponse est la suivante:
Les questions relatives aux données financières faisant l’objet de réserves dans le rapport d’audit annuel 2021 de la société sont les suivantes:
Les questions pertinentes se rapportent aux éléments des états financiers qui ont une incidence sur les questions de conservation de l’actif total.
Proportion du montant (100 millions de RMB)
Capitaux propres de Huaxia Life Insurance Co., Ltd. Autres actifs non courants, crédit réduit de 70,00 4,53% progrès de la transaction d’acquisition et perte de valeur recouvrable du dépôt rationalité de la mesure des investissements sur le marché non ouvert et autres actifs financiers non courants
Divulgation de l’adéquation des actifs du compte d’établissement et des entreprises financières 144,04 9,29% des revenus provenant des variations de la valeur admissible
Les éléments qui ont une incidence sur les états financiers comprennent les autres actifs non courants, les autres actifs financiers non courants, les actifs de comptes indépendants, les pertes de valeur du crédit et les gains provenant des variations de la juste valeur des opérations financières.
Incidence des questions susmentionnées sur la situation financière
1. L’acquisition par la société des capitaux propres de Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (ci – après dénommée « Huaxia life») est toujours en cours. Au 31 décembre 2021, la compagnie avait inclus le dépôt de 7 milliards de RMB dans la comptabilité et la présentation des « autres actifs non courants», sans provision pour dépréciation pour le dépôt de 7 milliards de RMB. Étant donné qu’il n’est pas certain que le plan de restructuration puisse être approuvé par l’examen administratif des autorités de réglementation de l’industrie, la société comptabilisera le dépôt de 7 milliards de RMB conformément aux normes comptables pour les entreprises, aux conventions comptables pour les entreprises et aux estimations comptables, etc., en fonction de l’état d’avancement de la restructuration et des autres informations obtenues. Étant donné qu’il n’est pas certain que le plan de restructuration de Huaxia Life puisse être approuvé par l’examen administratif des autorités de réglementation de l’industrie, xinyonghe Certified Public Accountants (Special General partnership) (ci – après dénommé « xinyonghe») estime que, si cette transaction n’est pas conclue, la société peut recouvrer le dépôt ou être exposée au risque que le dépôt ne puisse pas être entièrement recouvré, ce qui a une incidence importante sur les états financiers. Les réserves de 7 milliards de RMB au titre des « autres actifs non courants» sont importantes, mais elles représentent une faible proportion de l’actif total de la société à la fin de 2021 et ne constituent pas une partie importante des états financiers de la société.
2. Réserves sur les questions relatives à l’investissement de 14 404 milliards de RMB de China Rong life. Le comptable n’a pas obtenu les données opérationnelles de l’entité faisant l’objet d’un investissement liées à l’examen et à l’évaluation des informations financières de l’entité faisant l’objet d’un investissement; Il n’a pas non plus obtenu de base de prévision suffisante pour les flux de trésorerie liés au rapport d’évaluation de la juste valeur à la fin de l’exercice, n’a pas obtenu de preuves d’audit suffisantes et appropriées concernant l’évaluation des variations de la juste valeur des placements susmentionnés et la divulgation d’informations financières fondées sur L’utilisation réelle des fonds, et a émis des réserves sur cette question.
À l’exception de deux projets d’investissement en actions de Shanghai North Beach Property Co., Ltd. Et Nantong pengxin Investment Development Co., Ltd., qui sont situés à Shanghai et qui n’ont pas encore publié de rapport d’audit en raison de l’épidémie (la société a obtenu les états financiers vérifiés de 2021 confirmés par les vérificateurs. Jusqu’à présent, les rapports d’audit des deux sociétés n’ont pas encore été obtenus), et le plan de fiducie n’a pas besoin de rapport d’audit. Tous les autres projets d’investissement ont obtenu des états financiers vérifiés pour 2021 et des rapports d’audit.
La société a également obtenu le rapport d’évaluation de ces projets investis et a évalué les capitaux propres de cette partie de la société non cotée sur la base du rapport d’évaluation publié par un tiers, et a procédé à une mesure ultérieure de ces autres actifs financiers non courants conformément aux normes comptables pour les entreprises et aux conventions comptables pertinentes de la société.
Incidence des éléments susmentionnés sur les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie
La mesure ultérieure du dépôt de 7 milliards de RMB versé par la société pour la transaction d’actions de Huaxia Life est principalement influencée par l’avancement de la transaction. Si la transaction n’est pas conclue à la fin, la société peut récupérer le dépôt ou faire face au risque que le dépôt ne puisse pas être entièrement récupéré. Par la suite, la société comptabilisera le dépôt de 7 milliards de RMB conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales, aux conventions comptables de la société et aux estimations comptables en fonction de l’état d’avancement de la restructuration et des autres informations obtenues, y compris l’estimation du montant recouvrable et la provision pour pertes de valeur de crédit sur la base du montant recouvrable. Étant donné qu’il n’est pas certain que le plan de restructuration de Huaxia Life puisse être approuvé par l’examen administratif des autorités de réglementation de l’industrie, la société estime que, si la transaction n’est pas conclue, la société peut recouvrer le dépôt ou être exposée au risque que le dépôt ne puisse pas être entièrement recouvré, ce qui a une incidence importante sur les résultats d’exploitation, mais que l’événement ne modifiera pas la nature des bénéfices et des pertes de la société en 2021, et la société a pleinement divulgué l’incertitude des transactions pertinentes. On ne s’attend pas non plus à ce que l’actif net de la société attribuable aux actionnaires de la société mère soit négatif et à ce que des questions telles que l’alerte aux risques et la radiation de la liste soient touchées.
En 2021, China Rong Life a investi des capitaux propres dans des sociétés non cotées sur le marché privé. En ce qui concerne les actifs financiers évalués à la juste valeur, China Rong Life a procédé à une évaluation ultérieure des actifs financiers évalués à la juste valeur conformément au modèle d’évaluation de la juste valeur ou au rapport d’évaluation d’un intermédiaire externe, etc., et les variations correspondantes de la juste valeur ont été incluses dans les revenus des variations de la juste valeur des opérations financières de l’exercice en cours.
Les questions susmentionnées n’ont pas non plus d’incidence sur les flux de trésorerie de la compagnie pour l’exercice en cours.
En combinaison avec la question (1) et conformément aux exigences des règles de déclaration de la série 14 et des lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie d’audit no 1, l’expert – comptable agréé de votre entreprise est prié d’analyser si les inexactitudes ou les inexactitudes non découvertes (le cas échéant) sur les Questions pertinentes ont ou peuvent avoir un impact important sur les états financiers et s’il existe des situations dans lesquelles une opinion avec réserve remplace une opinion sans opinion ou une opinion négative.
La réponse est la suivante:
Normes d’audit des comptables publics certifiés chinois et règles réglementaires pertinentes
1. Normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1502 – opinions non assorties de réserves dans le rapport d’audit
Conformément à l’article 5 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1502 – avis sans réserve émis dans le rapport d’audit, « l’étendue est le terme utilisé pour décrire l’incidence d’une inexactitude sur les états financiers, ou l’incidence possible d’une inexactitude (le cas échéant) qui n’a pas été décelée en raison de l’absence de preuves suffisantes et appropriées de la vérification sur les états financiers. Ne se limite pas à avoir une incidence sur un élément, un compte ou un élément particulier des états financiers; (II) Bien qu’elles n’affectent que certains éléments, comptes ou éléments des états financiers, ces éléments, comptes ou éléments sont ou peuvent être des éléments importants des états financiers; Iii) Lorsqu’il s’agit d’informations, l’impact est essentiel pour que les utilisateurs des états financiers comprennent les états financiers. »
Conformément à l’article 8 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1502 – avis sans réserve émis dans le rapport d’audit, « dans l’une des circonstances suivantes, l’expert – comptable agréé émet une opinion avec réserve: (i) après avoir obtenu des éléments probants suffisants et appropriés, l’expert – comptable agréé estime que les inexactitudes, individuellement ou collectivement, ont une incidence importante sur les états financiers, mais qu’elles ne sont pas généralisées; (ii) L’expert – comptable agréé n’est pas en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit, mais estime que les inexactitudes non découvertes (le cas échéant) sont importantes. L’incidence possible sur les états financiers est importante, mais non générale.
L’article 9 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés de la Chine no 1502 – opinion non assortie de réserves dans le rapport d’audit dispose qu ‘« après avoir obtenu des éléments de preuve d’audit suffisants et appropriés, les comptables publics certifiés émettent une opinion négative s’ils estiment que les inexactitudes, individuellement ou collectivement, ont une incidence importante et généralisée sur les états financiers». L’article 10 des normes d’audit pour les comptables publics certifiés de la Chine no 1502 – exprimer une opinion non sans réserve dans le rapport d’audit dispose que « s’il n’est pas possible d’obtenir des éléments de preuve d’audit suffisants et appropriés pour former une opinion d’audit, mais qu’il est d’avis que les inexactitudes non détectées (le cas échéant) peuvent avoir un impact important et important sur les états financiers, les comptables publics certifiés doivent exprimer une opinion sans réserve.»
2. Règles relatives à la divulgation et à la Déclaration d’informations par les sociétés émettant des titres au public No 14 – opinion d’audit non standard et traitement des questions connexes (2020)
L’article 6 des règles pour la divulgation et la présentation d’informations sur les sociétés émettant des titres au public No 14 – traitement des opinions d’audit non standard et des questions connexes (2020), « l’expert – comptable agréé qui émet une opinion avec réserve fournit des explications spéciales sur les questions pertinentes liées à l’opinion avec réserve, y compris (sans s’y limiter): (i) Les raisons détaillées et la base de l’opinion avec réserve, y compris les raisons pour lesquelles l’expert – comptable agréé estime que Les questions liées à l’opinion avec réserve n’ont pas d’incidence générale sur les états financiers conformément aux normes d’audit; (II) Le montant de l’incidence possible des questions pertinentes sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société au cours de la période considérée, et la question de savoir si la nature des bénéfices et des pertes de la société a changé après examen du montant de l’incidence; S’il n’est pas possible de fournir un montant susceptible d’avoir une incidence sur les questions pertinentes, les raisons pour lesquelles il n’est pas possible de le faire sont expliquées en détail.»
3. Lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie d’audit no 1
Les « exigences réglementaires (III) » des lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – Audit No 1 de la c
Analyser et expliquer si les inexactitudes ou les inexactitudes non découvertes (le cas échéant) sur les questions pertinentes ont ou peuvent avoir un impact important sur les états financiers et s’il existe des situations dans lesquelles des réserves sont utilisées au lieu de l’incapacité d’exprimer des opinions ou des opinions négatives.
1. Situation financière et résultats d’exploitation de la société
Projet fin 2021 / année 2021 (100 millions de RMB)
Total des actifs 1 545,48
Total du passif 1 434,04
Total des capitaux propres des actionnaires 111,43
Total des capitaux propres attribuables aux actionnaires de la société mère 118,91
Bénéfice total – 117,30
Bénéfice net – 106,19
Sur la base de la situation financière et des résultats d’exploitation de l’Institut, avant d’émettre une opinion d’audit, xinyonghe a procédé à une analyse et à une évaluation de l’impact possible sur les états financiers de la société approuvés par le Conseil d’administration des questions qui ont entraîné des restrictions à l’audit de la société et qui n’ont pas permis d’obtenir suffisamment de preuves d’audit appropriées.
