Table des matières
Question 1… Page 1 – 11 (i) sur la rentabilité de l’entreprise… Page 1 – 2 (II) sur le taux d’utilisation des capacités et la provision pour dépréciation des actifs… Page 3 – 6 (III) sur les gains et pertes non récurrents… Page 7 – 8 (IV) flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation Page 9 – 11 II. Réserves et capacité opérationnelle continue…………………………………………………. Page 12 – 13 III. Frais généraux Page 14 – 16
Instructions spéciales pour la lettre d’enquête
Tianjianhan [2022] no 801
Shenzhen Stock Exchange:
Nous avons reçu la lettre d’enquête sur le rapport annuel de 2021 de Hangzhou Gaoxin Rubber & Plastic Materials Co.Ltd(300478) Nous avons procédé à une vérification minutieuse des opérations financières qui nous ont été demandées dans la lettre d’enquête, comme indiqué ci – dessous.
Selon le rapport annuel, votre entreprise a réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 387 millions de RMB au cours de la période considérée, en baisse de 5,85% par rapport à la même période; Le bénéfice net attribuable aux actionnaires de la société cotée est de 15 millions de RMB, ce qui a permis de transformer la perte en bénéfice, mais le bénéfice net non déduit a subi une perte pendant trois années consécutives; Les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation se sont élevés à – 71 millions de RMB, en baisse de 265,51% par rapport à la même période. Votre entreprise: …
Compte tenu du fait que le bénéfice net au cours de la période considérée provient principalement du résultat non récurrent et que le bénéfice net après déduction du bénéfice non récurrent au premier trimestre de 2022 continue de perdre de l’argent, indiquez si la rentabilité de votre entreprise n’a pas encore été réellement améliorée et les mesures prises et proposées par votre entreprise pour améliorer la rentabilité.
Compte tenu de la demande du marché des principaux produits et de la situation des commandes en cours, expliquer les raisons et le caractère raisonnable du faible taux d’utilisation de la capacité des principaux produits, si les réserves de dépréciation ont été entièrement constituées pour l’équipement de production lié aux produits susmentionnés en 2021 et si d’autres réserves de dépréciation doivent encore être constituées.
Indiquer la composition spécifique des bénéfices et des pertes résultant d’événements imprévus dans les éléments de résultat non récurrents qui ne sont pas liés aux activités normales de la société, si la base d’ajustement du passif estimatif est suffisante, si les paiements compensatoires ont effectivement été reçus et si le traitement comptable pertinent est conforme aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises.
Expliquer les raisons et la rationalité de la grande fluctuation des flux de trésorerie nets résultant des activités d’exploitation de votre entreprise au cours des trois dernières années, ainsi que l’adéquation avec les résultats d’exploitation, en combinaison avec des facteurs tels que le recouvrement des comptes débiteurs, la politique de crédit de vente et les conditions de réception et de paiement des liquidités d’exploitation.
Demander à l’expert – comptable agréé annuel de vérifier les points 3) à 6) et d’émettre des avis clairs (points 3 à 6 de l’article premier de la lettre d’enquête)
Compte tenu du fait que le bénéfice net au cours de la période considérée provient principalement du résultat non récurrent et que le bénéfice net après déduction du bénéfice non récurrent au premier trimestre de 2022 continue de perdre de l’argent, indiquez si la rentabilité de votre entreprise n’a pas encore été réellement améliorée et les mesures prises et proposées par votre entreprise pour améliorer la rentabilité.
1. Principaux éléments du compte de résultat pour 2021, 2022 et 2021
Unit é: 10 000 RMB
Projet 2021 T1 2022 T1 2021 T1
Résultat d’exploitation 38 713,19 6 714,24 6 952,69
Frais de fonctionnement 35 150,33 6 123,88 6 429,89
Bénéfice net attribuable à la société mère 148128 126,54 – 775,51
Résultat non récurrent 6 318,30 832,07 54,84
Déduction des pertes non récurrentes
Résultat net attribuable à la société mère – 483702 – 705,53 – 830,36
La marge brute de la compagnie pour 2021 et le premier trimestre de 2022 était respectivement de 9,20% et 8,79%, ce qui est resté essentiellement stable. Le premier trimestre de la société est un trimestre de vente, le bénéfice net du premier trimestre de 2022 est toujours une perte après déduction des pertes, mais l’ampleur de la perte est plus petite que le premier trimestre de 2021, la rentabilité de la société a été progressivement améliorée.
Les mesures prises et proposées par la société pour améliorer sa rentabilité comprennent principalement:
L’entreprise produit et vend principalement des matériaux polymères pour câbles. Sur la base des activités existantes, l’entreprise continue d’innover et de faire des percées et de se concentrer sur les activités de base. Grâce à la capacité technique, à l’avantage d’équipe et à la réputation des clients accumulés dans le domaine des matériaux polymères utilisés dans les câbles en ligne au cours des dernières années, l’entreprise effectue des recherches approfondies sur le marché et saisit les opportunités en intégrant les besoins des clients de l’industrie et les activités existantes, en établissant des stratégies d’affaires adaptées au développement de l’industrie et du marché, et en s’efforçant de réaliser la transformation et
L’entreprise s’assure que le système de contrôle interne est efficace et suffisant en procédant régulièrement à un examen du contrôle interne, en établissant et en perfectionnant davantage le système de gouvernance d’entreprise et en renforçant le niveau de contrôle interne de l’entreprise. L’entreprise met en œuvre le système de contrôle interne de haut en bas en trieant le système de contrôle interne et le processus d’approbation interne impliqués dans chaque lien des activités quotidiennes, en prévenant strictement les fuites de gestion, en contrôlant strictement le lien d’achat et le lien de dépense, et en réduisant les coûts d’achat et En contrôlant les dépenses inutiles pour réaliser la réduction des coûts et l’efficacité.
L’entreprise optimise progressivement la structure organisationnelle et les processus de base en fonction de l’ajustement du modèle d’entreprise et de la structure organisationnelle, établit et améliore le mécanisme de rapport et de responsabilisation de l’équipe de gestion, renforce la communication et la liaison entre les départements opérationnels, les départements fonctionnels et tous les niveaux, améliore l’efficacité de la gestion et l’efficacité du travail et réduit les coûts de gestion.
En ce qui concerne les ressources humaines, l’entreprise continue de mettre en œuvre le mode de gestion 6S, d’améliorer et d’optimiser constamment le mécanisme d’emploi, de mobiliser et d’exploiter pleinement l’enthousiasme des employés, d’optimiser le système d’évaluation du rendement et le système de rémunération, d’attirer et de retenir d’excellents talents, de renforcer le sentiment d’appartenance et de cohésion des employés et d’améliorer continuellement l’efficacité des ressources humaines. En renforçant la formation du personnel de chaque département, l’entreprise a sensibilisé tout le personnel à la prévention et au contrôle des risques et a pris de nombreuses mesures pour améliorer la capacité de prévention et de contrôle des risques de l’entreprise.
2. Procédures de vérification et observations
En ce qui concerne ce qui précède, nous avons mis en œuvre la procédure suivante:
Obtenir les états financiers, les revenus d’exploitation et les détails des coûts d’exploitation de la compagnie pour les trimestres 2021, 2022 et 2021, analyser les changements des revenus d’exploitation et du volume des ventes entre les mois, et analyser la rentabilité de la compagnie en combinaison avec des indicateurs financiers tels que le taux de profit brut des ventes et le taux de rendement de l’actif net;
Obtenir la liste détaillée des gains et pertes non récurrents de la compagnie pour les trimestres 2021, 2022 et 2021, examiner l’exactitude de la liste détaillée des gains et pertes non récurrents préparée par la compagnie et analyser les bénéfices de la compagnie après déduction des gains et pertes non récurrents;
Demandez à la direction et à la direction de l’entreprise si des questions particulières ont une incidence sur la production et l’exploitation quotidiennes de l’entreprise et si des mesures ont été prises ou sont envisagées pour améliorer la rentabilité de l’entreprise.
Après vérification, nous croyons que la rentabilité de l’entreprise s’est progressivement améliorée. Les mesures prises et proposées par l’entreprise pour améliorer sa rentabilité comprennent principalement l’élaboration de stratégies de vente et d’achat raisonnables, le renforcement du contrôle interne, le renforcement du contrôle des coûts d’achat et des dépenses, l’amélioration de l’efficacité de la gestion et de l’efficacité du travail, etc.
Expliquer les raisons et le caractère raisonnable du faible taux d’utilisation de la capacité des principaux produits en fonction de la demande du marché des principaux produits et des commandes en cours, si la provision pour dépréciation a été entièrement constituée pour l’équipement de production lié aux produits susmentionnés en 2021 et si d’autres provisions pour dépréciation doivent encore être constituées.
1. Raisons et rationalité du faible taux d’utilisation des capacités
L’entreprise s’efforce de développer de nouveaux marchés et de nouveaux clients, mais le développement exige de l’accumulation de temps et du soutien financier, qui sont influencés par des facteurs tels que de grands changements dans l’environnement interne de l’entreprise et le manque de fonds nécessaires à l’exploitation, de sorte que l’entreprise n’a pas été en mesure de développer ses activités comme prévu. Les principales raisons du faible taux d’utilisation de la capacité de la compagnie en 2021 sont les suivantes:
Changements importants dans l’environnement interne de l’entreprise
En 2021, l’environnement interne de l’entreprise a beaucoup changé et les ventes de l’entreprise ont été affectées dans une certaine mesure au cours de la période de rodage où le nouveau niveau de gouvernance et de gestion a participé à la gestion.
En tant qu’actionnaire contrôlant et Contrôleur effectif de la société, Happy Holding Group Co., Ltd. Et Gao Changhong ont signé un contrat de prêt et un contrat de garantie avec les créanciers au nom de la société sans le processus d’approbation interne de la société et les procédures de décision pertinentes, et ont prêté de l’argent à L’étranger au nom de la société ou ont assumé la responsabilité conjointe et solidaire de la société pour les activités de financement de Gao Changhong et de la société contrôlée par elle. En novembre 2019 et après cette date, la société a reçu successivement des avis de réponse des tribunaux compétents, et les créanciers concernés ont demandé à la société de rembourser ou d’assumer conjointement et solidairement la responsabilité de la garantie des dettes de Gao Changhong et de la société contrôlée par Gao Changhong. La société a payé le montant correspondant en raison de l’échec du jugement et de la médiation, et le compte bancaire de la société en 2021 a été gelé par les créanciers. En outre, les flux de trésorerie nets générés par les activités d’exploitation de la société en 2021 ont diminué et certaines banques ont demandé à la société de rembourser les prêts à court terme exigibles, ce qui a entraîné une pénurie de fonds pour l’exploitation de la société et a eu un certain impact sur la production et l’exploitation de la société.
Transformation de l’équipement spécial de l’entreprise
Afin de mieux répondre à la demande de production du produit, l’entreprise a mis à jour et reconstruit une partie de l’équipement mécanique spécial en 2021, et la valeur initiale de l’équipement spécial impliqué dans la reconstruction était de 12406600 RMB. Le temps de mise à jour et de transformation est généralement supérieur à six mois et la production ne peut pas être effectuée pendant la période de transformation, ce qui a un certain impact sur la production et l’exploitation de l’entreprise.
En résumé, en 2021, en raison de l’évolution de l’environnement interne de l’entreprise, de la pénurie de fonds pour l’exploitation, du gel de certains comptes bancaires et de la modification de l’équipement spécial, l’entreprise n’a pas développé ses activités comme prévu. Le faible volume des commandes de la compagnie en 2021 a entraîné une faible utilisation de la capacité de la compagnie.
2. Si l’équipement de production lié aux produits susmentionnés a entièrement retiré les réserves de dépréciation et si d’autres réserves de dépréciation doivent encore être retirées.
Le taux d’utilisation de la capacité de la ligne de production de l’entreprise est le suivant:
Nombre de lignes de production de produits principaux capacité prévue (tonnes) Taux d’utilisation de la capacité (pièces)
Atelier spécial de polyéthylène et de polysilane réticulé 30 000,00 60,00% câbles en éthylène
Câbles en PVC 45 000,00 40,00% 8 ateliers en PVC
élastomères modifiés en caoutchouc et en plastique 100000 10,00%
Câbles ignifuges sans halogène à faible teneur en fumée 4 ateliers sans halogène à faible teneur en fumée 10 000,00 30,00%
Câble en caoutchouc 2 Atelier en caoutchouc 300000 5,00%
Les principaux produits de l’entreprise sont des matériaux linéaires polymères pour les fils et les câbles. Les fils et les câbles sont des équipements de base indispensables pour la transmission de l’énergie électrique, la transmission de l’information et la fabrication de divers moteurs, instruments et compteurs pour réaliser la conversion de l’énergie électromagnétique, et sont des Produits de base nécessaires dans la société de l’électrification et de l’information. Le soutien de la politique nationale et le développement de la demande du marché ont une influence positive sur l’exploitation de nouveaux marchés et la recherche et le développement de nouveaux produits.
Conditions relatives aux lignes de production de câbles spéciaux en polyéthylène et en polyéthylène réticulé
Comme le montre le tableau ci – dessus, il y a six lignes de production dans l’atelier de Silane de la nouvelle usine de la compagnie, qui sont principalement utilisées pour la production de câbles spéciaux en polyéthylène et en polyéthylène réticulé. Le taux d’utilisation de la capacité des lignes de production pertinentes en 2021 est de 60%, et le taux d’utilisation de la capacité est relativement élevé. Les Câbles spéciaux en polyéthylène et en polyéthylène réticulé sont les principaux produits de l’entreprise, le taux de nouveauté des lignes de production pertinentes est élevé, le prix du marché n’a pas diminué de façon significative et il n’y a pas de signe évident de dépréciation.
Conditions relatives à la ligne de production de câbles en PVC et d’élastomères modifiés en caoutchouc et en plastique
Comme le montre le tableau ci – dessus, l’atelier PVC de la nouvelle usine de l’entreprise compte huit lignes de production et produit des câbles en PVC et des élastomères modifiés en caoutchouc et en plastique. Le système élastique modifié par le caoutchouc et le plastique est un matériau de câble entre le caoutchouc et le plastique, son processus de production et le matériau de câble en PVC ont une grande similitude de performance, le matériau de câble en PVC et l’élastomère modifié par le caoutchouc et le plastique peuvent partager la ligne de production. En 2021, le chiffre d’affaires d’exploitation des produits susmentionnés a augmenté de 5% par rapport à l’année précédente et la situation des ventes s’est améliorée, mais le taux d’utilisation de la capacité de la ligne de production est encore faible et les huit lignes de production ne peuvent pas fonctionner à pleine capacité. En 2021, les huit lignes de production susmentionnées étaient en bon état et n’étaient pas inactives, le prix du marché correspondant n’a pas diminué de façon significative et il n’y a pas eu de signes évidents de dépréciation.
Conditions relatives à la ligne de production de câbles ignifuges sans halogène et à faible teneur en fumée
Comme le montre le tableau ci – dessus, l’atelier sans halogène à faible teneur en fumée de l’entreprise compte quatre lignes de production, soit trois lignes de production nationales de mélange dense et une ligne de production importée de bussag situées dans la nouvelle usine.
Trois lignes de production nationales de raffinage dense dans la nouvelle usine de l’entreprise
Dans la nouvelle usine de la compagnie, il y a deux lignes de production de mélange domestique dense qui ont atteint l’état de service prévu respectivement en juillet 2019 et juillet 2020. Les deux lignes de production de mélange domestique dense peuvent être produites normalement, les actifs sont en bon état et ne sont pas inactifs, et il n’y a pas de signe évident de dépréciation. Une ligne de production nationale de mélange dense de l’ancienne usine a été transférée à la nouvelle usine. L’entreprise a réparé et mis en service une partie de l’ancien équipement et l’a réassemblé avec du nouvel équipement. L’entreprise a chargé l’organisme d’évaluation des actifs d’évaluer cette partie de l’ancien équipement en 2019 et de retirer les actifs correspondants en fonction des résultats de l’évaluation.
