Table des matières
Rapport d’audit Page 1 – 5 II. Simulation des états financiers consolidés… Page 6 – 8
Simulation du bilan consolidé… Pays – Bas
Simulation du compte de résultat consolidé… Pays – Bas
État des flux de trésorerie consolidés simulés Pays – Bas
Notes relatives aux états financiers consolidés simulés Page 9 – 73
Rapport d & apos; audit
Tianjian Shen [2022] No 6325
Tous les actionnaires de Hangzhou Changyi Technology Co., Ltd.
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers consolidés simulés préparés par Hangzhou Changyi Technology Co., Ltd. (ci – après appelée Changyi Technology Co., Ltd.) sur la base de la préparation décrite à la note 2 des états financiers consolidés simulés, y compris les états financiers consolidés simulés des 31 décembre 2020, 31 décembre 2021 et 28 février 2022, les états des résultats consolidés simulés et les états des flux de trésorerie consolidés simulés pour les années 2020, 2021 et janvier – février 2022. Et les notes afférentes aux états financiers consolidés simulés.
À notre avis, les états financiers consolidés simulés ci – joints ont été préparés, à tous les égards importants, conformément à la méthode de préparation décrite à la note II des états financiers consolidés simulés.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers consolidés simulés ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de Changyi Technology et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers simulés de 2020, 2021 et janvier – février 2022, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes d’exploitation
1. Principales questions d & apos; audit
Les revenus d’exploitation indiqués dans le rapport de simulation de Changyi Technology proviennent des revenus de vente de divers types d’équipement de tri de sa filiale exis Tech sdn.bhd (ci – après appelée exis Corporation). Comme il est indiqué à la note V (II) des états financiers, les principaux revenus d’exploitation réalisés par exis en 2020, 2021 et janvier – février 2022 par divers équipements de tri et pièces connexes se sont élevés à 205547 600 RMB, 338894 400 RMB et 47 408000 RMB, représentant respectivement 99,68%, 99,87% et 99,86% de ses revenus d’exploitation.
Les revenus de l’entreprise principale sont la source des bénéfices d’exis. Nous identifions l’authenticité et l’exactitude de la comptabilisation des revenus de l’entreprise principale d’exis comme des questions clés de vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la comptabilisation des revenus d’exploitation, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre, évaluer et tester les principales procédures de contrôle interne du cycle des ventes et des recouvrements d’exis et leur mise en œuvre;
Vérifier les principaux contrats de vente signés entre exis et les clients, comprendre et évaluer si les politiques de comptabilisation des revenus d’exis sont conformes aux normes comptables pour les entreprises et vérifier si elles sont cohérentes avant et après les entrevues avec la direction d’exis;
Les détails de l’échantillonnage des recettes de vente ont été testés et vérifiés par rapport aux contrats de vente pertinents, aux factures de vente, aux rapports d’acceptation et aux documents de perception bancaire;
(4) des entrevues sur place ou par vidéo ont été menées auprès des principaux clients afin de vérifier l’authenticité des ventes;
En fonction des caractéristiques et de la nature des transactions avec les clients, un échantillon est sélectionné pour exécuter la procédure de lettre de confirmation afin de confirmer le solde des comptes débiteurs et le montant des recettes de vente;
Effectuer un test de clôture des recettes de vente comptabilisées avant et après la date de clôture du bilan et vérifier les contrats de vente pertinents, les factures de vente, les rapports d’acceptation et les documents de perception bancaire afin de vérifier si les recettes de vente sont comptabilisées au cours de la période appropriée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes d’exploitation ont été correctement présentées dans les états financiers.
Existence et évaluation des stocks
1. Principales questions d & apos; audit
Les stocks de Changyi Technology sont détenus par exis. La valeur comptable des stocks dans les états financiers consolidés simulés à la fin de 2020, 2021 et 2022 est respectivement de 92 148100 RMB, 134191 600 RMB et 129894 900 RMB, ce qui représente 37,28%, 38,61% et 37,32% du total des actifs dans les états financiers consolidés simulés, ce qui en fait L’un des principaux actifs de Changyi Technology Co., Ltd. L’existence réelle des stocks et l’exactitude des prix ont une incidence importante sur les résultats opérationnels, de sorte que nous identifions l’existence des stocks et l’exactitude des prix comme des questions clés de vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne l’existence et l’évaluation des stocks, nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre et évaluer les principales procédures de contrôle interne et la mise en œuvre du cycle d’approvisionnement et de production d’exis; Confier à un comptable étranger la mise en œuvre de procédures de surveillance des stocks de divers types et participer à l’ensemble du processus de surveillance des stocks par vidéo afin de vérifier l’authenticité, l’exactitude et l’état des stocks;
Effectuer un test d’évaluation des principaux stocks et vérifier l’exactitude du report des stocks et du montant du solde;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse de fond pour l’achat de matières premières et vérifier la stabilité du prix d’achat et le caractère raisonnable des différences de prix d’achat entre les différents fournisseurs;
Vérifier par sondage la Feuille de calcul du coût d’achèvement des marchandises en stock et vérifier l’exactitude des prix;
Des procédures d’entrevue sur place ou vidéo et des procédures de confirmation par correspondance ont été mises en œuvre pour les principaux clients afin de déterminer l’authenticité et l’exactitude des marchandises livrées;
Obtenir divers tableaux sur l’âge des stocks, examiner le calcul de la provision pour amortissement des stocks par la direction d’exis et évaluer la rationalité des hypothèses et des estimations utilisées dans le processus de calcul;
Vérifier que les informations relatives aux stocks ont été correctement présentées dans les états financiers.
Points saillants – base de préparation
Nous attirons l’attention des utilisateurs des états financiers sur la description de la base de préparation de la note 2 des états financiers consolidés simulés. Les états financiers consolidés simulés ne sont utilisés qu’à des fins de simulation des éléments de restructuration des actifs décrits à la note 2 des états financiers consolidés et ne s’appliquent pas à d’autres fins. Le présent paragraphe est sans préjudice des observations formulées par les commissaires aux comptes.
V. Questions diverses – restrictions concernant l’objet et l’utilisation des rapports d’audit
Notre rapport n’est présenté qu’à des fins de simulation des événements de restructuration d’actifs décrits à la note 2 des états financiers consolidés et ne doit pas être envoyé ou utilisé par d’autres parties que celles liées aux événements de restructuration d’actifs.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers consolidés simulés
La direction de Changyi Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « la direction») est responsable de la préparation des états financiers consolidés simulés conformément à la base de préparation décrite à la note 2 des états financiers consolidés simulés et de la conception, de la mise en œuvre et du maintien du contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers consolidés simulés ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers consolidés simulés, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Changyi Technology, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application des hypothèses d’exploitation continue, à moins qu’une liquidation, une cessation d’exploitation ou aucune autre option réaliste ne soit prévue.
Le niveau de gouvernance de Changyi Technology Corporation (ci – après dénommé le niveau de gouvernance) est chargé de superviser le processus d’information financière de Changyi Technology Corporation.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers consolidés simulés
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers consolidés simulés dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. L’inexactitude peut être causée par des fraudes ou des erreurs et est généralement considérée comme importante lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que l’inexactitude, individuellement ou collectivement, affecte les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers consolidés simulés.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes dans les états financiers consolidés simulés résultant de fraudes ou d’erreurs, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Changyi Technology Co., Ltd. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à attirer l’attention des utilisateurs des états financiers sur les informations pertinentes contenues dans les états financiers consolidés simulés dans le rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher Changyi Technology de poursuivre ses activités.
Obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de Changyi Technology Co., Ltd. Afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers consolidés simulés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant. Tianjian Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
22 mai 2002
Hangzhou Changyi Technology Co., Ltd.
Notes relatives aux états financiers consolidés simulés
Du 1er janvier 2020 au 28 février 2022
Unit é monétaire: RMB Ⅰ. Informations de base de la société
Hangzhou Changyi Technology Co., Ltd. (anciennement connu sous le nom de Hangzhou Changyi Equity Investment Co., Ltd., ci – après appelée la société ou la société) a été créée conjointement par Hangzhou Paradise Silicon Valley hangshi Equity Investment Partnership (Limited Partnership) et Paradise Silicon Valley Asset Management Group Co., Ltd. Et a été enregistrée auprès de l’administration de la surveillance du marché de la zone de haute technologie (Binjiang) de Hangzhou le 24 août 2020, avec son siège social à Hangzhou, Province du Zhejiang. La société détient actuellement une licence d’exploitation avec un code unifié de crédit social de 91330108ma2j0xg0x1 et un capital social de 214474900 RMB.
L’entreprise appartient à l’industrie des services de promotion et d’application de la science et de la technologie. Les services fournis comprennent principalement: les services techniques, le développement technologique, les conseils techniques, l’échange technologique, le transfert de technologie et la promotion technologique; Fabrication d’équipements spéciaux pour dispositifs à semi – conducteurs; Vente d’équipements spéciaux pour les dispositifs à semi – conducteurs; Fabrication d’équipements spéciaux (à l’exclusion de la fabrication d’équipements professionnels autorisés); Développement de logiciels. (À l’exception des projets qui doivent être approuvés conformément à la loi, les activités commerciales doivent être menées de manière indépendante conformément à la loi sur la base de la licence commerciale)
La société est incluse dans le champ d’application des états financiers consolidés simulés comme suit:
S / N nom complet de la filiale nom abrégé de la société où l’entreprise exerce ses activités
Pays (région)
1. Exis Tech Sdn. BHD. Exis equipment research and Development, Malaysia
Production et vente
1 – 1 exis Tech (HK) Pte Limited exis Hong Kong Investment Management Hong Kong, China
Entreprises
1 – 1 – 1 Suzhou cantu yigao Intelligent Equipment Co., Ltd. Exis Suzhou Separator Equipment Sales Service Suzhou, China
Affaires générales
Pour plus de détails, voir la description des capitaux propres des autres entités dans les notes afférentes aux états financiers.
Base de préparation des états financiers consolidés simulés
Base de préparation des états financiers consolidés simulés
Pour satisfaire aux exigences de Hangzhou Hangzhou Chang Chuan Technology Co.Ltd(300604) Co., Ltd.
